天才软件公司（以下简称天才公司）是国内一家自主开发软件产品的公司（增值税一般纳税人）．位于某市的软件园区内。公司2012年8月份发生以下业务：(1)销售其自行开发生产的软件产品，取得收入1560万元。(2)以自己拥有的一项价值500万元的专利技术，投资于另一家软件公司，取得该公司35%的股权。(3)受托某公司为其开发一套软件产品，双方约定，软件的著作权属于双方共同拥有，天才公司收取开发费200万元。问题：天才公司8月份取得的上述经营业务收入，应分别如何纳税？简要说明理由。（不需计算具体的金额）
题目
天才软件公司（以下简称天才公司）是国内一家自主开发软件产品的公司（增值税一般纳税人）．位于某市的软件园区内。公司2012年8月份发生以下业务：
(1)销售其自行开发生产的软件产品，取得收入1560万元。
(2)以自己拥有的一项价值500万元的专利技术，投资于另一家软件公司，取得该公司35%的股权。
(3)受托某公司为其开发一套软件产品，双方约定，软件的著作权属于双方共同拥有，天才公司收取开发费200万元。
问题：
天才公司8月份取得的上述经营业务收入，应分别如何纳税？简要说明理由。（不需计算具体的金额）
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第1题：
南京某软件公司为一般纳税人，2008年8月销售自行改版的办公软件产品取得销售额580000元，已开具增值税专用发票；本月购进材料取得税控增值税专用发票注明的增值税为5320元(发票已通过税务机关的认证)；上述改版软件系进口软件，该单位组织进行研发改制成符合中国用户特点的办公软件。该软件公司上述业务实际应负担的增值税为（ ）元。
A．6700
B．7860
C．8000
D．17400
正确答案：D
应纳税额=580000×17%-5320=93280(元)
实际税负=93280÷580000×100%=16%，实际税负超过3%的部分实行即征即退
实际应纳税额=580000×3%=17400(元) -
第2题：
位于市区的某动漫软件公司为增值税一般纳税人，2019年1月支付给境外某公司特许权使用费，扣缴相应税款并取得税收缴款凭证。合同约定的特许权使用费的金额为人民币1000000元（含按税法规定应由该动漫软件公司代扣代缴的税款）。
要求：计算应代扣代缴的增值税，城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加，预提所得税。答案：解析：代扣代缴增值税＝1000000÷（1＋6%）×6%＝56603.77元
代扣代缴城市维护建设税＝56603.77×7%＝3962.26元
代扣代缴教育费附加＝56603.77×3%＝1698.11元
代扣代缴地方教育附加＝56603.77×2%＝1132.08元
代扣代缴预提所得税＝1000000÷（1＋6%）×10%＝94339.62元 -
第3题：
1、某公司希望开发一套软件产品，如果选择自己开发软件的策略，公司需要花费30000元，根据历史信息，维护这个软件每个月需要3500元。如果选择购买软件公司产品的策略，需要18000元，同时软件公司为每个安装的软件进行维护的费用是4200元/月。该公司该如何决策？
C -
第4题：
以下属于免征增值税的有（ ）。A：农场销售自产产品
B：一般纳税人销售自行开发的软件产品
C：农资部门批发农药
D：图书销售答案：A解析：《增值税暂行条例》规定的免税项目：①农业生产者销售的自产农业产品；②避孕药品和用具；③古旧图书；④直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备；⑤外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备；⑥由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品；⑦自己使用过的物品，指销售其他自己使用过的物品。B项，一般纳税人销售自行开发的软件产品，按17％税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3％的部分实行即征即退；C项适用低税率13％；D项，古旧图书才适用免征。 -
第5题：
以下工具属于国内软件公司开发的是（）
A．worktile
B．有道云笔记
C．印象笔记
D．Yammer
AB