下列各项中，在利润总额的基础上应调减应纳税所得额的有( )。A．多提的职工福利费B．查补的营业税款C．国库券利息收入D．多摊销的无形资产费用

题目

下列各项中，在利润总额的基础上应调减应纳税所得额的有( )。

A．多提的职工福利费

B．查补的营业税款

C．国库券利息收入

D．多摊销的无形资产费用

相似考题

1.关于2009年度该企业的应纳税所得额的计算，正确的有( )。A．广告费用应调增所得额252万元B．捐赠支出应调增应纳所得额13.37万元C．先进技术转让应调减应纳税所得额500万元D．新产品开发费用应调减应纳税所得额120万元

2.某企业2001年2月向其主管税务机关申报的损益表中，注明2000年度的会计利润为 60万元。2001年3月税务机关对该企业进行税务检查，发现和处理以下事项应调整会计利润的有( )。A．查补的消费税B．多提的职工福利费C．国库券利息收入D．多列无形资产摊销

3.在计算缴纳所得税时，企业多计提的职工福利费、职工教育经费和工会经费应( )。A．调增应纳税所得额17500元B．调减应纳税所得额17500元C．调增利润总额17500元D．调减利润总额17500元

4.关于2009年度该企业的利息、三项经费、罚款支出的处理，正确的有( )。A．向自然人贷款利息应调增所得额10万元B．职工工会经费应调减应纳税所得额2万元C．职工教育经费应调增应纳税所得额5万元D．职工福利费应调增应纳税所得额4万元

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  • 第1题：

    下列各项中,在利润总额的基础上应调增的应纳税所得额的是()。

    A、超标准列支的福利费

    B、环境保护专项资金

    C、查补的消费税税款

    D、国债利息收入


    参考答案：A

  • 第2题：

    在计算应纳税所得额时,对企业发生的超限额标准的职工福利费和工会经费支出()。

    A.应调增应纳税所得额

    B.应调减应纳税所得额

    C.不需调整应纳税所得额

    D.视不同情况调增或调减应纳税所得额


    参考答案：A

  • 第3题：

    下列各项中，能引起负债和费用同时发生变动的是( )。

    A．摊销无形资产

    B．计提在建工程人员福利费

    C．提取专设销售机构职工工资

    D．发放股票股利


    正确答案：C
    解析：摊销无形资产价值使费用增加，资产减少，但不影响负债；计提在建工程人员福利费，一方面使应付职工薪酬增加，另一方面使在建工程成本增加；提取专设销售机构职工工资一方面使销售费用增加，另一方面使应付职工薪酬增加；发放股票股利不影响所有者权益总额，也不会影响负债和费用。

  • 第4题：

    在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的无形资产摊销费用，准予扣除。下列哪些无形资产不得计算摊销费用扣除（ ）

    A．自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产

    B．自仓U商誉

    C．与经营活动相关的无形资产

    D．其他不得计算摊销费用扣除的无形资产


    正确答案：ABD
    《企业所得税法》第12条规定：“在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的无形资产摊销费用，准予扣除。下列无形资产不得计算摊销费用扣除：（一）自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产；（二）自创商誉；（三）与经营活动无关的无形资产；（四）其他不得计算摊销费用扣除的无形资产”。C选项“相关”应改为“无关”。所以本题的正确答案为ABD。

  • 第5题：

    下列对投资收益的税务处理中错误的做法有（ ）。

    A．取得的国债利息收入应调减纳税所得额

    B．从被投资企业分回的利润应调减应纳税所得额

    C．从被投资企业分回的利润应补缴企业所得税

    D．从被投资企业分回的利润不用补缴企业所得税


    正确答案：BD

  • 第6题：

    外商投资企业和外国企业发生的下列各项支出中，准予在应纳税所得额中扣除的有（ ）。

    A．缴纳的车船税

    B．非公益性捐赠支出

    C．技术开发费用

    D．无形资产摊销费用


    正确答案：ACD
    本题考核企业所得税的扣除范围。根据新的企业所得税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；非公益性捐赠支出属于不得扣除的项目。

  • 第7题：

    下列各选项中，不得在企业所得税税前扣除的有（　）。

    A.自创商誉计算的摊销费用
    B.与经营活动无关的无形资产的摊销
    C.企业清算时的外购商誉的支出
    D.自行开发的支出已计算应纳税所得额时扣除的无形资产摊销

    答案：A,B,D
    解析：
    选项C，外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予扣除。

  • 第8题：

    下列各项费用中，在利润总额的基础上应调减应纳税所得额的是（）。

    • A、多提的职工福利费
    • B、多摊销的折旧费用
    • C、国债的利息收入
    • D、实发工资超过计税工资部分

    正确答案:C

  • 第9题：

    某企业2008年度的会计利润为1000万元。税务机关对该企业进行税务检查，发现和处理以下事项，应调减应纳税所得额的有（）。

    • A、查补消费税20万元
    • B、工资总额是1000万元，实际发生的职工福利费是120万元
    • C、国库券利息收入38万元
    • D、多列无形资产摊销80万元

    正确答案:A,C

  • 第10题：

    多选题
    下列项目在会计利润的基础上应调减企业所得税应纳税所得额的项目有（）。
    A

    查补的消费税

    B

    新产品研究开发费用

    C

    国库券利息收入

    D

    房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产提取的折旧


    正确答案： A,C
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    单选题
    下列各项费用中，在利润总额的基础上应调减应纳税所得额的是（）。
    A

    多提的职工福利费

    B

    多摊销的折旧费用

    C

    国债的利息收入

    D

    实发工资超过计税工资部分


    正确答案： A
    解析： 国债的利息收入免征企业所得税，在利润总额的基础上应调减应纳税所得额。

  • 第12题：

    多选题
    某企业2008年度的会计利润为l000万元。税务机关对该企业进行税务检查，发现和处理以下事项，应调减应纳税所得额的有（）
    A

    查补消费税20万元

    B

    实际发生的职工福利费是120万元，工资总硕是1000万元

    C

    国库券利息收入38万元

    D

    多列无形资产摊销80万元


    正确答案： C,B
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    下列项目中在会计利润的基础上应调减企业所得税应纳税所得额的项目是( )。

    A．查补的消费税

    B．新产品研究开发费用

    C．国库券利息收人

    D．房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产提取的折旧


    正确答案：ABC
    解析：选项A查补的消费税可以在税前扣除；选项B新产品研究开发费用在所得税前可以加计扣除；选项c国库券利息收入免税；而选项D房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产不得计提折旧，对于其计提的折旧不得在税前扣除，应调增应纳税所得额。

  • 第14题：

    在计算企业应纳税所得额时,对企业的公益性捐赠支出处理不正确的有()。

    A.不需调整应纳税所得额

    B.应全额调减应纳税所得额

    C.应全额调增应纳税所得额

    D.在年度会计利润总额的12%的限额内准予扣除，不需纳税调整;超过部分不得扣除，应调整应纳税所得额


    参考答案：ABC

  • 第15题：

    下列项目中在会计利润的基础上应调减应纳税所得额的项目有（ ）。

    A．查补的消费税

    B．多提职工福利费

    C．国库券利息收入

    D．多列无形资产摊销


    正确答案：AC
    根据税法规定，查补的消费税、国库券利息收入，在会计利润的基础上应调减应纳税所得额。

  • 第16题：

    下列各项，在计算应纳税所得额时，不需要做纳税调减的是( )。

    A.超标的广告费支出

    B.超过税法规定标准的职工薪酬

    C.国库券利息收入

    D.税收滞纳金支出


    【正确答案】ABD

  • 第17题：

    下列各项中，关于所得税费用的核算说法正确的是（ ）。

    A．企业所得税费用按照递延法计算

    B．企业所得税费用按照资产负债表债务法计算

    C．应纳税所得额在企业会计利润基础上调整确定

    D．国债利息收入属于纳税调减额


    正确答案：BCD

  • 第18题：

    关于2011年度该企业的三项经费、罚款支出的处理，正确的有（ ）。

    A．税收滞纳金支出应该调增应税所得额6万元

    B．职工工会经费应调减应纳税所得额2万元

    C．职工教育经费应调减应纳税所得额5万元

    D．职工福利费应调增应纳税所得额4万元


    正确答案：AD
    工资总额400万元，实际发生职工工会经费6万元、职工福利费60万元、职工教育经费15万元。
    税法允许扣除的工会经费限额=400×2%=8(万元)，实际发生6万元，因此按发生额扣除，不需调整；允许扣除的职工福利费限额=400×140／oo=56(万元)，实际发生额60万元，超标，所以职工福利费应调增应税所得额4万元；允许扣除的职工教育经费限额=400×2．5%=10(万元)，实际发生额5万元，2009年及2010年超标的3万元，可以转入2011年进行扣除，职工教育经费应该调减应税所得额3万元。
    综上，符合题意的就是选项A、D。

  • 第19题：

    下列各项中，在利润总额的基础上应调增应纳税所得额的有（）。

    • A、企业债券利息收入
    • B、企业为投资者或者职工支付的商业保险
    • C、因涉嫌侵权发生的诉讼费用
    • D、改变用途的环境保护专用资金

    正确答案:B,D

  • 第20题：

    下列项目在会计利润的基础上应调减企业所得税应纳税所得额的项目有（）。

    • A、查补的消费税
    • B、新产品研究开发费用
    • C、国库券利息收入
    • D、房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产提取的折旧

    正确答案:A,B,C

  • 第21题：

    多选题
    下列有关纳税调整的处理中，正确的有（）。
    A

    对于国债利息收入，应在利润总额的基础上调整减少

    B

    对于计提的固定资产减值准备，应在利润总额的基础上调减

    C

    对于可供出售金融资产的公允价值变动，不需要进行纳税调整

    D

    对于无形资产内部研发加计摊销的部分，应在利润总额的基础上调增


    正确答案： B,A
    解析： 选项A，国债利息收入税法规定免税，应做纳税调减；选项B，计提的固定资产减值准备不允许税前扣除，应做纳税调增；选项C，可供出售金融资产的公允价值变动计入所有者权益，不影响利润总额，无需进行纳税调整；选项D，税法允许加计摊销，应做纳税调减。

  • 第22题：

    多选题
    甲服装企业2018年已计入成本、费用中的全年实发的合理工资、薪金总额为40000元，销售（营业）收入120000元，实现利润总额100000元，实际拨缴的工会经费900元，实际发生的职工福利费6000元，职工教育经费800元。下列关于甲企业在计算企业所得税应纳税所得额时，税务处理正确的有(    )。
    A

    职工福利费应调减应纳税所得额400元

    B

    职工教育经费应调增应纳税所得额0

    C

    工会经费应调增应纳税所得额100元

    D

    三项经费允许税前扣除的金额合计为7200元

    E

    三项经费均可以据实扣除，无须纳税调整


    正确答案： D,A
    解析：

  • 第23题：

    多选题
    下列各项中，在利润总额的基础上应调增应纳税所得额的有（　　）。
    A

    企业债券利息收入

    B

    查补的营业税款

    C

    超标准列支的广告费

    D

    改变用途的环境保护专项资金


    正确答案： C,A
    解析：
    A项，企业债券利息收入为应税收入，不需纳税调整；B项，而查补的价内税及费用性税金在补缴企业所得税前是可以扣除的，属于调减项目；C项，超标准的广告费，属于纳税调整调增项目；D项，企业依照法律、行政法规有关规定提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金准予扣除，但上述专项资金提取后改变用途的，不得扣除，要做纳税调增处理。

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