2008年7月，某汽车生产企业进口内燃发动机（1升﹤排量≦15升）的小汽车成套配件一批，境外成交价格68万美元，运抵中国境内输入地点起卸前的运输费5万美元、保险费1万美元。小汽车成套配件进口关税税率为25%，人民币汇率中间价为1美元兑换人民币685元。该汽车生产企业进口小汽车成套配件应纳增值税（ ）万元。A.86.17B.106.26C.107.72D.111.65
题目
2008年7月，某汽车生产企业进口内燃发动机（1升﹤排量≦15升）的小汽车成套配件一批，境外成交价格68万美元，运抵中国境内输入地点起卸前的运输费5万美元、保险费1万美元。小汽车成套配件进口关税税率为25%，人民币汇率中间价为1美元兑换人民币685元。该汽车生产企业进口小汽车成套配件应纳增值税（ ）万元。
A.86.17
B.106.26
C.107.72
D.111.65
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第1题：
2008年7月，某汽车生产企业进口内燃发动机(1升＜排量＜1.5升)的小汽车成套配件一批，境外成交价格68万美元，运抵中国境内输入地点起卸前的运输费5万美元、保险费1万美元。小汽车成套配件进口关税税率为25%，人民币汇率中间价为1美元兑换人民币6.85元。该汽车生产企业进口小汽车成套配们：应纳增值税( )万元。
A．86.17
B．106.26
C．107.72
D．111.65
正确答案：C
解析：(68+5+1)×6.85×(1+25%)×17%=107.72(万元)。 -
第2题：
某进出口公司2007年10月10日向海关申报进口一批化工原料，经海关审定的成交价为200万美元。另外，货物运抵我国境内输入地点起卸前的运输费10万美元，保险费20万美元，由买方负担的购货佣金5万美元、包装劳务费3万美元。
已知：市场汇率为1美元=7.8元人民币，该机器设备适用关税税率为20%。
要求：
根据上述情况和关税法律制度的有关规定，回答下列问题：
（1）进出口公司在进口该批化工原料过程中发生的哪些费用应计入货物的完税价格?
（2）计算进口该批化工原料应缴纳的关税税额；
（3）说明进出口公司进口该批化工原料关税的纳税期限；
（4）计算进口该批化工原料应缴纳的进口增值税税额。
正确答案：
(1)进口货物的完税价格由海关以进口应税货物的成交价格以及该货物运抵我国境内输入地点起卸前的运费及其相关费用、保险费为基础审查确定。
该批化工原料计入关税完税价格的项目有：
(1)成交价200万美元；
(2)货物运抵我国境内输入地点起卸前的运输费10万美元、保险费20万美元；
(3)包装劳务费3万美元。由买方负担的购货佣金5万美元不计入关税完税价格。
(2)关税税额=关税完税价格×关税税率=(200+10+20+3)×7.8×20%=363.48(万元)
(3)进出口公司应当自申报进口货物，海关填写税收缴款书之日起15日内，向货物进境地海关缴纳关税和进口增值税。
(4)进口该批机器设备应缴纳的进口增值税=(关税完税价格+关税)×增值税税率=[(200+10+20+3)×7.8+363.48]×17%=370.75(万元) -
第3题：
某进口设备的离岸价为40 万美元，到岸价为44 万美元，人民币与美元的汇率为7.3：1，进口关税率为7%，则该设备的进口关税为（ ）万元人民币。A.2.044
B.42.924
C.20.440
D.22.484答案：D解析：进口关税=到岸价×关税税率=44×7.3×7%=22.484 万元人民币 -
第4题：
进口一套机械设备，离岸价(FOB价)为40万美元，国际运费为5万美元，国外运输保险费为1.2万美元，关税税率为22%，汇率为1美元=6.10元人民币，则该套机械设备应缴纳的进口关税为()万元人民币。
A.53.68
B.55.29
C.60.39
D.62.00答案：D解析： -
第5题：
甲企业为增值税小规模纳税人，2019年6月进口1辆排气量为1.8升的小汽车自用，买价25万元，支付境外运抵我国境内输入地点起卸前的运输费及保险费2万元，另外支付购货佣金1万元。甲企业缴纳进口环节税金后海关放行。已知小汽车的关税税率为20%，消费税税率为9%，下列关于甲企业进口环节相关税金的计算，正确的是（ ）。A.应缴纳进口关税5.6万元
B.应缴纳进口环节增值税4.63万元
C.应缴纳进口环节消费税3.32万元
D.应缴纳进口环节车辆购置税3.58万元答案：B解析：关税完税价格=25+2=27（万元）
甲企业应缴纳进口关税=27×20%=5.4（万元）
甲企业应缴纳进口环节增值税=（27+5.4）÷（1-9%）×13%=4.63（万元）
甲企业应缴纳进口环节消费税=（27+5.4）÷（1-9%）×9%=3.2（万元）
甲企业应缴纳进口环节车辆购置税=（27+5.4）÷（1-9%）×10%=3.56（万元）。 -
第6题：
某企业为增值税一般纳税人。2018年6月，该企业进口220辆小汽车，每辆小汽车关税完税价格为12万元。（已知小汽车关税税率为25%，消费税税率为5%），该企业进口该批小汽车应纳消费税税额是（ ）万元。A.251.96
B.173.68
C.391.79
D.456.56答案：B解析：（1）关税税额=12×220×25%=660（万元）
（2）组成计税价格=（12×220+660）÷（1-5%）=3473.68（万元）
（3）应纳消费税税额=3473.68×5%=173.68（万元）。 -
第7题：
某外国驻华机构于2019年2月进口一辆小汽车自用。该小汽车在国外的买价135万元，货物运抵我国关境前发生的运输费、保险费和其他费用等共计3万元。（假定该小汽车进口关税税率30%，进口环节消费税税率25%，超豪华小汽车零售环节消费税税率10%）。
要求：按序号回答下列问题，每问需要计算出合计数。
问题（1）：计算该小汽车进口环节应缴纳的关税。
问题（2）：计算进口环节应缴纳的消费税。
问题（3）：计算该小汽车进口环节应缴纳的增值税。答案：解析：问题（1）：关税完税价格=135+3＝138（万元）
应纳进口关税=138×30%＝41.4（万元）
问题（2）：组成计税价格=（138＋41.4）÷[1－（25%+10%）]＝276（万元）
进口自用应纳消费税=276×（25%+10%）＝96.6（万元）
问题（3）：进口环节应缴纳增值税=276×16%＝44.16（万元） -
第8题：
某项目进口设备的货价采用离岸价格,已知该设备到岸价格为100万美元，国外运费为5万美元，国外运输保险费为0.5万美元，进口关税税率10%,银行财务费率5700,外贸手续费率1.5%，增值税率17%，国内运杂费30万元人民币，当前汇率为8元人民币=1美元，该设备的进口环节增值税为（）万元人民币。
A.131.6 B.149.6
C.167.6 D.171.5答案：B解析：【精析】进口环节增值税=(进口设备到岸价X人民申外汇牌价+进口关税+消费税）X增值税税率-(100X8+100X8X10%)X17%=149.6(万元）。 -
第9题：
某外贸企业从境外进口一辆小汽车，作为企业管理部门日常经营使用，海关审定的关税完税价格为16万元，关税税率为30%，消费税税率为9%，增值税税率为17%。计算该企业进口小汽车应纳的关税、消费税、增值税。
正确答案: 进口关税=16*30%=4.8万元
进口消费税=（16+4.8）/（1-9%）*9%=2.06万元
进口增值税=（16+4.8+2.06）*17%=3.89万元 -
第10题：
单选题某外贸进出口公司进口一批小汽车，到岸价格为折合人民币1000万元，含境外负担的税金13500美元，当月的外汇中间价为1美元＝6.8元人民币，缴纳进口关税税额900万元，则该公司应纳进口增值税为（ ）万元。（小汽车消费税税率9%）A351.09
B160
C352.78
D334.07
正确答案： D解析：
进口货物按照组成计税价格计算增值税，组成计税价格包括进口环节的已纳消费税，不得抵扣境外的各种税金。组成计税价格＝关税完税价格＋关税＋消费税。缴纳的增值税＝（1000＋900）÷（1－9%）×16%＝334.07（万元）。 -
第11题：
问答题某城建公司为修建城市地铁，从日本进口设备一批，成交价格20万美元（汇率1：6.5），不包括从起运地至境内口岸运输费0．1万美元，另外支付包装材料费0.8万美元，保险费按货价与运费的3‰计算确定。要求：请计算该批进口设备应纳进口关税。（关税税率40％）正确答案：
(1)进口货物的完税价格包括货物的货价,货物运抵我国境内输入地点起卸前的运输及其相关费用、保险费。由买方负担的包装材料费用亦计入关税完税价格。关税完税价格=(20×6.5+0.1×6.5+0.8×6.5)+(20×6.5+0.1×6.5+0.8×6.5)×0.3%=136.26(万元)。
(2)进口关税=136.26×40%=54.5(万元)解析： 暂无解析 -
第12题：
单选题某企业为增值税一般纳税人，2017年2月进口10辆小汽车，其中2辆自用，另外8辆用于对外销售，进口这10辆小汽车共支付买价40万元，另支付小汽车运抵我国境内输入地点起卸前发生的运费、保险费共计15万元。货物报关后，该企业按规定缴纳了进口环节的增值税，并取得海关进口增值税专用缴款书。当月销售小汽车取得不含税销售收入250万元，则该企业2017年2月应缴纳增值税（ ）万无。（已知小汽车关税税率为200%，消费税税率为9%）A32.56
B30.17
C33.45
D35.58
正确答案： B解析： -
第13题：
某项目进口设备的货价采用离岸价格，已知该设备到岸价格为l00万美元，国外运费为5万美元，国外运输保险费为0.5万美元，进口关税税率10％，银行财务费率5‰，外贸手续费率1.5％，增值税率17％，国内运杂费30万元人民币，当前汇率为8元人民币=1美元，该设备的进口环节增值税为（ ）万元人民币。
A.131.6 B.149.6 C.167.6 D.171.5
正确答案：B
-
第14题：
某进出口公司进口摩托车1000辆，经海关审定的货价为180万美元。另外，运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费10万美元，运输费8万美元，保险费2万美元。当天人民银行公布的人民币基准汇价为1美元=8.3元人民币。
已知：摩托车关税税率为80%，消费税税率为10%，增值税税率为17%。
要求：
（l）计算进口该摩托车应缴纳的关税。
（2）计算该批进口摩托车应缴纳的消费税。
（3）计算该批进口摩托车应缴纳的增值税。
正确答案：（1）应缴关税税额=（180+10+8+2）×8.3×80%=1328万元
（2）应缴消费税税额=（1660+1328）/（1-10%）×10%=332万元
（3）应纳增值税额=（1660+1328+332）×l7%=564.4I 万元。 -
第15题：
2019年11月，某汽车生产企业进口发动机配件一批，成交价格75万元，运抵我国海关前发生运输费3万元、保险费2万元。该汽车配件的进口关税税率为10%，该汽车生产企业进口发动机配件应纳增值税为（ ）万元。A.11.14
B.10.73
C.9.36
D.11.44答案：D解析：该汽车生产企业进口发动机配件应纳增值税=（75+3+2）×（1+10%）×13%=11.44（万元） -
第16题：
某工业项目进口一批生产设备，CIF价为200万美元，银行财务费费率为5‰，外贸手续费费率为1．5%，进口关税税率为20%，增值税税率为17%，美元兑人民币汇率为1：8．3，则这批设备应纳的增值税为（ ）万元人民币。
A.412．42
B.408．00
C.342．31
D.338．64答案：D解析：考点: “进口产品增值税额的计算”。进口产品增值税额=组成计税价格×增值税率；组成计税价格一到岸价×人民币外汇牌价+进口关税+消费税；进口关税=到岸价×人民币外汇牌价×进口关税率。所以，本题中，进口产品增值税额=(200×8．3+200×8．3×20%)×17%=338．64(万元)。因此，本题的正确答案为D。 -
第17题：
某汽车贸易进出口公司（小规模纳税人），2019年6月进口2辆小汽车，到岸价格20万美元，含境外负担的税金0.2万美元，当月外汇中间价1美元＝6.8元人民币，关税税额9万元，小汽车消费税税率5%，则应纳进口环节增值税（ ）万元。A.19.84
B.24.42
C.29.32
D.26.53答案：A解析：自2019年4月1日起，增值税一般纳税人（以下称纳税人）发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用16%税率的，税率调整为13%。进口应纳增值税＝（关税完税价格＋关税）/（1－消费税税率）×13%＝（20×6.8＋9）÷（1－5%）×13%＝19.84（万元） -
第18题：
某企业为增值税一般纳税人。2020年3月，该企业进口220辆小汽车，每辆小汽车关税完税价格为12万元。该企业进口该批小汽车应纳消费税税额（ ）万元。（已知小汽车关税税率为110%，消费税税率为5%）A.251.96
B.291.79
C.391.79
D.456.56答案：B解析：（1）关税税额=12×220×110%=2904（万元）；（2）组成计税价格=（12×220+2904）÷（1-5%）=5835.79（万元）；（3）应纳消费税税额=5835.79×5%=291.79（万元）。 -
第19题：
某进口机械设备离岸价为35万美元，到岸价为38万美元，人民币与美元的汇率为7.7:1，进口关税税率为8%，则该设备的进口关税为()万元人民币。A、20.16
B、23.41
C、17.82
D、4.92答案：B解析：进口关税=到岸价*人民币外汇牌价*进口关税税率=38*7.7*8%=23.41 -
第20题：
某工业建设项目，需进口一批生产设备，CIF价为200万美元，银行财务费费率为0.5%，外贸手续费费率为1.5%，进口关税税率为22%，增值税税率为17%，美元对人民币汇率为1：6.3，则该设备应缴纳的增值税为（）万元人民币。进口关税＝到岸价×人民币外汇牌价×进口关税率进口产品增值税额＝组成计税价格×增值税率组成计税价格＝到岸价×人民币外汇牌价＋进口关税＋消费税增值税基本税率为17%。消费税：对部分进口产品
- A、282.20
- B、261.32
- C、349.93
- D、41.48
正确答案:B -
第21题：
某企业为增值税一般纳税人，2014年2月进口10辆小汽车，其中2辆自用，另外8辆用于对外销售，进口这10辆小汽车共支付买价40万元，另支付小汽车运抵我国境内输入地点起卸前发生的运费、保险费共计15万元。货物报关后，该企业按规定缴纳了进口环节的增值税，并取得海关进口增值税专用缴款书。当月销售小汽车取得不含税销售收入250万元，则该企业2014年2月应缴纳增值税（）万元。（已知小汽车关税税率为20%，消费税税率为9%）
- A、32.56
- B、30.17
- C、33.45
- D、35.58
正确答案:B -
第22题：
问答题某进出口公司进口一批机器设备，经海关审定的成交价为200万美元。另外，货物运抵我国境内输入地点起卸前的运输费10万美元，保险费20万美元，由买方负担的购货佣金5万美元、包装劳务费3万美元。 已知：市场汇率为1美元=8.3元人民币，该机器设备适用关税税率为30%。 要求： 根据上述情况和关税法律制度的有关规定，回答下列问题： (1)进出口公司在进口该批机器设备过程中发生的哪些费用应计入货物的完税价格? (2)计算进口该批机器设备应缴纳的关税税额。 (3)说明进出口公司进口该批机器设备申报缴纳关税的期限。正确答案： (1)进出口公司在进口该批机器设备过程中经审定的成交价200万美元、运输费l0万美元、保险费20万美元以及包装劳务费3万美元应计入货物的完税价格。
(2)关税税额=(200+10+20+3)×8.3×30%=580.17(万元)
(3)进出口公司应当自运输工具申报进境之日起14日内，向货物进境地海关申报。解析： 暂无解析 -
第23题：
单选题2012年7月，某汽车生产企业进口内燃发动机（1升<排量≤1.5升）的小汽车成套配件一批，境外成交价格68万美元，运抵中国境内输入地点起卸前的运输费5万美元、保险费1万美元。小汽车成套配件进口关税税率为25％，人民币汇率中间价为1美元兑换人民币6.85元。该汽车生产企业进口小汽车成套配件应纳增值税（ ）万元。A86.17
B106.26
C107.72
D111.65
正确答案： B解析：
纳税人进口货物，按照组成计税价格和规定税率（13％或17％，同国内货物）计算应纳税额，不得抵扣任何税额（仅指进口环节增值税本身）。其计算公式为：应纳进口增值税＝组成计税价格×税率，组成计税价格＝关税完税价格＋关税＋消费税＝关税完税价格＋关税÷（1－消费税税率）。该汽车生产企业进口小汽车成套配件应纳增值税应为（68＋5＋1）×6.85×（1＋25％）×17％＝107.72（万元）。