某农机生产企业为增值税一般纳税人。2006年3月，该企业向各地农机销售公司销售农机产品，开具的增值税专用发票上注明金额500万元；向各地农机修配站销售农机零配件，取得含税收入90万元；购进钢材等材料取得的增值税专用发票上注明税额59．5万元，取得的货物运输业发票上注明运费3万元，取得的发票均已在当月通过主管税务机关认证或比对。该企业当月应纳增值税( )万元。A．15．64 B．18．28 C．1 8．37 D．38．37

题目

某农机生产企业为增值税一般纳税人。2006年3月，该企业向各地农机销售公司销售农机产品，开具的增值税专用发票上注明金额500万元；向各地农机修配站销售农机零配件，取得含税收入90万元；购进钢材等材料取得的增值税专用发票上注明税额59．5万元，取得的货物运输业发票上注明运费3万元，取得的发票均已在当月通过主管税务机关认证或比对。该企业当月应纳增值税( )万元。

A．15．64 B．18．28 C．1 8．37 D．38．37

相似考题

1.某工业企业(增值税一般纳税人)主要生产农业机械设备，2011年3月发生以下购销业务：购进生产原料一批，取得的税控增值税专用发票(当月通过税务机关的认证)上注明的价、税款分别为23万元、3．91万元，另支付运费(取得运输发票)3万元；购进钢材20吨，取得的税控增值税专用发票上注明价、税款分别为8万元、1．36万元，取得专用发票的当月通过税务机关认证；直接向农民收购用于生产加工的农产品一批，经税务机关批准的收购凭证上注明价款为42万元；销售农机一批，货已发出并办妥银行托收手续，但货款未到，向买方开具的专用发票注明销售额42万元。已知期初留抵税额0．5万元。则当期应留抵税额为（ ）万元。A．5.28B．7.14C．10.85D．5.98

2.某企业为增值税一般纳税人,当月销售产品收入实现销售额100万元,当月购进生产用原材料购货金额20万元。当月购进电脑一批,取得的增值税专用发票上注明的税额是50000元;还为职工改善生活条件购进一批抽油烟机,取得的增值税专用发票上注明的税款是6000元。请计算该企业当月应纳增值税额。

3.某农机生产企业(一般纳税人)在2009年8月销售自产的播种机，取得不含税收入300万元；公司下设的修理部，修理拖拉机、收割机、播种机等取得价税合计收入43万元；购进农机备件和其他生产材料，取得税控专用发票，注明销售额150万元，通过认证并于当月申请抵扣。该企业本月应纳增值税为( )万元。A．7.78B．12.8C．12.9D．19.75

4.某农机生产企业为增值税一般纳税人。2006年3月，该企业向各地农机销售公司销售农机产品，开具的增值税专用发票上注明金额500万元；向各地农机修配站销售农机零配件，取得含税收入90万元；购进钢材等材料取得的增值税专用发票上注明税额59.5万元，取得的货物运输业发票上注明运费3万元，取得的发票均已在当月通过主管税务机关认证或比对。该企业当月应纳增值税( )万元。A．15.64B．18.28C．18.37D．38.37

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  • 第1题：

    某农机生产企业为增值税一般纳税人，2009年3月，该企业向各地农机销售公司销售农机产品，开具的增值税专用发票上注明金额500万元；向各地农机修配站销售农机零配件，取得含税收入90万元；本期为客户提供农机维修服务，取得含税收入24万元，购进钢材等材料取得的增值税专用发票上注明税额59.5万元，取得的货物运输业发票上注明运费3万元，取得的发票均已在当月通过主管税务机关认证或比对。该企业当月应纳增值税为( )万元。

    A．25.64

    B．28.28

    C．68.37

    D．21.85


    正确答案：D
    解析：销项税额=500×13％+(90+24)÷(1+17％)×17％=81.56(万元)
      进项税额=59.5+3×7％=59.71(万元)
      应纳增值税=81.56-59.71=21.85(万元)

  • 第2题：

    某农机生产企业为增值税一般纳税人。2008年3月，该企业向各地农机销售公司销售农机产品，开具的增值税专用发票上注明金额500万元；向各地农机修配站销售农机零配件，取得含税收入90万元；本期为客户提供农机维修服务，取得含税收入24万元，购进钢材等材料取得的增值税专用发票上注明税额59.5万元，取得的货物运输业发票上注明运费3万元，取得的发票均已在当月通过主管税务机关认证或比对。该企业当月应纳增值税（ ）万元。

    A．25.64

    B．28.28

    C．68.37

    D．21.85


    正确答案：D
    销项税额=500×13%+(24+90)÷(1+17%)×17%=81.56(万元)
    进项税额=59.5+3×7%=59.71(万元)
    应纳增值税=81.56-59.71=21.85(万元)

  • 第3题：

    某农机生产企业为增值税一般纳税人，2018年6月该企业向各地农机销售公司销售农机整机，开具的增值税专用发票上注明金额850万元；向各地农机修配站销售农机零配件，取得含税收入120万元；购进钢材等取得的增值税专用发票上注明价款160万元，取得的一般纳税人运输公司开具的增值税专用发票上注明运费8万元，取得的发票均已在当月通过主管税务机关认证或比对。该企业当月应纳增值税（ ）万元。

    A.75.15
    B.82.86
    C.84.46
    D.100.57

    答案：A
    解析：
    自2018年5月1日至2019年3月31日，农机整机适用10%的税率，农机零配件适用16%的税率。
    销项税额＝850×10%＋120÷（1＋16%）×16%＝101.55（万元）
    进项税额＝160×16%＋8×10%＝26.40（万元）
    应纳增值税＝101.55－26.40＝75.15（万元）

  • 第4题：

    某农机生产企业为增值税一般纳税人，2019年5月发生如下业务：
    　　（1）从小规模纳税人购进一批原材料，取得税务机关代开的增值税专用发票上注明价款50000元，原材料已入库，另支付运输费用，取得增值税专用发票注明的税额为70元。
    　　（2）外购农机零配件，取得的增值税专用发票上注明价款200000元，另支付运输费用，取得增值税专用发票注明的税额为560元，本月生产领用价值100000元的农机零配件。
    　　（3）生产领用外购钢材一批，成本85000元；企业在建工程（职工宿舍）领用外购钢材一批，成本70000元，已抵扣进项税。
    　　（4）销售一批农用机械，取得不含税销售额650000元，另收取包装费36000元。
    　　（5）销售一批农机零部件，取得含税销售额90000元。
    　　（6）提供农机维修业务，开具的普通发票上注明价税合计67800元。
    　　（7）除上述业务外，本月该企业还执行国家惠农政策，以旧换新销售农机一批；向县级经销商批发一批农机，由于对方购买量较大给予8.5折优惠，该企业将销售额和折扣额分别开具发票。
    　　（8）进口一批零部件，成交价格为75000元，支付海关境内输入地点到企业的运输费5000元，海关开具了进口增值税专用缴款书。
    　　已知：该企业销售一般产品增值税税率为13%，销售执行低税率的产品增值税税率为9%，小规模纳税人征收率为3%，关税税率为5%，取得的增值税专用发票均在当月通过认证并在当月抵扣。
    　　要求： 根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
    该企业取得的下列进项税额，准予从销项税额中抵扣的是（　）。
    　

    A.购买原材料取得税务机关代开的增值税专用发票，可以抵扣的进项税额＝50000×13%＝6500（元）
    B.支付运输费用取得增值税专用发票，可以抵扣的进项税额＝70＋560＝630（元）
    C.外购农机零配件取得的增值税专用发票，可以抵扣的进项税额＝200000×13%＝26000（元）
    D.外购农机零配件取得的增值税专用发票，可以抵扣的进项税额＝200000×9%＝18000（元）

    答案：B,C
    解析：
    选项A，小规模纳税人销售货物由税务机关代开的增值税专用发票，适用税率为3%；选项CD，农机零配件适用13%的税率，农机适用9%的税率。

  • 第5题：

    某农机生产企业为增值税一般纳税人，2014年5月发生以下业务： 1）外购原材料，取得普通发票上注明价款合计50000元，原材料已入库；另支付给运输企业运输费用3200元，取得一般纳税人开具的货物运输业增值税专用发票。 2）外购农机零配件，取得增值税发票上注明价款140，000元，本月生产领用价值90000元的农机零配件；另支付给运输企业含税运输业费用4015元，取得一般纳税人开具的货物运输业增值税专用发票。 3）企业在建工程领用1月份外购的钢材一批，成本70000元（其中含运输费用2790元），钢材购入时已按规定抵扣了进项税。 4）销售自产农机整机一批，取得不含税销售额430000元，另收取该批农机的包装费15000元。 5）销售外购的一批农机零部件，取得含税销售额39000元。 6）提供农机维修业务，开具的普通发票上注明价税合计35100元。 7）转让一台自用过3年的小轿车，取得含税收入100，000元。企业取得的增值税专用发票和货物运输增值税专用发票均在当月通过认证并在当月抵扣。要求计算： 5月该企业应纳增值税额。


    正确答案:该企业当月应纳增值税=68392.33-12782.4+1923.08=57533.01（元）

  • 第6题：

    某农机生产企业为增值税一般纳税人，2014年2月发生如下业务： （1）外购生产用材料，取得的普通发票上注明价税合计金额46800元；委托运输公司（增值税一般纳税人）将材料运回企业，取得的增值税专用发票上注明运输费用2000元。 （2）从小规模纳税人处购进一台生产设备，取得税务机关代开的增值税专用发票上注明价款50000元。 （3）从一般纳税人处购进农机零配件，取得增值税专用发票上注明价款120000元，本月生产领用60%。 （4）进口4标准箱卷烟作为福利发给职工，海关核定的关税完税价格为30000元，关税税率为20%。 （5）销售农机零配件取得含税销售额74100元。 （6）销售生产的农机一批，取得不含税销售额230000元，销售过程中支付运费，取得运输公司（增值税一般纳税人）开具的增值税专用发票上注明运输费用16000元。其他相关资料：企业取得的增值税专用发票均在当月通过认证并在当月抵扣。 要求：根据上述资料，回答下列问题。 该企业当期应向税务机关缴纳增值税（）元。

    • A、28497.67
    • B、28442.37
    • C、21642.37
    • D、16786.67

    正确答案:D

  • 第7题：

    某农机生产企业为增值税一般纳税人，2014年5月发生以下业务： 1）外购原材料，取得普通发票上注明价款合计50000元，原材料已入库；另支付给运输企业运输费用3200元，取得一般纳税人开具的货物运输业增值税专用发票。 2）外购农机零配件，取得增值税发票上注明价款140，000元，本月生产领用价值90000元的农机零配件；另支付给运输企业含税运输业费用4015元，取得一般纳税人开具的货物运输业增值税专用发票。 3）企业在建工程领用1月份外购的钢材一批，成本70000元（其中含运输费用2790元），钢材购入时已按规定抵扣了进项税。 4）销售自产农机整机一批，取得不含税销售额430000元，另收取该批农机的包装费15000元。 5）销售外购的一批农机零部件，取得含税销售额39000元。 6）提供农机维修业务，开具的普通发票上注明价税合计35100元。 7）转让一台自用过3年的小轿车，取得含税收入100，000元。企业取得的增值税专用发票和货物运输增值税专用发票均在当月通过认证并在当月抵扣。要求计算： 5月该企业购进货物准予抵扣的进项税额。


    正确答案:该企业当月可抵扣的进项税额=3200÷（1+11%）*11%++140，000*17%+4015÷（1+11%）*11%【（70000-2790）*17%+2790*11%】=12782.4（元）

  • 第8题：

    甲企业为增值税小规模纳税人，2013年7月销售货物，开具普通发票，取得含税收入30.9万元，销售外购的玉米，取得含税收入10.3万元；当月购进生产用原材料，取得增值税专用发票上注明的增值税税额为0.85万元；经主管税务机关审核批准，购进税控收款机一台，取得增值税专用发票上注明的增值税税额0.85万元；甲企业当月应缴纳增值税（）万元。

    • A、4.3
    • B、12.7
    • C、0.35
    • D、32.7

    正确答案:C

  • 第9题：

    问答题
    某农机生产企业为增值税一般纳税人，2012年3月发生以下业务：　　（1）外购原材料，取得普通发票上注明价税合计50000元，原材料已入库；另支付给运输企业运输费用3000元，取得货物运输发票。　　（2）外购农机零配件，取得的增值税专用发票上注明价款140000元，本月生产领用价值90000元的农机零配件；另支付给运输企业运输费用5000元，取得货物运输发票。　　（3）企业在建工程领用1月份外购的钢材一批，成本70000元（其中含运输费用2790元），钢材购入时已按规定抵扣了进项税。　　（4）销售自产农机整机一批，取得不含税销售额430000元，另收取包装费和运输费15000元。　　（5）销售外购的农机零部件一批，取得含税销售额39000元。　　（6）提供农机维修业务，开具的普通发票上注明价税合计35100元。　　（7）转让一台自用过3年的小轿车，取得含税收入100000元。　　企业取得的增值税专用发票和货物运输发票均在当月通过认证并在当月抵扣。　　根据上述资料，回答下列问题：　　（1）该企业当月增值税的销项税额；　　（2）该企业当月可抵扣的进项税额；　　（3）该企业转让小轿车应缴纳的增值税；　　（4）该企业当月应缴纳的增值税。

    正确答案：
    (1)销售农机整机的增值税销项税额=430000×13%+15000÷(1+13%)×13%=57625.66(元)
    销售农机零部件的增值税销项税额=39000÷(1+17%)×17%=5666.67(元)
    提供农机维修服务的增值税销项税额=35100÷(1+17%)×17%=5100(元)
    该企业当月销项税额=57625.66+5666.67+5100=68392.33(元)
    (2)该企业当月可抵扣的进项税额=3000×7%+140000×17%+5000×7%-[(70000-2790)×17%+2790÷(1-7%)×7%]=12724.3(元)
    (3)该企业转让小轿车应纳的增值税=100000÷(1+4%)×4%÷2=1923.08(元)
    (4)该企业当月应缴纳增值税=68392.33-12724.3+1923.08=57591.11(元)。
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    单选题
    某农机生产企业为增值税一般纳税人，2014年2月发生如下业务： （1）外购生产用材料，取得的普通发票上注明价税合计金额46800元；委托运输公司（增值税一般纳税人）将材料运回企业，取得的增值税专用发票上注明运输费用2000元。 （2）从小规模纳税人处购进一台生产设备，取得税务机关代开的增值税专用发票上注明价款50000元。 （3）从一般纳税人处购进农机零配件，取得增值税专用发票上注明价款120000元，本月生产领用60%。 （4）进口4标准箱卷烟作为福利发给职工，海关核定的关税完税价格为30000元，关税税率为20%。 （5）销售农机零配件取得含税销售额74100元。 （6）销售生产的农机一批，取得不含税销售额230000元，销售过程中支付运费，取得运输公司（增值税一般纳税人）开具的增值税专用发票上注明运输费用16000元。其他相关资料：企业取得的增值税专用发票均在当月通过认证并在当月抵扣。 要求：根据上述资料，回答下列问题。 该企业当期销项税额为（）元。
    A

    10766.67

    B

    38424.78

    C

    40666.67

    D

    49866.67


    正确答案： D
    解析： 当期销项税额=74100/（1+17%）×17%+230000×13%=40666.67（元）。

  • 第11题：

    单选题
    某农机生产企业为增值税一般纳税人。2013年3月，该企业向各地农机销售公司销售农机整机，开具的增值税专用发票上注明不含税金额500万元；向各地农机修配站销售农机零配件，取得含税收入90万元；购进钢材等材料取得的增值税专用发票上注明增值税税额59.5万元，购进材料和销售货物过程中取得的货物运输业发票上注明运费3万元。取得的发票均已在当月通过主管税务机关认证并申报抵扣。该企业当月应纳增值税（　　）万元。
    A

    15.64

    B

    18.28

    C

    18.37

    D

    38.37


    正确答案： B
    解析：
    农机整机适用13％的税率；农机零配件适用17％的税率。运输发票经认证可按运输费用乘以7％的扣除率计算进项税额抵扣。当期销项税额=500×13％+90÷（1+17％）×17％=78.O8（万元），当期进项税额=59.5+3×7％=59.71（万元），当期应纳增值税=78.08-59.71=18.37（万元）。

  • 第12题：

    单选题
    某企业为增值税一般纳税人，2019年5月购进原材料取得的增值税专用发票止注明的增值税税额为8. 5万元，当月销售货物取得不含税销售额40万元；2019年6月购进原材料取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为2.6万元，当月销售货物取得不含税销售额70万元。已知，该企业取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。该企业2019年6月应缴纳的增值税为（  ）万元。
    A

    10.2

    B

    3.2

    C

    8.5

    D

    1.7


    正确答案： D
    解析：

  • 第13题：

    某农机生产企业(一般纳税人)，2009年8月销售自产的播种机，取得不含税收入300万元；公司下设的修理部，修理拖拉机、收割机、播种机等取得价税合计收入43万元；购进农机备件和其他生产材料，取得税控专用发票，注明销售额150万元，通过认证并于当月申请抵扣。该企业本月应纳增值税为( )万元。

    A．7.78

    B．12.8

    C．12.9

    D．19.75


    正确答案：D
    解析：农机的税率为13%，修理农机和购进农机备件适用17%的税率。
    应纳增值税=300×13%+43÷(1+17%)×17%-150×17%=19.75(万元)

  • 第14题：

    甲农机生产企业为增值税一般纳税人，2019年4月生产销售农机整机，开具普通发票，取得含增值税销售收入35000元，销售农机零部件，开具普通发票，取得含增值税销售收入40000元；提供农机整机维修劳务，开具增值税专用发票，取得不含增值税销售收入8000元。从消毒剂生产企业购进消毒剂一批，取得增值税专用发票注明价款为2000元。则甲农机生产企业当月应缴纳增值税为（ ）元。

    A.8351.68
    B.6831.97
    C.8271.68
    D.10538.51

    答案：C
    解析：
    2019年4月1日起，农机适用税率为9%，农机零部件适用税率为13%；消毒剂不属于农药范围，应适用13%的增值税税率。甲农机生产企业当月应缴纳增值税=35000÷（1+9%）×9%+40000÷（1+13%）×13%+8000×13%-2000×13%=8271.68（元）。

  • 第15题：

    某农机生产企业为增值税一般纳税人。 2019年 12月，该企业向各地农机销售公司销售农机整机，开具的增值税专用发票上注明不含税金额 500万元；向各地农机修配站销售农机零配件，取得含税收入 90万元；购进钢材等材料取得的增值税专用发票上注明增值税税额 50万元，购进材料和销售货物过程中取得的货物运输业一般纳税人开具的增值税专用发票上注明运费金额 3万元。取得的发票均已在当月申报抵扣。该企业当月应纳增值税（ ）万元。

    A.2.16
    B.2.83
    C.5.08
    D.26.43

    答案：C
    解析：
    2019 年 12月，农机整机适用 9%的税率；农机零配件适用 13%的税率。当期销项税额 =500×9%+90÷（ 1+13%） ×13%=55.35（万元）
    当期可抵扣的进项税额 =50+3×9%=50.27（万元）
    当期应纳增值税 =55.35-50.27=5.08（万元）。

  • 第16题：

    某农机生产企业为增值税一般纳税人，2014年2月发生如下业务： （1）外购生产用材料，取得的普通发票上注明价税合计金额46800元；委托运输公司（增值税一般纳税人）将材料运回企业，取得的增值税专用发票上注明运输费用2000元。 （2）从小规模纳税人处购进一台生产设备，取得税务机关代开的增值税专用发票上注明价款50000元。 （3）从一般纳税人处购进农机零配件，取得增值税专用发票上注明价款120000元，本月生产领用60%。 （4）进口4标准箱卷烟作为福利发给职工，海关核定的关税完税价格为30000元，关税税率为20%。 （5）销售农机零配件取得含税销售额74100元。 （6）销售生产的农机一批，取得不含税销售额230000元，销售过程中支付运费，取得运输公司（增值税一般纳税人）开具的增值税专用发票上注明运输费用16000元。其他相关资料：企业取得的增值税专用发票均在当月通过认证并在当月抵扣。 要求：根据上述资料，回答下列问题。 该企业应缴纳进口环节税金共计（）元。

    • A、24678.49
    • B、36909.38
    • C、56871.67
    • D、67322.73

    正确答案:B

  • 第17题：

    某农机生产企业为增值税一般纳税人，2014年2月发生如下业务： （1）外购生产用材料，取得的普通发票上注明价税合计金额46800元；委托运输公司（增值税一般纳税人）将材料运回企业，取得的增值税专用发票上注明运输费用2000元。 （2）从小规模纳税人处购进一台生产设备，取得税务机关代开的增值税专用发票上注明价款50000元。 （3）从一般纳税人处购进农机零配件，取得增值税专用发票上注明价款120000元，本月生产领用60%。 （4）进口4标准箱卷烟作为福利发给职工，海关核定的关税完税价格为30000元，关税税率为20%。 （5）销售农机零配件取得含税销售额74100元。 （6）销售生产的农机一批，取得不含税销售额230000元，销售过程中支付运费，取得运输公司（增值税一般纳税人）开具的增值税专用发票上注明运输费用16000元。其他相关资料：企业取得的增值税专用发票均在当月通过认证并在当月抵扣。 要求：根据上述资料，回答下列问题。 该企业当期准予抵扣的进项税额为（）元。

    • A、23880
    • B、24960
    • C、33601.88
    • D、34681.88

    正确答案:A

  • 第18题：

    某农机生产企业为增值税一般纳税人，2014年5月发生以下业务： 1）外购原材料，取得普通发票上注明价款合计50000元，原材料已入库；另支付给运输企业运输费用3200元，取得一般纳税人开具的货物运输业增值税专用发票。 2）外购农机零配件，取得增值税发票上注明价款140，000元，本月生产领用价值90000元的农机零配件；另支付给运输企业含税运输业费用4015元，取得一般纳税人开具的货物运输业增值税专用发票。 3）企业在建工程领用1月份外购的钢材一批，成本70000元（其中含运输费用2790元），钢材购入时已按规定抵扣了进项税。 4）销售自产农机整机一批，取得不含税销售额430000元，另收取该批农机的包装费15000元。 5）销售外购的一批农机零部件，取得含税销售额39000元。 6）提供农机维修业务，开具的普通发票上注明价税合计35100元。 7）转让一台自用过3年的小轿车，取得含税收入100，000元。企业取得的增值税专用发票和货物运输增值税专用发票均在当月通过认证并在当月抵扣。要求计算： 5月该企业转让小轿车应缴纳的增值税。


    正确答案:该企业当月转让小轿车应纳增值税=100，000÷（1+4%）*4%÷2=1923.08（元）

  • 第19题：

    某企业为增值税一般纳税人，2017年10月份购进原材料取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为8．5万元，当月销售货物取得不含税销售额40万元；11月份购进原材料取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为3．4万元，当月销售货物取得不含税销售额70万元。已知增值税税率为17％，取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。该企业11月份应缴纳的增值税为（）万元。

    • A、10.2
    • B、6.8
    • C、8.5
    • D、1.7

    正确答案:B

  • 第20题：

    问答题
    某农机生产企业为增值税一般纳税人，2014年5月发生以下业务： 1）外购原材料，取得普通发票上注明价款合计50000元，原材料已入库；另支付给运输企业运输费用3200元，取得一般纳税人开具的货物运输业增值税专用发票。 2）外购农机零配件，取得增值税发票上注明价款140，000元，本月生产领用价值90000元的农机零配件；另支付给运输企业含税运输业费用4015元，取得一般纳税人开具的货物运输业增值税专用发票。 3）企业在建工程领用1月份外购的钢材一批，成本70000元（其中含运输费用2790元），钢材购入时已按规定抵扣了进项税。 4）销售自产农机整机一批，取得不含税销售额430000元，另收取该批农机的包装费15000元。 5）销售外购的一批农机零部件，取得含税销售额39000元。 6）提供农机维修业务，开具的普通发票上注明价税合计35100元。 7）转让一台自用过3年的小轿车，取得含税收入100，000元。企业取得的增值税专用发票和货物运输增值税专用发票均在当月通过认证并在当月抵扣。要求计算： 5月该企业增值税销项税额。

    正确答案： 销售农机整机的增值税销项税额=430，000*13%+15，000÷（1+13%）*13%=57625.66（元）
    销售农机零部件的增值税销项税额=39000÷（1+17%）*17%=5666.67（元）
    提供农机维修服务的增值税销项税额=35100÷（1+17%）*17%=5100（元）
    该企业当月销项税额=57625.66+5666.67+5100=68392.33（元）
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    问答题
    计算问答题：某农机生产企业为增值税一般纳税人，2015年3月发生以下业务：（1）外购原材料，取得普通发票上注明价税合计金额50000元，原材料已入库；另支付给运输企业含税运输费用3200元，取得一般纳税人开具的货物运输业增值税专用发票。 （2）外购农机零配件，取得的增值税专用发票上注明价款140000元，本月生产领用价值90000元的农机零配件；另支付给运输企业含税运输费用4015元，取得一般纳税人开具的货物运输业增值税专用发票。 （3）企业在建工程领用1月份外购的钢材一批，成本70000元（其中含运输费用2790元），钢材购入时已按规定抵扣了进项税。 （4）销售自产农机整机一批，取得不含税销售额430000元，另收取该批农机的包装费15000元。 （5）销售外购的农机零部件一批，取得含税销售额39000元。 （6）提供农机维修业务，开具的普通发票上注明价税合计35100元。 （7）转让一台自用过3年的小轿车，取得含税收入100000元。企业取得的增值税专用发票和货运增值税专用发票均在当月通过认证并在当月抵扣。 要求：根据上述资料，回答下列问题： （1）该企业当月增值税的销项税额； （2）该企业当月可抵扣的进项税额； （3）该企业转让小轿车应缴纳的增值税； （4）该企业当月应缴纳的增值税。

    正确答案： （1）销售农机整机的增值税销项税额=430000×13%+15000÷（1+13%）×13%=57625.66（元）销售农机零部件的增值税销项税额=39000÷（1+17%）×17%=5666.67（元）提供农机维修服务的增值税销项税额=35100÷（1+17%）×17%=5100（元）该企业当月销项税额=57625.66+5666.67+5100=68392.33（元）。（2）该企业当月可抵扣的进项税额=（3200+4015）÷（1+11%）×11%+140000×17%-［（70000-2790）×17%+2790×11%］=715+23800-（11425.7+306.9）=12782.4（元）。（3）该企业转让小轿车应纳的增值税=100000/（1+3%）×2%=1941.75（元）。（4）该企业当月应缴纳增值税=68392.33-12782.4+1941.75=57551.68（元）。
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    单选题
    某工业企业（增值税一般纳税人）主要生产农业机械设备，2014年9月发生以下购销业务：购进生产原料一批，取得的税控增值税专用发票（当月通过税务机关的认证）上注明的价、税款分别为23万元、3.91万元；另支付运费取得运输业增值税专用发票（当月通过税务机关的认证），发票上注明不含税运费3万元，税款0.33万元；购进钢材20吨，取得的税控增值税专用发票上注明价、税款分别为8万元、1.36万元，取得专用发票的当月通过税务机关认证；直接向农民收购用于生产加工的农产品一批，经税务机关批准的收购凭证上注明价款为42万元；销售农机一批，货已发出并办妥银行托收手续，但货款未到，向买方开具的专用发票注明销售额42万元。则当期应留抵税额为（）。
    A

    5.28万元

    B

    7.14万元

    C

    10.85万元

    D

    5.6万元


    正确答案： D
    解析： 农业机械设备适用13%的低税率。一般纳税人从农业生产者手中购进免税农产品，可以按照收购凭证上的金额乘以13%计算抵扣进项税。当期进项税额=3.91+0.33+1.36+42×13%=11.06（万元）；当期销项税额=42×13%=5.46（万元）；当期应纳增值税额=5.46-11.06=-5.6(万元)；当期不用缴纳增值税，同时期末留抵税额为5.6万元。

  • 第23题：

    问答题
    计算题： 某农机生产企业为增值税一般纳税人，2012年4月发生下列业务： （1）外购原材料，取得普通发票上注明价税合计金额40000元，原材料已入库；另支付给运输企业运输费用3000元，取得货物运输发票。 （2）外购农机零配件，取得的增值税专用发票上注明价款100000元，本月生产领用其中的80%。 （3）从小规模纳税人购入机器专用螺丝10000个，取得税务机关代开的增值税专用发票一张，注明价款4000元；将其中的1000个替换农机生产厂生产设备的螺丝钉，将旧的螺丝钉销售，开具普通发票，取得销售款117元。 （4）生产农机领用2月份外购的钢材一批，成本20000元，其中含运费成本372元；企业不动产在建工程领用3月份外购的钢材一批，成本60000元，其中含运费成本744元。（钢材在购入当月已抵扣进项税） （5）销售农机一批，开具增值税专用发票上注明价款3000000元；另开具普通发票，收取代垫运费8000元；运输公司向农机生产企业开具了运输发票，注明运费8000元。 （6）用2台农机与汽车生产企业换取小汽车一辆，将换入的小汽车提供给管理部门使用，换出的农机的不含税销售价格为150000元，换入的小汽车的不含税价款为200000元，农机生产企业向汽车生产企业支付了差价，双方互开了增值税专用发票。 （7）销售一批农机零部件，取得含税销售额52000元。 （8）提供农机维修业务，开具的普通发票上注明价税合计金额35100元。 （9）转让自己使用了6年的生产设备一台，取得含税收入20800元（该设备购入时未抵扣过进项税）。 已知，企业取得的上述相关发票均已通过认证并在当月抵扣。 要求： 根据上述资料，回答下列问题： （1）计算2012年4月该企业的增值税销项税额； （2）计算2012年4月该企业可以抵扣的增值税进项税额； （3）计算2012年4月该企业的增值税应纳税额。

    正确答案： （1）增值税销项税额=117÷（1+17%）×17%+[3000000+8000÷（1+13%）]×13%+150000×13%+52000÷（1+17%）×17%+35100÷（1+17%）×17%=423092.91（元）
    （2）进项税额转出=（60000-744）×17%+744÷（1-7%）×7%=10129.52（元）
    当月可以抵扣的进项税额=3000×7%+100000×17%+4000×3%+8000×7%-10129.52=7760.48（元）
    （3）增值税应纳税额=（423092.91-7760.48）+20800÷（1+4%）×4%×50%=415732.43（元）。
    【解析】
    业务1：购进货物取得普通发票不能抵扣进项税，但是运费可以计算进项税抵扣，进项税额=3000×7%=210（元）。
    业务2：进项税额=100000×17%=17000（元），注意增值税进项税的抵扣与当期生产领用量无关。
    业务3：从小规模纳税人购货取得税务机关代开的增值税专用发票，进项税额按照3%计算，并不是按照17%计算，并且用于本厂生产设备的部分，是可以抵扣进项税的。进项税额=4000×3%=120（元）；销售螺丝钉的销项税额=117÷（1+17%）×17%=17（元）。
    业务4：生产农机领用的钢材，进项税可以抵扣，不需要作进项税额转出，但是用于不动产在建工程的钢材，属于外购货物用于非增值税应税项目，不得抵扣进项税，需要作进项税额转出处理，转出的进项税额=（60000-744）×17%+744÷（1-7%）×7%=10129.52（元）。注意，在计算进项税额转出时，运费成本要先进行还原。
    业务5：农机适用的增值税税率为13%；这里的代垫运费不属于不作为价外费用的情况，应作为价外费用并入销售额计税，并且取得运输发票可以按照运费的7%计算进项税抵扣。增值税销项税额=[3000000+8000÷（1+13%）]×13%=390920.35（元），进项税额=8000×7%=560（元）。
    业务6：此项业务可以看作销售2台农机，取得不含税收入150000元，然后用取得的收入和支付的差价购入一辆小汽车。由于企业购入自用的小汽车不得抵扣进项税，所以企业虽然取得汽车生产企业开具的增值税专用发票，但也不得作为进项税额抵扣。销项税额=150000×13%=19500（元）。
    业务7：注意，农机零部件适用17%的增值税税率，而不是13%税率。销项税额=52000÷（1+17%）×17%=7555.56（元）。
    业务8：提供农机维修业务，属于提供修理修配劳务，适用17%的增值税税率。销项税额=35100÷（1+17%）×17%=5100（元）。
    业务9：一般纳税人销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣过进项税的固定资产，按照4%征收率减半征收增值税，转让设备应纳的增值税=20800÷（1+4%）×4%×50%=400（元），注意，这里计算出的是“增值税应纳税额”，而不是“销项税额”。
    解析： 暂无解析

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