应并入陈先生从合伙企业分得的利润中统一纳税的是（）。A. 工资B. 股利C. 租赁费D. 红利

题目

应并入陈先生从合伙企业分得的利润中统一纳税的是（）。

A. 工资

B. 股利

C. 租赁费

D. 红利

相似考题

1.下列表述中，符合个人所得税规定的是( )。A．个体工商户从联营企业分回的利润应并入其经营所得一并缴纳个人所得税B．外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得免征个人所得税C．个人合伙企业支付给投资者的分红，可以在个人所得税前据实扣除D．个人独资企业的投资者生活费用允许在个人所得税前扣除

2.下列表述中符合个人所得税规定的是（ ）。A．个体工商户从联营企业分回的利润应并入其经营所得一并缴纳个人所得税B．外籍个人从外商投资企业取得的股利、红利所得不再缴纳个人所得税C．个人合伙企业支付给投资者的分红，可以在个人所得税前据实扣除D．个人独资企业的投资者生活费用允许在个人所得税前扣除

3.企业投资净收益是指（ ）。A．股利和债券利息收入B．投资分得的利润C．长期投资的增加额D．投资收盗减投资损失后的余额

4.（二）陈先生与合伙人在A市共同兴办了一家合伙企业甲，出资比例为5：5.2005年年初，陈先生向其主管税务机关报送了2004年度的所得税申报表和会计决算报表以及预缴个人所得税纳税凭证。该合伙企业年度会计报表反映：合伙企业2004年度的主营业务收入70万元，其他业务收入10万元，营业成本43万元，营业税金及附加4万元，销售费用5.5万元，管理费用8.5万元，营业外支出5万元，利润总额14万元。经税务部门审核，发现如下问题：（1）合伙企业在2004年度给每位合伙人支付工资l8000元。（2）合伙企业每季度末向合伙人预付股利5000元，计入了管理费用中。（3）销售费用账户列支广告费2.5万元和业务宣传费0.5万元。（4）其他业务收入是合伙企业甲从被投资企业分回的红利。（5）营业外支出账户中包括合伙企业被工商管理部门处以的罚款2万元。（6）陈先生以甲企业的名义多次租赁汽车供家人生活使用。2004年度的租赁费共3000元，已计入营业成本。陈先生在B市另有乙合伙企业，分得2004年度利润6万元，经税务审核无调整项目。陈先生所在省允许扣除投资者的费用为800元/月，陈先生选择从甲企业中扣除费用。请根据以上资料回答下列问题：85. 合伙企业允许税前扣除的广告费和业务宣传费为（）元。A. 35000B. 49000C. 14000D. 17500

参考答案和解析
正确答案：ABC
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  • 第1题：

    下列表述中，符合个人所得税规定的是( )。

    A．个体工商户从联营企业分回的利润应并入其经营所得一并交纳个人所得税

    B．合伙企业以每一个合伙人为纳税义务人

    C．合伙企业支付给投资者的分红，可以在个人所得税前据实扣除

    D．个人独资企业的投资者实际发生的生活费用允许在个人所得税前扣除


    正确答案：B
    解析：个体工商户取得对外投资的股息所得，应按“利息、股息、红利所得”税目的规定，单独计征个人所得税；个人合伙企业支付给投资者的所得，应计入其应税所得计税；个人独资企业的投资者生活费用不允许税前扣除。

  • 第2题：

    中国公民钱某2015年12月取得工资、薪金收入4000元,全年一次性奖金15000元,从兼职的甲公司取得收入3000元。下列关于钱某2015年12月份个人所得税的处理中,正确的有()。

    A.全年一次性奖金应并入12月份工资纳税

    B.全年一次性奖金应单独作为一个月的工资纳税

    C.兼职收入应并入当月工资、薪金纳税

    D.钱某当月共应缴纳个人所得税905元


    参考答案：BD

  • 第3题：

    下列表述符合个人所得税的规定的是 ( )。

    A．个体工商户从联营企业分回的利润应并入其经营所得一并缴纳个人所得税

    B．外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得不再缴纳个人所得税

    C．个人合伙企业实际发生的工会经费、职工福利费、职工教育经费可以据实扣除

    D．投资者个人的生活费用允许在税前扣除


    正确答案：B

  • 第4题：

    外商投资企业的外国投资者将( )直接用于再投资，不予退税。

    A．分得的税后利润

    B．分得的免税利润

    C．从非金融机构借款所得

    D．接受捐赠款项


    正确答案：BCD

  • 第5题：

    根据上文，回答第 85～90 题陈先生与合伙人在A市共同兴办了一家合伙企业甲，出资比例为5：5.2005年年初，陈先生向其主管税务机关报送了2004年度的所得税申报表和会计决算报表以及预缴个人所得税纳税凭证。该合伙企业年度会计报表反映：合伙企业2004年度的主营业务收入70万元，其他业务收入10万元，营业成本43万元，营业税金及附加4万元，销售费用5.5万元，管理费用8.5万元，营业外支出5万元，利润总额14万元。

    经税务部门审核，发现如下问题：

    （1）合伙企业在2004年度给每位合伙人支付工资l8000元。

    （2）合伙企业每季度末向合伙人预付股利5000元，计入了管理费用中。

    （3）销售费用账户列支广告费2.5万元和业务宣传费0.5万元。

    （4）其他业务收入是合伙企业甲从被投资企业分回的红利。

    （5）营业外支出账户中包括合伙企业被工商管理部门处以的罚款2万元。

    （6）陈先生以甲企业的名义多次租赁汽车供家人生活使用。2004年度的租赁费共3000元，已计入营业成本。

    陈先生在B市另有乙合伙企业，分得2004年度利润6万元，经税务审核无调整项目。陈先生所在省允许扣除投资者的费用为800元/月，陈先生选择从甲企业中扣除费用。

    请根据以上资料回答下列问题：

    第85题：合伙企业允许税前扣除的广告费和业务宣传费为（ ）元。

    A．35000

    B．49000

    C．14000

    D．17500


    正确答案：C

    合伙企业允许税前扣除的广告费和业务宣传费的扣除限额＝700000×2%＝14000元 
    实际发生的广告费和业务宣传费＝25000+5000＝30000元，高于扣除限额，按限额扣除14000元。 

  • 第6题：

    下列表述中，符合个人独资企业和合伙企业纳税规定的有（ ）。

    A．个人独资企业以投资者为纳税义务人，合伙企业以每一个合伙人为纳税义务人

    B．个人独资企业从联营企业分回的税后利润并入生产经营所得纳税

    C．个人独资企业的投资者以企业资金为本人、家庭成员支付与企业生产经营无关的消费性支出，依照利息、股息、红利所得项目征税

    D．实行查账征税方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征收以后，在原征税方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分，不得再继续弥补

    E．投资者兴办的企业中含有合伙性质的，其经常居住地与其兴办企业的经营管理所在地不一致的，应选定其参与兴办的某一合伙企业的经营管理所在地为办理年度汇算清缴所在地，并在5年内不得变更


    正确答案：ADE
    个人独资企业从联营企业分回的税后利润按照“利息、股息、红利所得”征收个人所得税；个人独资企业的投资者以企业资金为本人、家庭成员支付与企业生产经营无关的消费性支出，应并入生产经营所得计征个人所得税。

  • 第7题：

    计算合伙企业生产经营所得时，允许个人所得税前扣除的项目是（ ）。

    A.支付的工商业联合会会费
    B.投资者缴纳的个人所得税
    C.纳税年度年末合伙企业留存的利润
    D.每个季度按分配协议分配给合伙人的股利

    答案：A
    解析：
    （1）合伙企业按照规定缴纳的工商管理费、工商联合会会费按照实际发生数扣除；
    （2）投资者缴纳的个人所得税，分配给投资者的股利，以及企业留存的利润，在计算个人所得税时不得扣除。

    【知识点】 其他

  • 第8题：

    国有资本经营预算的收入包括( )。

    A.从国家出资企业分得的利润
    B.国有资产转让收入
    C.从国家出资企业取得的清算收入
    D.其他国有资本收入
    E.从一般企业分得的利润

    答案：A,B,C,D
    解析：

  • 第9题：

    某合伙企业甲，新合伙人加入时按确定的金额和持股比例入股，退休或退出时入股资金及累计未分配利润全额退还给合伙人。合伙企业营运资金均来自合伙人入股，合伙人持股期间可按持股比例分得合伙企业的利润。当合伙企业清算时，合伙人可按持股比例获得合伙企业的净资产。该金融工具是（　　）。

    A.金融资产
    B.金融负债
    C.复合金融工具
    D.权益工具

    答案：D
    解析：
    该金融工具具备了满足分类为权益工具的可回售工具的特征要求，应当确认为权益工具。

  • 第10题：

    以下应按照利息、股息、红利所得项目征收个人所得税的有（ ）。

    A.个人购买上市公司股票分得的股利分红
    B.合伙企业的个人投资者以企业资金为本人购买住房
    C.股份有限公司的个人投资者以企业资金为本人购买汽车
    D.单位经批准向个人集资支付的集资利息

    答案：A,C,D
    解析：
    B选项应按照“经营所得”项目征收个人所得税。

  • 第11题：

    根据有关规定，村集体经济组织的投资收益包括（　　）。
    A．对外投资分得的利润
    B．对外投资分得的股利
    C．银行存款的利息收入
    D．对外投资分得的债券利息


    答案：A,B,D
    解析：
    村集体经济组织的投资收益是指集体经济组织对外投资取得的收益。包括对外投资分得的利润、股利和债券利息。存款的利息收入属于其他收入。

  • 第12题：

    判断题
    成本法下，投资企业按照实际分得的现金股利或利润，确认投资收益（股息、红利）金额。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    下列对投资收益的税务处理中正确的做法有( )。

    A．取得的国债利息收入应调减纳税所得额

    B．从被投资企业分回的利润应调减应纳税所得颇

    C．从被投资企业分回的利润不用补缴企业所得税

    D．从被投资企业分回的利润应补缴企业所得税


    正确答案：AD
    解析：纳税人购买国债的利息收入，不计入应纳税所得额。取得的国债利息收入应调减纳税所得额，从投资企业分回的利润应计入纳税所得额，所以应补缴企业所得税。

  • 第14题：

    应收股利不包括()。

    A.已宣告发放但尚未领取的现金股利

    B.企业因对外投资应分得的现金股利

    C.企业因对外投资应分得的利润

    D.应收的股票股利


    正确答案：D

  • 第15题：

    根据个人所得税的有关规定，下列说法正确的有( )。

    A．个人独资企业投资者买卖股票的所得不纳税

    B．个人独资企业的投资者发生的生活费用允许税前扣除

    C．个人独资企业从联营企业分回的税后利润并入生产经营所得纳税

    D．合伙企业支付给从业人员的工资按企业所得税的计税工资标准扣除

    E．合伙企业以企业为纳税人，纳税后合伙人再根据分享比例分配税后利润


    正确答案：AD

  • 第16题：

    有限合伙的法人合伙人享受的税收优惠，与直接投资于中小高新技术企业的法人企业相比，其区别是()。

    A.后者可以按投资额的70%抵扣其全部应纳税所得额，而前者只能抵扣从该合伙企业分得的应纳税所得额

    B.前者可以按投资额的70%抵扣其全部应纳税所得额，而后者只能抵扣从该合伙企业分得的应纳税所得额

    C.前者可以按投资额的70%抵扣其全部应纳税所得额，而后者只能抵扣从该合伙企业分得的应纳税所得额

    D.前者可以按投资额的50%抵扣其全部应纳税所得额，而后者只能抵扣从该合伙企业分得的应纳税所得额


    参考答案：A

  • 第17题：

    下列表述中，符合个人所得税规定的是（ ）。

    A．个体工商户从联营企业分回的利润应并入其经营所得一并缴纳个人所得税

    B．外籍个人从外商投资企业取得股息、红利所得不再缴纳个人所得税

    C．合伙企业支付给投资者的分红，可以在个人所得税前据实扣除

    D．个人独资企业的投资者生活费用允许在个人所得税前扣除


    正确答案：B
    个体工商户如取得对外投资的股息所得，应按“利息、股息、红利”税目的规定，单独计征个人所得税；外籍个人从外商投资企业取得股息不缴纳个人所得税；合伙企业支付给投资者的所得，应计入其应税所得计税；个人独资企业的投资者生活费用不允许税前扣除。

  • 第18题：

    下列各项属于企业对外投资收益的有( )。

    A.购买优先股分得的股利
    B.对外投资分得的利润
    C.处置固定资产净损失
    D.债券利息
    E.购买普通股分得的红利

    答案：A,B,D,E
    解析：
    企业对外投资收益包括：①对外投资分得的利润；②企业以购买股票形式投资(包括优先股和普通股)分得的股息和红利收入；③企业以购买债券形式投资获得的利息收入；④企业对外投资到期收回或者中途转让取得款项高于账面价值的差额，以及按照权益法核算股权投资在被投资单位增加的净资产中所拥有的数额等。C项属于营业外支出。

  • 第19题：

    2013年12月中国公民钱某取得工资薪金收入4000元，全年一次性奖金15000元，从兼职的甲公司取得收入3000元。关于钱某2013年12月份个人所得税的处理中，正确的有（ ）。

    A.兼职收入应并入当月工资薪金纳税
    B.全年一次性奖金应并入12月份工资纳税
    C.全年一次性奖金应单独作为一个月的工资纳税
    D.钱某当月共应缴纳个人所得税905元
    E.兼职收入应按劳务报酬所得纳税

    答案：C,D,E
    解析：
    （1）选项AE：兼职收入，作为劳务报酬计税，不并入当月工资薪酬计税；
    （2）选项B：全年一次性奖金，单独计税，不并入12月工资计税；
    （3）选项C：根据选项B的分析，应该单独作为一个月工资纳税，符合规定；
    （4）选项D：钱某当月个税计算：12月工资个税=（4000-3500）×3%=15（元）；兼职个税=（3000-800）×20%=440（元）；年终一次性奖金15000÷12=1250（元），适用税率3%，年终一次性奖金应纳个税=15000×3%=450（元）；合计=15+440+450=905（元）。

    【知识点】 其他

  • 第20题：

    对于合伙企业的税收制度，下列说法中，错误的是（ ）。

    A.合伙企业合伙人是法人和其他组织的，缴纳企业所得税
    B.从所得税层面看，合伙企业以每一个合伙人为纳税义务人，合伙企业层面不缴纳所得税
    C.合伙企业合伙人是自然人的，缴纳个人所得税
    D.合伙企业未分配利润的，其合伙人可暂不计算缴纳所得税

    答案：D
    解析：
    根据《中华人民共和国合伙企业法》等相关规定，合伙企业生产经营所得和其他所得采取“先分后税”的原则：合伙企业以每一个合伙人为纳税义务人，合伙企业层面不缴纳所得税。合伙企业合伙人是自然人的，缴纳个人所得税；合伙人是法人和其他组织的，缴纳企业所得税。生产经营所得和其他所得，包括合伙企业分配给所有合伙人的所得和企业当年留存的所得（利润）。

  • 第21题：

    利润分配纳税管理主要包括（　）。

    A.所得税纳税管理
    B.股利分配纳税管理
    C.企业合并的纳税管理
    D.企业重组的纳税管理

    答案：A,B
    解析：
    利润分配纳税管理主要包括两个部分：所得税纳税管理和股利分配纳税管理。

  • 第22题：

    下列各现金流量中，属于施工企业营业利润组成部分的是（ ）。
    A．营业外收支净额
    B．工程结算利润
    C．对外投资分得的利润
    D．企业分得的股息和红利收入


    答案：B
    解析：
    营业利润等于工程结算利润和其他业务利润减去管理费用和财务费用，因此正确答案为B。

  • 第23题：

    成本法下，投资企业按照实际分得的现金股利或利润，确认投资收益（股息、红利）金额。


    正确答案:正确

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