甲公司2004年6月13日投入使用的w生产设备，其人账价值等于计税成本税法只允许采用直线法（即平均年限法）折旧。若甲公司自2005年1月1日起将w生产设备的折旧方法改为年数总和法，其他条件不变，则该公司2005年因 W生产设备的折旧产生的应税所得与税前会计利润的差异为（ ）万元。A．72 B．83 C．89 D．100

题目

甲公司2004年6月13日投入使用的w生产设备，其人账价值等于计税成本税法只允许采用直线法（即平均年限法）折旧。若甲公司自2005年1月1日起将w生产设备的折旧方法改为年数总和法，其他条件不变，则该公司2005年因 W生产设备的折旧产生的应税所得与税前会计利润的差异为（ ）万元。

A．72 B．83 C．89 D．100

相似考题

1.甲公司20×9年度涉及所得税的有关交易或事项如下：(1) 甲公司持有乙公司40%股权，与丙公司共同控制乙公司的财务和经营政策。甲公司对乙公司的长期股权投资系甲公司20×7年2月8日购入，其初始投资成本为3000万元，初始投资成本小于投资时应享有乙公司可辨认净资产公允价值份额的差额为400万元。甲公司拟长期持有乙公司股权。根据税法规定，甲公司对乙公司长期股权投资的计税基础等于初始投资成本。(2) 20×9年1月1日，甲公司开始对A设备计提折旧。A设备的成本为8000万元，预计使用10年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。根据税法规定，A设备的折旧年限为16年。假定甲公司A设备的折旧方法和净残值符合税法规定。(3) 20×9年7月5日，甲公司自行研究开发的Ｂ专利技术达到预定可使用状态，并作为无形资产入账。Ｂ专利技术的成本为4000万元，预计使用10年，预计净残值为零，采用直线法摊销。根据税法规定，B专利技术的计税基础为其成本的150%。假定甲公司B专利技术的摊销方法、摊销年限和净残值符合税法规定。(4) 20×9年12月31日，甲公司对商誉计提减值准备1000万元。该商誉系20×7年12月8日甲公司从丙公司处购买丁公司100%股权并吸收合并丁公司时形成的，初始计量金额为3 500万元，丙公司根据税法规定已经交纳与转让丁公司100％股权相关的所得税及其他税费。根据税法规定，甲公司购买丁公司产生的商誉在整体转让或者清算相关资产、负债时，允许税前扣除。(5) 甲公司的C建筑物于20×7年12月30日投入使用并直接出租，成本为6800万元。甲公司对投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量。20×9年12月31日，已出租Ｃ建筑物累计公允价值变动收益为1200万元，其中本年度公允价值变动收益为500万元。根据税法规定，已出租C建筑物以历史成本按税法规定扣除折旧后作为其计税基础，折旧年限为20年，净残值为零，自投入使用的次月起采用年限平均法计提折旧。甲公司20×9年度实现的利润总额为15000万元，适用的所得税税率为25%。假定甲公司未来年度有足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。下列各项关于甲公司上述各项交易或事项会计处理的表述中，正确的有( )。A．商誉产生的可抵扣暂时性差异确认为递延所得税资产B．无形资产产生的可抵扣暂性差异确认为递延所得税资产C．固定资产产生的可抵扣暂时性差异确认为递延所得税资产D．长期股权投资产生的应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债E．投资性房地产产生的应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债

2.(二)甲公司20X9年度涉及所得税的有关交易或事项如下：(1)甲公司持有乙公司40％股权，与丙公司共同控制乙公司的财务和经营政策。甲公司对乙公司的长期股权投资系甲公司20×7年2月8日购入，其初始投资成本为3 000万元，初始投资成本小于投资时应享有乙公司可辨认净资产公允价值份额的差额为400万元。甲公司拟长期持有乙公司股权。根据税法规定，甲公司对乙公司长期股权投资的计税基础等于初始投资成本。(2)20×9年1月1日，甲公司开始对A设备计提折旧。A设备的成本为8 000万元，预计使用10年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。根据税法规定，A设备的折旧年限为l6年。假定甲公司A设备的折旧方法和净残值符合税法规定。(3)20×9年7月5日，甲公司自行研究开发的8专利技术达到预定可使用状态，并作为无形资产入账。8专利技术的成本为4 000万元，预计使用10年，预计净残值为零，采用直线法摊销。根据税法规定，B专利技术的计税基础为其成本的l50％。假定甲公司B专利技术的摊销方法、摊销年限和净残值符合税法规定。(4)20X9年12月31日，甲公司对商誉计提减值准备l 000万元。该商誉系20X7年12月8日甲公司从丙公司处购买丁公司l00％股权并吸收合并丁公司时形成的，初始计量金额为3 500万元，丙公司根据税法规定已经交纳与转让丁公司100％股权相关的所得税及其他税费。根据税法规定，甲公司购买丁公司产生的商誉在整体转让或者清算相关资产、负债时，允许税前扣除。(5)甲公司的C建筑物于20×7年12月30日投入使用并直接出租，成本为6 800万元。甲公司对投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量。20X 9年12月31日，已出租c建筑物累计公允价值变动收益为l 200万元，其中本年度公允价值变动收益为500万元。根据税法规定，已出租C建筑物以历史成本按税法规定扣除折旧后作为其计税基础，折旧年限为20年，净残值为零，自投入使用的次月起采用年限平均法计提折旧。甲公司20×9年度实现的利润总额为l5 000万元，适用的所得税税率为25％。假定甲公司未来年度有足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列第3小题至第4小题。3．下列各项关于甲公司上述各项交易或事项会计处理的表述中，正确的有( )。A．商誉产生的可抵扣暂时性差异确认为递延所得税资产B．无形资产产生的可抵扣暂性差异确认为递延所得税资产C．固定资产产生的可抵扣暂时性差异确认为递延所得税资产D．长期股权投资产生的应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债E．投资性房地产产生的应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债

3.企业当年发生的下列会计事项中，可产生可抵扣暂时性差异的有( )。A．预计产品质量保证损失B．年未交易性金融负债的公允价值小于其账面成本(计税成本)并按公允价值调整C．年初新投入使用一台设备，会计上采用年数总和法计提折旧，而税法上要求采用直线法计提折旧D．计提建造合同预计损失准备E．按持股比例确认被投资企业净收益以外的所有者权益增加应享有的份额

4.企业当年发生的下列会计事项中，可产生可抵扣暂时性差异的有（ ）．A．预计产品质量保证损失B．年未交易性金融负债的公允价值小于其账面成本（计税成本）并按公允价值调整C．年初新投入使用一台设备，会计上采用年数总和法计提折旧，而税法上要求采用直线法计提折旧D．计提建造合同预计损失准备E．按持股比例确认被投资企业净收益以外的所有者权益增加应享有的份额

更多“甲公司2004年6月13日投入使用的w生产设备,其人账价值等于计税成本税法只允许采用直线法(即平 ”相关问题

  • 第1题：

    下列关于资产或负债的计税基础的表述中正确的有()。

    A、资产的计税基础，即其在未来期间计税时按照税法规定可以税前扣除的金额

    B、资产的计税基础，即其账面价值减去其在未来期间计税时按照税法规定可以税前扣除的金额

    C、负债的计税基础，即其在未来期间计税时按照税法规定可以税前扣除的金额

    D、负债的计税基础，即其账面价值减去其在未来期间计税时按照税法规定可以税前扣除的金额

    E、与预计负债相关的支出如果在未来期间不允许税前扣除，则其计税基础等于其账面价值


    参考答案：A,D,E

  • 第2题：

    企业当年发生的下列会计事项中，可产生可抵扣暂时性差异的有（ ）。

    A.预计产品质量保证损失
    B.年未交易性金融资产的公允价值大于其账面成本（计税基础）并按公允价值调整
    C.年初新投入使用一台设备，会计上采用年数总和法计提折旧，而税法上要求采用直线法计提折旧
    D.计提债权投资预计损失准备
    E.按持股比例确认被投资企业净收益以外的所有者权益增加应享有的份额

    答案：A,C,D
    解析：
    选项B和E，使资产账面价值大于其计税基础，产生应纳税暂时性差异。

  • 第3题：

    1、甲公司2016年开始对某项设备计提折旧。该设备税法规定按4年采用直线法提取折旧，会计按6年采用直线法提取折旧，该项固定资产原值120万元，假设净残值为0。甲公司2016年实现税前会计利润300万元，其中取得国债利息收益20万元。甲公司的所得税率为25%，无其他纳税调整事项。 要求： 计算2016年甲公司固定资产的账面价值、计税基础、暂时性差异及递延所得税负债（或资产）的发生额、应纳税所得额、应交所得税和所得税费用（列出计算过程）。


    1、70000，

  • 第4题：

    甲公司2004年6月13日投入使用的w生产设备，其入账价值等于计税成本，税法只允许采用直线法（即平均年限法）折旧。若甲公司自2005年1月1日起将w生产设备的折旧方法改为年数总和法，其他条件不变，则该公司2005年因w生产设备的折旧产生的应税所得与税前会计利润的差异为（ ）万元。

    A．72

    B．83

    C．89

    D．100


    正确答案：D
    w生产设备的入帐价值＝（3100×30%+270）×1000/（1000+500）+25＝825万元 税法上05年应提折旧：825/5.5=150万元 会计上用年数总和法应提折旧：（825－75）×5/15＝250万元 产生的应税所得与税前会计利润的差异为＝250－150＝100万元

  • 第5题：

    企业当年发生的下列会计事项中，能够产生可抵扣暂时性差异的有（ ）。

    A.预计产品质量保证损失
    B.年末交易性金融负债的公允价值小于其账面成本(计税基础)并按公允价值调整
    C.年初新投入使用一台设备，会计上采用年数总和法计提折旧，而税法上要求采用年限平均法计提折旧
    D.发生超标的业务招待费

    答案：A,C
    解析：
    选项B，负债账面价值小于其计税基础，产生应纳税暂时性差异；选项D，不产生暂时性差异。

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