（二）长城公司为上市公司，是增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％，原材料按计划成本进行日常核算。期末原材料按成本与可变现净值孰低法计价，每月月末按原材料品种计提存货跌价准备。2003年12月31日，该公司部分原材料情况如下表：金额品N’计划成本实际成本可变现净值甲材料100000105 00084000乙材料160000150 000120000该公司2004年1月份和2月份有关甲材料和乙材料收发的资料如下：（1）1月lO日购入甲材料一批，取得的增值税专用发票上注明的原材料价款为200 000元，增

题目

（二）

长城公司为上市公司，是增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％，原材料

按计划成本进行日常核算。期末原材料按成本与可变现净值孰低法计价，每月月末按

原材料品种计提存货跌价准备。

2003年12月31日，该公司部分原材料情况如下表：

金额

品N’

计划成本

实际成本

可变现净值

甲材料

100000

105 000

84000

乙材料

160000

150 000

120000

该公司2004年1月份和2月份有关甲材料和乙材料收发的资料如下：

（1）1月lO日购入甲材料一批，取得的增值税专用发票上注明的原材料价款为

200 000元，增值税税率为17％，另需支付外地运费8000元，装卸费1560元。按照

税法有关规定，支付的外地运费可按7％的扣除率计算增值税进项税额，有关款项已

通过银行存款支付；该批材料的计划成本为2 10 000元，材料已验收入库。

（2）1月份领用甲材料的计划成本为200 000元，其中：基本生产车间生产领

用150 000元，基本生产车间管理部门领用20 000元，辅助生产车间领用20 000元，

公司管理部门领用1000元，在建工程领用9000元。

（3）1月份乙材料没有发生收、发、领用业务。

（4）1月31日，甲材料和乙材料的可变现净值分别89 136元和120 000元。

（5）2月1日，与华山公司签订协议，长城公司以库存甲材料的50％偿还所欠

华山公司的全部债务，债务账面价值为60 000元，假定甲材料的计税价格等于其账

面价值。

（6）2月2日，长城公司用全部库存乙材料从黄河公司换入设备一台，并用银

行存款支付补价5000元，乙材料的计税价格为120 000元。黄河公司换出设备的账

面原价为300 000元，已提折旧150 000元，已提减值准备10 000元，该设备的公允

价值为l 25 000元，换入乙材料仍作为材料使用。不考虑除增值税以外的其他税费。

根据述资料，回答下列问题：

85、2004年1月10日，长城公司购入甲材料的会计分录是（ ）。

A．借：物资采购——甲材料 209 000

应交税金—一应交增值税（进项税额） 34 560

贷：银行存款 243 560

B．借：物资采购——甲材料 200000

管理费用 9560

． 应交税金一应交增值税（进项税额） 34 000

贷：银行存款 243 560

C．借：原材料——甲材料 209000

应交税金——应交增值税（进项税额） 34 000

贷：银行存款 243 560

D．借：原材料一甲材料 200 000

管理费用 9560

应交税金——应交增值税（进项税额） 34 000

贷：银行存款 243 560

相似考题

1.甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%.甲公司委托乙公司（增值税一般纳税人）代为加工一批属于应税消费品的原材料（非金银首饰），该批委托加工原材料收回后用于继续加工应税消费品。发出原材料实际成本为620万元，支付的不含增值税的加工费为100万元，增值税额为17万元，代收代交的消费税额为80万元。该批委托加工原材料已验收入库，其实际成本为（ ）A、720万元B、737万元C、800万元D、817万元

2.甲公司委托乙公司加工用于直接对外销售的应税消费品，甲公司发出原材料的计划成本为50000元，材料成本差异率为2%(节约)；乙公司加工完成时计算应收取的加工费为20000元(不含增值税)。甲、乙公司均为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%，应税消费品的消费税税率为5%。甲公司收回委托加工材料的入账实际成本为 ( )元。A．68000B．69000C．70000D．72400

3.甲企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率17%。2008年5月因火灾毁损库存原材料一批，该批原材料账面成本为150万元，市场售价160万元，保险公司赔偿损失50万元。则由于毁损原材料应转出的增值税进项税额为( )万元。A．8.5B．17C．25.5D．27.2

4.甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。甲公司委托乙公司(增值税一般纳税人)代为加工一批属于应税消费品的原材料(非金银首饰)，该批委托加工原材料收回后用于继续加工应税消费品。发出原材料实际成本为620万元，支付的不含增值税的加工费为100万元，增值税额为17万元，代收代交的消费税额为80万元。该批委托加工原材料已验收入库，其实际成本为( )万元。A．720B．737C．800D．817

更多“(二)长城公司为上市公司,是增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,原材料按计划成本进行日常核 ”相关问题

  • 第1题：

    甲公司委托乙公司加 工用于直接对外销售的应税消费品，甲公司发出原材料的计划成本为50000元，材料成本差异率为2%（节约）；乙公司加工完成时计算应收取的加工费为 20000元（不含增值税）。甲、乙公司均为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%，应税消费品的消费税税率为5%。甲公司收回委托加工材料的入账实际成本为（ ）元。

    A．68000

    B．69000

    C．70000

    D．72400


    正确答案：B

  • 第2题：

    甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。甲公司委托乙公司（增值税一般纳税人）代为加工一批属于应税消费品的原材料（非金银首饰），该批委托加工原材料收回后用于继续加工应税消费品。发出原材料实际成本为620万元，支付的不含增值税的加工费为100万元，增值税额为17万元，代收代交的消费税额为80万元。该批委托加工原材料已验收入库，其实际成本为（ ）。

    A．720万元

    B．737万元

    C．800万元

    D．817万元


    正确答案：A
    收回后用于继续加工的应税消费品，消费税是可以进行抵扣的不能计入成本所以本题中的实际成本=620+100=720万元。 
    分录: 
    借:委托加工物资720 
    应交税金－－-应交消费税80 
    应交税金－－－－应交增值税（进项税额）17 
    贷:原材料620 
    银行存款197

  • 第3题：

    甲公司为增值税一般纳税人，采用实际成本法核算原材料。2011年12月委托黄河公司（一般纳税人）加工应税消费品一批，收回后直接对外销售。甲公司发出原材料成本为100000元，支付的加工费为35000元（不含增值税），黄河公司代收代缴的消费税为15000元，该批应税消费品已经加工完成并验收入库。假定甲、乙公司均适用增值税税率17%、消费税税率10%，则甲公司将委托加工消费品收回时，其入账成本为()元。

    A:135000
    B:150000
    C:152000
    D:155950

    答案：B
    解析：
    甲公司将委托加工消费品收回后的人账成本=100000+35000+15000=150000（元）

  • 第4题：

    M公司为增值税一般纳税人，9月购入原材料1000公斤，每公斤不含税单价为100元，发生运杂费500元(不考虑运费抵扣增值税)，入库前发生挑选整理费用600元，途中合理耗损15公斤。甲公司系增值税一般纳税人，适用增值税率为17%。该批材料的单位成本为（ ）元/公斤。

    A．102．64

    B．119．90

    C．101．41

    D．100．90


    正确答案：A

  • 第5题：

    M公司为增值税一般纳税人，9月购入原材料1000公斤，每公斤不喊税单价为100元，发生运杂费500元(不考虑运费抵扣增值税)，入库前发生挑选整理费用600元，途中合理耗损15公斤。甲公司系增值税一般纳税人，适用增值税率为17%。该批材料的单位成本为( )元/公斤。

    A. 102.64
    B. 119.90
    C. 101.41
    D. 100.90

    答案：A
    解析：
    A材料采购成本是指企业从外部购入原材料等所实际发生的全部支出，包括购入材料支付的购买价 和采购费用，如材料购入过程中的运输费、装卸费、保险费、运输途中的合理损耗、入库前的整理挑选费等。本题中， 原材料的单位成本=原材料的采购总成本/总数量=(1000100+500+600) / (1000—15) <102.64 (元/公斤)。

  • 第6题：

    甲公司委托乙公司加工一批收回后直接出售的应税消费品（非金银首饰），甲公司发出原材料的计划成本为10 000元，材料成本差异率为3%（超支）；乙公司加工完成时计算应收取的加工费为5 850元（含增值税）。甲、乙公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，应税消费品的消费税税率为10%。甲公司收回委托加工材料的入账成本为（）

    A．17944.44

    B．17166.67

    C．17000

    D．17850


    乙公司购买烟叶将其加工成烟丝?乙公司以甲公司的名义购买烟叶将其加工成烟丝?乙公司将烟叶销售给甲公司再接受委托将其加工成烟丝

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