2007年度中国公民赵某有如下所得：（1）每月工资3000元，已按照所在省规定的办法和比例扣除了住房公积金和各项社会保险费720元，12月份取得除当月工资外的年度绩效工资30000元。（2）2006年10月赵某出售自有住房，取得转让收入100万元，并以纳税保证金形式向当地主管税务机关缴纳了个人所得税5万元，该住房于2004年购入。2007年4月赵某以80万元的价格购买另一处住房。（3）1月份购入甲种债券20000份，每份买入价5元，支付相关税费共计1000元。6月份卖出债券10000份，每份卖出价7元，支
题目
2007年度中国公民赵某有如下所得：
（1）每月工资3000元，已按照所在省规定的办法和比例扣除了住房公积金和各项社会保险费720元，12月份取得除当月工资外的年度绩效工资30000元。
（2）2006年10月赵某出售自有住房，取得转让收入100万元，并以纳税保证金形式向当地主管税务机关缴纳了个人所得税5万元，该住房于2004年购入。2007年4月赵某以80
万元的价格购买另一处住房。
（3）1月份购入甲种债券20000份，每份买入价5元，支付相关税费共计1000元。6月份卖出债券10000份，每份卖出价7元，支付税费共计700元。
（4）利用业余时间兼职，1一12月份每月从兼职单位取得报酬3000元并从中拿出500元通过国家机关捐给希望工程。
（5）通过拍卖行将一幅珍藏多年的字画拍卖，取得收入500000元，主管税务机关核定王某收藏该字画发生的费用为100000元，拍卖时支付相关税费50000元。
（6）从A国取得特许权使用费收入折合人民币40000元，在A国缴纳了个人所得税8000元；从B国取得股息折合人民币10000元，在B国缴纳了个人所得税1000元。
根据上述资料回答下列 79～84 问题：
第 79 题 2007年12月份赵某的工资、薪金所得应缴纳个人所得税（ ）元。
A．5120
B．4490
C．4250
D．3115
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第1题：
根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，免征个人所得税的有( )。
A．张某获得的保险赔款
B．王某按市场价格出租居民住房所得
C．李某领取的按照国家统一规定发给的补贴
D.赵某领取的按照国家统一规定发给的退休工资
正确答案：ACD
【解析】选项B按照财产租赁所得缴纳个人所得税，适用10%的税率。
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第2题：
中国公民李某就职于境内某上市公司，2019年取得的收入如下：
(1)1月取得基本工资10 000元，按照所在省人民政府规定的比例提取并缴付的“三险一金”1 000元。
(2)2月为乙公司提供兼职培训服务取得所得40 000元。
(3)3月彩票中奖，取得奖金20 000元，拿出5 000元通过国家机关捐赠给某养老院。
(4)4月从境内另一上市公司(丙公司)(已持股2个月)分得股息80 000元；11月李某转让其持有的丙公司股票，取得转让收入1 800 000元。
(其他相关资料：李某单身，每月的首套住房贷款利息支出2 000元，对于专项附加扣除，李某选择在每月预扣预缴个人所得税时扣除；对于公益性捐赠支出，李某选择在偶然所得中扣除)
附：综合所得个人所得税税率表(居民个人工资薪金所得预扣预缴率表)(部分)
居民个人劳务报酬所得预扣预缴率表
要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题。
(1)计算李某1月取得工资被预扣预缴的个人所得税。
(2)计算李某兼职培训取得所得被预扣预缴的个人所得税。
(3)计算李某中奖所得应缴纳的个人所得税。
(4)计算李某从丙公司取得的股息所得及转让股票所得应缴纳的个人所得税。答案：解析：(1)1月工资预扣预缴应纳税所得额=10 000-1 000-5 000-1000=3 000(元)；
1月被预扣预缴个人所得税税额=3 000×3％=90(元)。
(2)兼职培训所得被预扣预缴个人所得税税额=40 000×(1-20％)× 30％-2 000=7 600(元)。
(3)通过国家机关向养老院的捐赠，属于公益性捐赠，税前扣除限额=20 000×30％=6 000(元)，
实际发生额5 000元<税前扣除限额6 000元，可以据实在税前扣除。
李某中奖所得应缴纳的个人所得税=(20 000-5000)×20％=3000(元)。
(4)个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在1个月以上至1年(含1年)的，暂减按50％计入应纳税所得额。
李某从丙公司取得的股息所得应缴纳的个人所得税=80 000×50％×20％=8 000(元)；
个人转让境内上市公司股票免征个人所得税。 -
第3题：
中国公民赵某为境内甲公司技术人员。
2019年有关收支情况如下：
(1)每月工资、薪金所得6000元，其中包括全勤奖500元，加班工资200元，绩效奖金100元，赵某每月专项扣除金额为750元。
(2)提供兼职设计服务，取得劳务报酬所得5000元，购买设计专用软件支出199元。
(3)在商场消费达到一定额度给予抽奖机会，获得奖金3000元，将其中1000元通过非营利性团体捐赠给红十字会。
(4)取得从职务科技成果转化收入中给予科技人员的现金奖励67000元。
(5)赵某在省会城市工作，每年发生住房租金支出21600元。
已知：劳务报酬所得个人所得税预扣率为20％，每次收入超过4000元的，减除20％的费用；偶然所得适用20％税率。省会城市住房租金专项附加扣除为每年18000元。
赵某当月取得的下列所得中，应按照“工资、薪金所得”税目计缴个人所得税的是（ ）。A.绩效奖金100元
B.职务科技成果转化收入中给予科技人员的现金奖励67000元
C.全勤奖500元
D.加班工资200元答案：A,B,C,D解析：(1)“工资、薪金所得”，包括个人因任职或者受雇而取得的工资(选项D)、薪金、奖金(选项AC)、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。(2)从职务科技成果转化收入中给予科技人员的现金奖励，可减按50％计入科技人员当月“工资、薪金所得”，依法缴纳个人所得税(选项B)。 -
第4题：
假设中国公民张某2019年每月从单位取得工资8000元，张某个人每月按照规定负担的基本社会保险费用1800元，住房公积金960元。根据个人所得税法律制度的规定，计算张某2019年综合所得的应纳税所得额时，专项扣除项目金额为（ ）元。A.81600
B.21600
C.93120
D.33120答案：D解析：综合所得的专项扣除，包括居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金等。计算张某2019年综合所得的应纳税所得额时，专项扣除项目金额合计=(1800+960)×12=33120(元)。 -
第5题：
中国公民赵某，在一家上市公司任职，2019年取得收入如下：
（1）每月工资薪金12000元，按规定缴纳三险一金2000元，无其他扣除项目，1月份取得上年度一次性奖金50000元。
（2）在国内另一家公司担任独立董事，3月份取得该公司的上年度独立董事津贴40000元。
（3）5月份受邀到某大学演讲，主办方支付其报酬5000元。
（4）6月份在某出版社发表文章，取得收入10000元。
（5）11月底，赵某与公司达成协议，解除劳动合同，单位除支付本月工资外，另一次性支付赵某补偿金100000元，赵某在公司已经任职8年。（已知该地区上年平均工资55000元）
要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。
<1> 、计算赵某1月份取得工资薪金及全年一次性奖金应缴纳的个人所得税。（全年一次性奖金选择不并入综合所得，单独计税）
<2> 、计算赵某取得董事费应预扣预缴的个人所得税。
<3> 、计算赵某演讲收入应预扣预缴的个人所得税。
<4> 、计算赵某发表文章取得收入应预扣预缴的个人所得税。
<5> 、计算赵某取得一次性补偿金应缴纳的个人所得税。答案：解析：1.1月份工资薪金应预扣预缴个人所得税＝（12000－2000－5000）×3％＝150（元）
全年一次性奖金：50000÷12＝4166.67（元），适用税率10%，速算扣除数为210。
全年一次奖金应缴纳的个人所得税＝50000×10%－210＝4790（元）
1月份工资薪金及全年一次奖金应缴纳的个人所得税＝150＋4790＝4940（元）
2.取得董事费收入应预扣预缴的个人所得税＝40000×（1－20％）×30％－2000＝7600（元）
3.应预扣预缴的个人所得税＝5000×（1－20％）×20％＝800（元）
4.应预扣预缴的个人所得税＝10000×（1－20％）×70％×20％＝1120（元）
5.个人与用人单位解除劳动关系取得一次性补偿收入（包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费），在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税。
当地上年职工平均工资3倍＝55000×3＝165000（元），赵某取得一次性补偿金100000元，未超过标准，因此应缴纳的个人所得税为0。