某外国投资者1994年在沿海经济开放区投资设立了一家生产性独资企业，经营期限 20年，1997年被税务机关认定为获利年度。2003年该企业董事会决定从以前年度税后利润中提取的公积金中取出100万元转作再投资(包括1998年的30万元，2001年的30万元，2002年的40万元)，用于增加本企业注册资本，再投资经营期限6年。该独资企业再投资应退企业所得税( )万元。(不考虑地方所得税)A．3.8B．5.45C．6.69D．8.97

题目

某外国投资者1994年在沿海经济开放区投资设立了一家生产性独资企业，经营期限 20年，1997年被税务机关认定为获利年度。2003年该企业董事会决定从以前年度税后利润中提取的公积金中取出100万元转作再投资(包括1998年的30万元，2001年的30万元，2002年的40万元)，用于增加本企业注册资本，再投资经营期限6年。该独资企业再投资应退企业所得税( )万元。(不考虑地方所得税)

A．3.8

B．5.45

C．6.69

D．8.97

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1.某外国投资者1998年在经济特区所在城市的老市区投资举办了一家生产性企业，2000年被税务机关认定为开始获利年度，2005年该外国投资者决定从2004年度所分得的税后利润中取出90万元，用于增加本企业注册资本，经营期限暂定为10年。该外国投资者可以获得的再投资退税额为( )万元。(地方所得税税率3%)A．3.02B．4.14C．5.08D．6.35

2.下列各项中，按照我国现行税法，减按15%的税率征收企业所得税的企业有 ( )。A．设在西部地区国家鼓励类产业的外商投资企业B．设在上海浦东新区的生产性外商投资企业C．设在沿海经济开放区的服务性外商投资企业D．设在沿海经济开放区所在城市老市区的从事交通行业的外商投资企业

3.某外国投资者1997年在沿海经济开放区所在老市区内投资举办了一家合资制药企业，该企业1998年被税务机关认定为开始获利年度，2002年以后均被认定为先进技术企业， 2006年该外国投资者将2005年度分得的税后利润55万元作为资本开办其他外商投资企业，经营期限暂定为6年。不考虑地方所得税，则外国投资者再投资应取得的所得税退税额为3万元。( )A．正确B．错误

4.某外国投资者1998年在经济特区所在城市的老市区投资举办一r一家生产性企业，2000年被税务机关认定为开始获利年度，2005年该外国投资者决定从2004年度所分得的税后利润中取出90万元，用于增加本企业注册资本，经营期限暂定为10年。该外国投资者可以获得的再投资退税额为（ ）万元。（地方所得税税率3％）地税务机关报送扣缴所得税报告表。 ．A．5 B．7C．10 D．15

更多“某外国投资者1994年在沿海经济开放区投资设立了一家生产性独资企业,经营期限 20年,1997年被税务 ”相关问题

  • 第1题：

    根据外商投资企业和外国企业所得税法及其实施细则的规定，下列项目中，可以减按 15%税率征收企业所得税的外商投资企业有( )。

    A．在国务院批准设立的经济特区内的外商投资企业

    B．在国务院批准的沿海港口城市设立的经济技术开发区内的外商投资企业

    C．在国务院批准的沿海经济开放区内的生产性外商投资企业

    D．在国务院确定的国家高新技术产业开放区被认定为高新技术企业的外商投资企业

    E．在国务院批准的沿海经济开放区所在城市老市区内的生产性外商投资企业


    正确答案：AD
    解析：可以减按15%税率征收企业所得税的有：设在经济特区的外商投资企业以及外国企业。

  • 第2题：

    某外国投资者在内地某市投资举办一家合资经营宾馆，经营期限10年以上，适用企业所得税税率为30%，地方所得税税率3%，2001年该投资将分得的利润46.9万元再投资于本宾馆，增加注册资本，追增期限6年。外国投资者再投资应退的税款为（ ）。

    A．5.63万元

    B．8.04万元

    C．8.40万元

    D．9.24万元


    正确答案：C
    测试考生对外国投资者分得的税后利润用于再投资应退税额的计算是否清楚。本题中用于再投资增加注册资本的金额为46.9万元，追增期限6年，符合退回已缴企业所得税额40%的规定。先将其再投资额还原为税前所得后，乘以30%的企业所得税税率，再乘以40%的退税比例，可得到答案C的数额。

  • 第3题：

    某外国投资者1995年在沿海经济开放区所在老市区内投资举办了一家合资制药企业，该企业1997年被税务机关认定为开始获利年度，1999年以后均被认定为先进技术企业，2002年该外国投资者将2001年度分得的税后利润55万元作为资本开办其他外商投资企业，经营期限暂定为6年。不考虑地方所得税，则外国投资者再投资应取得的所得税退税额为（ ）万元。

    A．1.78

    B．2.44

    C．3

    D．3.88


    正确答案：C
    沿海经济开放区所在老市区的生产性外商投资企业，减按24%税率征收企业所得税；外商投资企业的外国投资者，将其从该企业取得的税后利润再投资开办其他外商投资企业，经营期不少于5年的，可退还其再投资部分已缴纳的企业所得税税款的40%；公式：再投资额/1- （实际适用的企业所得税率+地方所得税率）×实际适用税率×退税率。 
    考核目的及分析：测试考生是否清楚再投资退税的有关规定，以及对外商投资企业的地区优惠的规定和先进技术企业的优惠规定。该投资者分得的税后利润55万元，投资举办其他外商投资企业应享受再投资退税的优惠。故应退税额＝55÷（1-12%）× 12%×40%＝3（万元）。

  • 第4题：

    某外国投资者1998年在经济特区所在城市的老市区投资举办了一家生产性企业，2000年被税务机关认定为开始获利年度，2005年该外国投资者决定从2004年度所分得的税后利润中取出90万元，用于增加本企业注册资本，经营期限暂定为10年。该外国投资者可以获得的再投资退税额为（ ）万元。（地方所得税税率3%）

    A．3.02

    B．4.14

    C．5.08

    D．6.35


    正确答案：D

     考虑地方所得税90÷（1－15%）×15%×40%＝6.35万元

  • 第5题：

    根据外商投资企业和外国企业所得税法及其实施细则的规定，下列项目中，可以减按15%税率征收企业所得税的外商投资企业有（ ）。

    A．在国务院批准设立的经济特区内的外商投资企业

    B．在国务院批准的沿海港口城市设立的经济技术开发区内的外商投资企业

    C．在国务院批准的沿海经济开放区内的生产性外商投资企业

    D．在国务院确定的国家高新技术产业开放区被认定为高新技术企业的外商投资企业

    E．在国务院批准的沿海经济开放区所在城市老市区内的生产性外商投资企业


    正确答案：AD
    可以减按15%税率征收企业所得税的有：设在经济特区的外商投资企业以及外国企业。设在经济开发区的生产性外商投资企业，设在高新技术开发区的被认定为高新技术企业的外商投资企业。 
    考核目的及分析：测试考生是否熟悉外商投资企业和外国企业所得税法中有关优惠税率的规定。设在沿海经济开发区和经济特区，经济开发区所在城市老市区的生产性外商投资企业，减按24%税率征收企业所得税。所以A、D正确。

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