某工业有限公司，2009年为职工支付的工资薪金总额为100万元，系合理的工资薪金支出。为职工支付养老保险15万元，医疗保险10万元，补充养老费8万元，补充医疗保险费6万元。该单位在计算应纳税所得额时允许税前扣除的保险费用合计( )万元。A．39B．35C．30D．25
题目
某工业有限公司，2009年为职工支付的工资薪金总额为100万元，系合理的工资薪金支出。为职工支付养老保险15万元，医疗保险10万元，补充养老费8万元，补充医疗保险费6万元。该单位在计算应纳税所得额时允许税前扣除的保险费用合计( )万元。
A．39
B．35
C．30
D．25
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第1题：
某高新技术企业2017年实际支付合理的工资薪金总额为600万元，实际发生职工福利费120万元，职工教育经费40万元。另外，企业为全体员工购买补充养老保险支付100万元，购买补充医疗保险支付40万元。
不考虑其他因素，该企业适用的企业所得税税率为（ ）。A.10％
B.15％
C.20％
D.25％答案：B解析：国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。 -
第2题：
某高新技术企业2017年实际支付合理的工资薪金总额为600万元，实际发生职工福利费120万元，职工教育经费40万元。另外，企业为全体员工购买补充养老保险支付100万元，购买补充医疗保险支付40万元。
该企业2017年度职工福利费的纳税调整金额为（ ）万元。A.0
B.36
C.42
D.60答案：B解析：企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14％的部分，准予扣除。则职工福利费扣除限额=600×14％=84（万元）。故该企业2017年度职工福利费的纳税调整金额=120-84=36（万元）。 -
第3题：
（2012年）某有限责任公司 2012 年发生的合理的工资薪金总额为 950 万元，支出的职工福利费为 150 万元，在计算该公司 2012 年的应纳税所得额时，支出的职工福利费应据实扣除。（ ）答案：错解析：职工福利费的扣除限额 =950 × 14%=133 （万元），实际发生额 150 万元，超过了扣除限额，只能在税前扣除 133 万元，而非据实扣除。 -
第4题：
某高新技术企业2017年实际支付合理的工资薪金总额为600万元，实际发生职工福利费120万元，职工教育经费40万元。另外，企业为全体员工购买补充养老保险支付100万元，购买补充医疗保险支付40万元。
该企业2017年度允许税前扣除的职工教育经费金额为（ ）万元。A.4．5
B.6
C.15
D.20答案：C解析：除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2．5％的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。则职工教育经费扣除限额=600×2．5％=15（万元），小于20万元。因此，该企业2017年度允许税前扣除的职工教育经费金额为15万元。 -
第5题：
甲公司2018年应付职工工资薪金256万元，实际支出的合理工资薪金总额为190万元（不包括按工资薪金支出核算的支付给临时工的工资10万元），实际扣除的三项经费合计40.2万元，其中职工福利费本期发生32万元，拨缴的工会经费4.2万元，已经取得工会拨缴款收据，实际发生职工教育经费4万元，2017年超过标准的工会经费0.3万元，超过标准的职工教育经费1.5万元。甲公司2018年三项经费应调整的应纳税所得额为（ ）万元。A.0
B.4
C.2.7
D.5.5答案：C解析：企业因雇用季节工、临时工、实习生、返聘离退休人员所实际发生的费用，应区分为工资薪金支出和职工福利费支出，按规定在企业所得税前扣除。职工福利费扣除限额＝（190＋10）×14％＝28（万元），实际发生32万元，准予扣除28万元，调增应纳税所得额＝32－28＝4（万元）；工会经费扣除限额＝（190＋10）×2％＝4（万元），实际发生4.2万元，准予扣除4万元，调增应纳税所得额＝4.2－4＝0.2（万元）；?
职工教育经费扣除限额＝（190＋10）×8％＝16（万元），实际发生4万元，上年结转剩余未扣除的职工教育经费1.5万元，总计5.5万元，可以全额扣除，应调减应纳税所得额1.5万元；2018年应调增应纳税所得额＝4－1.5＋0.2＝2.7（万元）。