依据原企业所得税的相关规定，在计算应纳税所得额时，下列各项支出不得从收入总额中扣除的是（ ）。A.外汇借款的汇兑损益B.按规定支付给总机构的管理费用C.向关联企业的捐赠支出D.转让各类固定资产发生的费用

题目

依据原企业所得税的相关规定，在计算应纳税所得额时，下列各项支出不得从收入总额中扣除的是（ ）。

A.外汇借款的汇兑损益

B.按规定支付给总机构的管理费用

C.向关联企业的捐赠支出

D.转让各类固定资产发生的费用

相似考题

1.依据原企业所得税的相关规定，在计算应纳税所得额时，下列各项支出不得从收入总额中扣除的是( )。A．外汇借款的汇兑损益B．按规定支付给总机构的管理费用C．向关联企业的捐赠支出D．转让各类固定资产发生的费用

2.下列关于企业支付的利息支出企业所得税前扣除的规定，表述正确的是（ ）。A.企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，可以在计算应纳税所得额时扣除B.企业向自然人借款支付的符合规定的利息支出，可以在企业所得税税前扣除C.企业向关联方借款的利息支出，全部不得扣除D.企业向自然人借款的利息支出，全部不得扣除

3.依据《企业所得税法》．的规定，下列对企业收入扣除的说法不正确的是哪一选项？( )A．企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，不应在计算应纳税所得额时扣除B．企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除C．企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除D．与经营活动无关的固定资产不应计入纳税所得额

4.按照企业所得税的有关规定，计算企业所得税应纳税所得额时，下列支出项目不准从收入总额中扣除的有( )。A．企业将自己的银行存款直接捐赠给灾区某小学B．转让固定资产发生的费用C．经营性租赁方式租入固定资产发生的费用D．融资性租赁方式租入固定资产发生的费用

参考答案和解析
正确答案：C
向关联企业的捐赠支出，是直接捐赠，不得扣除的。
更多“依据原企业所得税的相关规定，在计算应纳税所得额时，下列各项支出不得从收入总额中扣除的是（ ）。A.外汇借款的汇兑损益B.按规定支付给总机构的管理费用C.向关联企业的捐赠支出D.转让各类固定资产发生的费用”相关问题

  • 第1题：

    依据《企业所得税法》规定，下列对企业收入扣除的说法正确的是（ ）。

    A．企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，应在计算应纳税所得额时扣除

    B．企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除

    C．企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除

    D．与经营活动无关的固定资产不应计人纳税所得额


    正确答案：B
    【 考点】企业收入扣除的情形
    【 解析】《企业所得税法》第46条规定：企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。故A项不正确。第14条：企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除。故B项正确。第9条：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。故C项不正确。第11条规定：在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的固定资产折旧，准予扣除。下列固定资产不得计算折旧扣除：（五）与经营活动无关的固定资产；故D项不正确。

  • 第2题：

    在计算企业所得税应纳税所得额时,下列项目准予从收入总额中直接扣除的是()

    A.资本性支出

    B.各项税收滞纳、罚款支出

    C.非广告性质的赞助支出

    D.在利润总额12%以内的公益性捐赠支出


    参考答案：D

  • 第3题：

    根据企业所得税法的规定,企业的下列各项支出,在计算应纳税所得额时,准予从收入总额中直接扣除的有()。

    A.发生的合理的劳动保护支出

    B.转让固定资产发生的费用

    C.企业计提的坏账准备

    D.企业营业机构之间支付的租金


    参考答案：AB

  • 第4题：

    按照现行企业所得税的规定，下列项目中在计算企业所得税应纳税所得额时，准予从收入总额中扣除的项目有（ ）。

    A．销售货物时给购货方的回扣支出

    B．黄酒、啤酒广告费用支出

    C．遭受自然灾害造成损失有赔偿的部分

    D．企业支付给总机构的管理费用

    E．按自行规定计提的住房公积金


    正确答案：BD

  • 第5题：

    下列各项，在计算企业所得税应纳税所得额时，不准从收入总额中扣除的是（ ）。

    A．汇兑损益

    B．按规定支付给总机构的管理费用

    C．与取得收入无关的各项支出

    D．转让各类固定资产发生的费用


    正确答案：C

  • 第6题：

    依据企业所得税相关规定，在计算应纳税所得额时不得扣除的有（ ）。

    A.无形资产转让费用
    B.赞助支出
    C.超出规定标准的捐赠支出
    D.违约后支付的违约金
    E.向投资者支付的股息

    答案：B,C,E
    解析：
    企业所得税禁止税前扣除的项目包括：①罚金、罚款和被没收财物的损失；②超标的捐赠支出以及非公益性捐赠支出；③税收滞纳金；④向投资者支付的股息、红利（权益性投资收益）；⑤企业所得税税款；⑥赞助支出；⑦未经核定的准备金支出；⑧企业为投资者或者职工支付的商业保险费；⑨企业依照规定提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金，提取后改变用途的；⑩企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息； 企业对外投资期间持有的投资资产成本； 烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出； 企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出。

  • 第7题：

    根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算应纳税所得额时不得从收入总额中扣除的有（　）。

    A.企业缴纳的房产税
    B.企业发生的合理的劳动保护支出
    C.企业的不征税收入用于支出所形成的费用
    D.企业的不征税收入用于支出形成的资产所计算的折旧

    答案：C,D
    解析：
    本题考核不征税收入。企业的不征税收入用于支出所形成的费用，不得在计算应纳税所得额时扣除；企业的不征税收入用于支出所形成的资产，其计算的折旧、摊销不得在计算应纳税所得额时扣除。

  • 第8题：

    根据企业所得税法的规定，企业的下列各项支出，在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中直接扣除的有（）。

    • A、发生的合理的劳动保护支出
    • B、转让固定资产发生的费用
    • C、企业计提的坏账准备
    • D、企业营业机构之间支付的租金

    正确答案:A,B

  • 第9题：

    根据企业所得税法的规定，企业的下列各项支出，在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中直接扣除的是（）。

    • A、公益性捐赠支出
    • B、转让固定资产发生的费用
    • C、未经核定的准备金支出
    • D、向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项

    正确答案:B

  • 第10题：

    多选题
    根据《企业所得税法》的规定，企业的下列各项支出，在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中直接扣除的有（　　）。
    A

    支付的税收滞纳金

    B

    转让固定资产发生的费用

    C

    非居民企业向总机构支付的合理费用

    D

    固定资产减值准备


    正确答案： C,D
    解析：
    在计算企业所得税应纳税所得额时，下列支出不得扣除：①向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项。②企业所得税税款。③税收滞纳金。④罚金、罚款和被没收财物的损失。⑤国家规定的公益性捐赠支出以外的捐赠支出。⑥赞助支出。⑦未经核定的准备金支出。未经核定的准备金支出，是指不符合国务院财政、税务主管部门规定的各项资产减值准备、风险准备等准备金支出。除国家规定的金融保险企业在规定比例内可以提取准备金之外，其他行业、企业计提的各项资产减值准备、风险准备等准备金均不得税前扣除。⑧与取得收入无关的其他支出。企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，均不得在税前扣除。

  • 第11题：

    多选题
    根据《企业所得税法》的规定，企业的下列各项支出，在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中直接扣除的有（）。
    A

    企业内营业机构之间支付的租金

    B

    转让固定资产发生的费用

    C

    非居民企业向总机构支付的合理费用

    D

    赞助支出


    正确答案： C,B
    解析： 本题考核企业所得税允许扣除项目。赞助支出不得在税前扣除，企业营业机构之间支付的租金、特许权使用费所得不得在税前扣除。

  • 第12题：

    多选题
    根据企业所得税法的规定，企业的下列各项支出，在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中直接扣除的有（）。
    A

    发生的合理的劳动保护支出

    B

    转让固定资产发生的费用

    C

    非居民企业向总机构支付的合理费用

    D

    企业计提的未经核准的坏账准备

    E

    企业内营业机构之间支付的租金


    正确答案： A,B,C
    解析： 未经核准的准备金不得在税前扣除；企业内营业机构之间支付的租金、特许权使用费所得不得扣除。

  • 第13题：

    下列项目不准从收入总额中扣除的是（）。

    A.因国家汇率政策调整形成的汇兑损益

    B.按规定支付给总机构的管理费用

    C.与取得收入无关的其他各项支出

    D.转让各类固定资产发生的费用


    参考答案：C

  • 第14题：

    下列各项中，符合企业所得税有关规定的是( )。

    A．纳税人受让无形资产发生的费用可在税前扣除

    B．纳税人转让固定资产发生的费用可在税前扣除

    C．纳税人从关联方借款的利息支出不得在税前扣除

    D．纳税人经有权部门批准集资的利息支出可在税前扣除


    正确答案：B
    解析：A选项为资本性支出，不得税前扣除；CD选项均为利息支出，有税前扣除限额比例，符合条件才可以税前扣除。

  • 第15题：

    根据税法规定,在计算企业所得税应纳税所得额时,不得从收入总额中扣除的是()

    A、纳税人转让各类固定资产发生的费用

    B、各项税收滞纳金罚款和罚金

    C、纳税人按国家有关上缴的各类保险基金和统筹基金

    D、纳税人支出的于生产经营有关的业务招待费


    参考答案：B

  • 第16题：

    在计算企业所得税应纳税所得额时，可以按照规定的范围和标准从收入总额中扣除的项目有：（ ）

    A．借款利息支出

    B．工资、薪金支出

    C．建造固定资产的支出

    D．业务招待费

    E．捐赠支出


    正确答案：
    暂无

  • 第17题：

    根据《企业所得税法》的规定，企业的下列各项支出，在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中直接扣除的有()。

    A．企业营业机构之间支付的租金

    B．转让固定资产发生的费用

    C．非居民企业向总机构支付的合理费用

    D．固定资产减值准备


    正确答案：BC

  • 第18题：

    根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算应纳税所得额时不得从收入总额中扣除的有（ ）。

    A.企业发生的合理的劳动保护费用
    B.企业不征税收入用于支出所形成的费用
    C.企业不征税收入用于支出形成的资产所计算的折旧
    D.企业缴纳的房产税

    答案：B,C
    解析：
    （1）选项A：企业发生的合理的劳动保护费用，可以据实在企业所得税前扣除；（2）选项D：企业缴纳的房产税可以计入税金及附加在当期扣除。

  • 第19题：

    根据企业所得税的规定，下列各项中，纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的项目是(　　)。

    A.未经核准的准备金支出
    B.与取得收入无关的其他支出
    C.银行按规定加收的罚息
    D.企业发生的在年度利润总额12％以外的公益性捐赠支出

    答案：A,B,D
    解析：
    选项C不是行政罚款，可以在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。

  • 第20题：

    下列项目不准从收入总额中扣除的是（）。

    • A、因国家汇率政策调整形成的汇兑损益
    • B、按规定支付给总机构的管理费用
    • C、与取得收入无关的其他各项支出
    • D、转让各类固定资产发生的费用

    正确答案:C

  • 第21题：

    根据企业所得税法的规定，企业的下列各项支出，在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中直接扣除的有（）。

    • A、发生的合理的劳动保护支出
    • B、转让固定资产发生的费用
    • C、非居民企业向总机构支付的合理费用
    • D、企业计提的未经核准的坏账准备
    • E、企业内营业机构之间支付的租金

    正确答案:A,B,C

  • 第22题：

    多选题
    根据《企业所得税法》的规定，企业的下列各项支出，在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中直接扣除的有（）。
    A

    企业营业机构之问支付的租金

    B

    转让固定资产发生的费用

    C

    非居民企业向总机构支付的合理费用

    D

    固定资产减值准备


    正确答案： C,A
    解析： 本题考核企业所得税允许扣除项目。减值准备不得在税前扣除，企业营业机构之间支付的租金、特许权使用费所得不得在税前扣除。

  • 第23题：

    多选题
    下列项目允许从收入总额中扣除后计算应纳税所得额的有（　　）。
    A

    转让各类固定资产发生的费用

    B

    灾害事故损失赔偿

    C

    按规定支付给总机构的管理费用

    D

    因国家汇率政策调整形成的汇兑损益

    E

    与收入无关的支出


    正确答案： B,D
    解析：
    在计算应纳税所得额时，下列项目不得从收入总额中扣除：资本性支出；无形资产受让、开发支出；违法经营的罚款和被没收财物的损失；各项罚款、罚金、滞纳金；自然灾害或意外事故损失有赔偿的部分；非公益、救济性捐赠和公益、救济性捐赠超过规定标准的部分；各种赞助支出；担保支出；回扣支出；准备金；已出售或出租房屋的折旧费用和修理费处理；其他各项支出。除上述各项支出之外，与本企业取得收入无关的各项支出，不得扣除。

  • 第24题：

    单选题
    下列项目不准从收入总额中扣除的是（）。
    A

    因国家汇率政策调整形成的汇兑损益

    B

    按规定支付给总机构的管理费用

    C

    与取得收入无关的其他各项支出

    D

    转让各类固定资产发生的费用


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

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