受托加工应税消费品的单位，代收代缴消费税的计税依据包括（ ）。A．加工材料成本B．加工费C．消费税D．增值税

题目

受托加工应税消费品的单位，代收代缴消费税的计税依据包括（ ）。

A．加工材料成本

B．加工费

C．消费税

D．增值税

相似考题

1.受托加工应税消费品的单位，代收代缴消费税的计税依据包括（ ）。A、加工材料成本B、加工费C、消费税D、增值税

2.根据现行政策，下列各项中符合委托加工应税消费品消费税处理规定的有( )。A、受托方未代收代缴的，由受托方补缴消费税B、受托方无同类消费品销售价格的，应按“(材料成本+加工费)÷(1+比例税率)”计算C、委托方收回后以不高于受托方计税价格出售的应税消费品，受托方在交货时已代收代缴消费税的，不再征收消费税D、委托方收回后以高于受托方计税价格出售的应税消费品，受托方在交货时已代收代缴消费税的，也不再征收消费税E、实行复合计税办法计算纳税的组成计税价格计算公式为：组成计税价格=(材料成本+加工费+委托加工数量×定额税率)÷(1-比例税率)

3.企业受托加工应税消费品代收代缴的消费税，在采用组成计税价格计税时，组价的构成应当是材料成本与加工费之和。（ ）此题为判断题(对，错)。

4.受托方代收代缴委托加工环节的消费税时，如果受托方没有同类消费品的销售价格，其组成计税价格是( )。A.材料成本+加工费B.材料成本+加工费+增值税C.材料成本+加工费+消费税D.材料成本+加工费+利润

参考答案和解析
正确答案：ABC
受托方有同类消费品销售价格的，按同类消费品的销售价格计算纳税；没有同类消费品销售价格的，按组成计税价格计税，计算公式为：组成计税价格＝（材料成本+加工费）÷（1－消费税税率）。
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  • 第1题：

    委托加工应税消费品于受托方交货时由受托方代收代缴消费税，采用按组成计税价格计税，组成计税价格的公式为（）。

    A.（材料成本－利润）／（1－消费税税率）

    B.（材料成本－加工费）／（1－增值税税率）

    C.（材料成本＋加工费）／（1－消费税税率）

    D.（材料成本＋加工费）／（1＋增值税税率）


    正确答案：C

    参见教材P195

  • 第2题：

    委托加工应税消费品消费税的组成计税价格中应包括的项目有（ ）。

    A.含税加工费用
    B.委托方提供加工材料的实际成本
    C.受托方代垫辅助材料的价格
    D.受托方提供原材料的成本
    E.受托方代收代缴的消费税

    答案：B,C,E
    解析：
    委托加工应税消费品计征消费税的组价＝（材料成本＋加工费）÷（1－消费税税率），其中材料成本是指委托方所提供加工材料的实际成本；加工费包括代垫辅助材料的成本，但是不包括随加工费收取的增值税。

  • 第3题：

    【多选题】委托加工应税消费品消费税的组成计税价格中应包括的项目有（）

    A．加工费用

    B．委托方提供加工材料的实际成本

    C．受托方代垫辅助材料的价格

    D．受托方代收代缴的消费税金

    E．受托方提供原材料的成本


    错误

  • 第4题：

    委托加工应税消费品消费税的组成计税价格中应包括的项目有（ ）。

    A．加工费用

    B．委托方提供加工材料的实际成本

    C．受托方代垫辅助材料的价格

    D．受托方代收代缴的消费税金


    正确答案：ABCD

    委托加工应税消费品计征消费税的组价=(材料成本+成本费)÷(1-消费税)，公式中材料成本为B，加工费为A、C，消费税为D，在受托方计算加工费应纳的增值税时，不包括代收代缴消费税。

  • 第5题：

    受托方代收代缴委托加工环节的消费税时，如果受托方没有同类消费品的销售价格，其计税依据是（）

    A．材料成本+加工费

    B．材料成本+加工费+增值税

    C．材料成本+加工费+消费税

    D．材料成本+加工费+利润


    C

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