某广告经营公司2011年10月份取得广告业务收入1118万元，支付给其他单位广告制作费115万元，支付给中央电视台某频道广告发布费580万元；另收取广告赞助费12万元，该公司当月应纳营业税为（ ）万元。A．16B．21C．26．90D．27．50

题目

某广告经营公司2011年10月份取得广告业务收入1118万元，支付给其他单位广告制作费115万元，支付给中央电视台某频道广告发布费580万元；另收取广告赞助费12万元，该公司当月应纳营业税为（ ）万元。

A．16

B．21

C．26．90

D．27．50

相似考题

1.某广告经营公司2007年5月份取得广告业务收入18万元。支付给其他单位广告制作费5万元。支付给电视台广告发布费3万元。收取广告赞助费1万元。该公司当月应纳营业税为( )万元。A．0.55B．0.7C．0.8D．0.95

2.(一)北京市某广告公司2009年4月发生以下业务：(1)承接某化妆品公司的广告宣传业务，取得广告费400万元，其中支付给某影星做广告代言人的报酬100万元，支付给当地电视台广告部的发布费200万元；(2)承接某制药公司的广告宣传业务，取得广告业务收入为94万元，核算的营业成本为90万元，支付给某电视台的广告发布费为25万元，支付给某报社的广告发布费为18万元。经主管税务机关审核，认为其广告收费明该广告公司的业务(1)应纳营业税为( )万元。A．6B．10C．15D．20

3.某广告公司2004年8月向客户收取广告费500万元，其中支付给电视台广告发布费85万元，发生广告制作费25万元，发生广告设计费34万元；举办培训班取得培训收入60万元，其中包括资料费12万元；公司所属复印社取得营业收入58万元，购买复印纸支出30万元。该广告公司8月份应纳营业税税额( )万元。A．26.65B．25.45C．26.05D．30.9

4.某广告代理公司2009年8月向粮食白酒企业收取广告费5000万元，向某企业收取广告性赞助费125万元，支付给电视台广告发布费3885万元，发生广告制作费250万元，发生广告设计费140万元；举办培训班取得培训收入60万元，其中包括资料费12万元。该广告公司8月份应纳营业税税额( )万元。A．63.80B．258.05C．258D．68.90

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  • 第1题：

    某广告经营公司某月份取得广告业务收入18万元，支付给其他单位广告制作费5万元，支付给电视台广告发布费3万元，收取广告赞助费1万元，该公司当月应纳营业税为 ( )万元。

    A．0.8

    B．0.55

    C．0.7

    D．0.95


    正确答案：A
    解析：按照规定，从事广告代理业务的，以其全部收入减去支付给其他广告公司或广告发布者(包括媒体、载体)的广告发布费后的余额为营业额。该公司当月应纳营业税 =(18-3+1)×5％=0.8(万元)

  • 第2题：

    根据以下材料，回答 71～74 题：

    北京市某广告公司2008年4月发生以下业务：

    (1)承接某化妆品公司的广告宣传业务，取得广告费400万元，其中支付给某影星做广告代言人的报酬100万元，支付给当地电视台广告部的发布费200万元；

    (2)承接某制药公司的广告宣传业务，取得广告业务收入为94万元，核算的营业成本为90万元，支付给某电视台的广告发布费为25万元，支付给某报社的广告发布费为18万元。经主管税务机关审核，认为其广告收费明显偏低，且无正当理由，又无同类广告可比价格(核定的成本利润率为16%)。

    (3)承接某酒厂的广告宣传业务，为其在某大厦楼顶制作大型灯箱广告牌，收取价款100万元。广告公司利用自有车间进行了加工制作，为此外购材料60万元，取得了购货的发票，人工费2万元；还支付大厦管理部门批准安装的费用4万元。

    (4)当月以价值100万元不动产、30万元的无形资产投资入股某企业。

    (5)参与主办一次服装表演，取得收入10万元。

    (6)转让广告案例的编辑、制作权取得收入10万元。

    第 71 题 该广告公司的业务(1)应纳营业税为（ ）万元。

    A．6

    B．10

    C．15

    D．20


    正确答案：B
    (1)为化妆品公司做广告，支付给广告代言人的报酬不得扣除，支付给广告发布者的发布费可以扣除：
    应纳营业税=(400-200)×5%=10(万元)
    (2)为制药公司做广告：
    收费明显偏低且无正当理由的，主管税务机关有权重新审定其营业额。广告公司从事广告代理业，支付给媒体的广告发布费可以从营业额中扣除。
    广告业务的计税营业额=90×(1+16%)÷(1-5%)=109.89(万元)
    应纳营业税=(109.89-25-18)×5%=3.34(万元)
    (3)为酒厂做广告应纳营业税=100×5%=5(万元)
    (4)对以不动产、无形资产投资人股的行为不在营业税的征税范围内，不征营业税。
    业务(2)、(3)和(4)应纳营业税=3.34+5=8.34(万元)
    (5)主办服装表演应按“文化业”税目征收营业税
    应纳营业税=10×3%=0.3(万元)
    (6)转让广告案例的编辑、制作权应按“转让无形资产——转让著作权”税目征收营业税。
    应纳营业税=10×5%=0.5(万元)
    业务(5)、(6)应纳营业税=0.3+0.5=0.8(万元)
    该广告公司当月应纳营业税、城建税及教育费附加=(10+3.34+5+0.3+0.5)×(1+7%+3%)=21.05(万元)

  • 第3题：

    某大型广告公司于2011年1月份取得广告业务收入180万元，另收取价外费用共计40万元。其中，支付给其他单位广告制作费30万元，支付给电视台广告发布费10万元，收取广告赞助费12万元。请问，该公司当月应纳营业税为( )万元。

    A．9.6

    B．7.6

    C．11.1

    D．11.6


    正确答案：C
    解析：广告代理业的营业额为代理者向委托方收取的全部价款和价外费用减去付给广告发布者的广告发布费后的余额。但因经营需要而再委托其他企业加工制作的费用支出，不准扣除。本题中，除了支付给电视台广告发布费10万元准予扣除外，其余一律不得抵扣。因此，该公司当月应纳营业税为：(180+40-10+12)×5%=11.1(万元)。故本题答案为C。

  • 第4题：

    某广告经营公司某月份取得广告业务收入1118万元，支付给其他单位广告制作费215万元，支付给中央电视台某频道广告发布费580万元；收取广告赞助费12万元，该公司当月应纳营业税为( )。

    A．16万元

    B．21万元

    C．26.90万元

    D．27.50万元


    正确答案：D
    解析：按照规定，从事广告代理业务的，以其全部收入减去支付给其他广告公司或广告发布者(包括媒体、载体)的广告发布费后的余额为营业额。
    该公司当月应纳营业税=(1118-580+12)×5%=27.50(万元)。

  • 第5题：

    北京某广告经营公司2010年5月份取得广告业务收入30万元，广告代理收入15万元，支付给某家工厂广告牌制作费8万元，支付给电视台广告发布费10万元，收取广告赞助费2万元。该公司当月应纳营业税为( )。

    A．1.35万元

    B．1.75万元

    C．1.85万元

    D．2.25万元


    正确答案：C
    解析：广告代理业的代理者向委托方收取的全部价款和价外费用减去付给广告发布者的广告发布费后的余额为营业额，收取广告赞助费也应并入计税营业额，应纳营业税=(30+15+2-10)×5%=1.85(万元)。

  • 第6题：

    某广告公司某月份取得广告业务收入18万元,支付给其他单位广告制作费5万元,支付给电视台广告发布费3万元,收取广告赞助费1万元。该公司当月应纳营业税为()万元。

    A. 0.55

    B. 0.95

    C. 0.7

    D. 0.8


    正确答案：D

  • 第7题：

    某广告经营公司2007年5月份取得广告业务收入l8万元，支付给其他单位广告制作费5万元，支付给电视台广告发布费3万元，收取广告赞助费l万元。该公司当月应纳营业税为（ ）TY元。

    A．0.55

    B．0.7

    C．0.8

    D．0.95


    正确答案：A
    解析：广告制作的营业税税率为5%，(18—5—3+1)×5%：0.55万元

  • 第8题：

    2010年8月某广告公司取得广告设计及制作费28万元，支付设计师劳务费6万元；广告代理收入60万元，发生广告制作费15万元，支付给电视台广告发布费25万元；举办广告设计培训班取得培训收入60万元。2010年8月该广告公司应纳营业税（ ）万元。

    A．3．90

    B．4．65

    C．4．95

    D．6．15


    正确答案：C
    ［答案］：C
    ［解析］：
    本题考核营业税税目、计税依据规则及税额计算的实际运用，也是非常典型和常见的命题模式。计算过程为：广告业务营业税的计税依据是向客户收取的收入扣减广告发布费，但不能扣减广告制作费和设计费，该题目广告业务应纳营业税=［28+（60-25）］×5%=3.15（万元）；培训业务属于文化业，其营业税的计税依据包含全部培训收入，培训业务营业税=60×3%=1.8（万元）；该公司合计缴纳营业税4.95万元。

  • 第9题：

    共用题干
    荣发公司（小规模纳税人）2011年12月份发生如下经济业务：
    (1)该公司广告业务部当月取得广告业务收入500万元，付给有关单位广告制作费80万元，付给电视台广告发布费60万元。
    (2)该公司下设非独立核算的娱乐中心当月舞厅取得门票收入5万元，台位费收入1万元，点歌费收入0.5万元，销售烟酒饮料收入0.8万元；台球室取得营业收入5万元；保龄球馆取得营业收入10万元。
    (3)该公司下设非独立核算的汽车队当月取得运营收入200万元；联运收入300万元，支付给其他单位的承运费150万元；销售货物并负责运输取得的收入为51.5万元。上述收入荣发公司能够分别核算。娱乐中心适用20%的营业税税率。

    下列对该公司发生业务进行的税务处理中，不符合有关规定的有()。
    A:广告业务部付给有关单位广告制作费可以从营业额中扣除计算交纳营业税
    B:非独立核算的娱乐中心销售烟酒饮料收入应按销售货物计算交纳增值税
    C:台球室取得营业收入应按娱乐业税目适用税率计算交纳营业税
    D:销售货物并负责运输取得的收入应交纳增值税

    答案：A,B,C
    解析：
    1,广告营业收入在计算营业税时要扣除广告发布费用。应纳营业税=（500-60）*5%=22（万元）。
    2,非独立核算,税率从高缴纳。应纳营业税=(5-1-1+0.5+0.8)*20%+(5+10)*5%=2.21（万元）。
    3,应纳营业税=（200+300-150）*3%=10.5（万元）。
    4,应纳增值税=51.5÷1.03*3%=1.5（万元）。
    5,本题考查营业税和增值税。广告业务部付给有关单位广告制作费不可以从营业额中扣除计算交纳营业税；非独立核算的娱乐中心销售烟酒饮料收入应计营业税；台球、保龄球的营业税税率为5%。

  • 第10题：

    单选题
    某广告经营公司2014年5月份取得广告业务收入18万元，支付给其他单位广告制作费5万元，支付给电视台广告发布费3万元，收取广告赞助费1万元。该公司当月应纳营业税为（）万元。
    A

    0.55

    B

    0.7

    C

    0.8

    D

    0.95


    正确答案： D
    解析： 广告代理，以代理者向委托方收取的全部价款和价外费用减去付给广告发布者的广告发布费后的余额为营业额。对广告公司因经营的需要，而再委托其他企业加工制作的费用支出不得扣除。除了广告发布费可扣除，其余支出均不得扣除，所以应纳营业税=（18-3+1）×5%=0.8万元。

  • 第11题：

    单选题
    某广告经营公司为增值税一般纳税人，2016年5月份取得不含税广告业务收入1118万元，支付给其他单位（小规模纳税人）广告发布费215万元，取得了税务机关代开的增值税专用发票；另外，当月该广告公司购进广告设计用纸张，取得的增值税专用发票上注明的不含税价款为300万元。该公司当月应纳增值税为（）万元。
    A

    21.63

    B

    132.61

    C

    0

    D

    9.63


    正确答案： B
    解析： 本题考核“增值税——应纳税额计算”。广告服务适用6％的增值税税率。支付给其他单位的广告发布费，取得税务机关代开的增值税专用发票，发票上注明的税额准予作为进项税抵扣。该公司应纳增值税=1118×6％-215×3％-300×17％=9．63(万元)

  • 第12题：

    单选题
    北京某广告公司已认定为增值税一般纳税人。2019年7月，该公司取得广告制作费800万元（含税），支付给山西某媒体的广告发布费为400万元（含税），取得增值税专用专票。当期该广告公司可抵扣的进项税额为15万元，则当月该广告公司需缴纳的增值税为（　　）。
    A

    30.28万元

    B

    7.64万元

    C

    9万元

    D

    43.11万元


    正确答案： C
    解析：
    现代服务的税率为6%，则该广告公司7月需缴纳的增值税为：（800－400）÷（1＋6%）×6%－15＝7.64（万元）。

  • 第13题：

    某广告公司4月发生以下业务：取得广告业务收入为94万元，营业成本为90万元，支付给某电视台的广告发布费为25万元，支付给某报社的广告发布费为18万元。经主管税务机关审核，认为其广告收费明显偏低，且无正当理由，又无同类广告可比价格，于是决定重新审核其计税价格（核定的成本利润率为16%）。该广告公司当月应纳营业税税额是（）万元。

    A.1.85

    B.3.34

    C.6.78

    D.12.65


    参考答案：B

  • 第14题：

    某广告经营公司某月份取得广告业务收入18万元，支付给其他单位广告制作费5万元，支付给电视台广告发布费3万元，收取广告赞助费1万元。该公司当月应纳营业税为（ ）。

    A．0.8万元

    B．0.55万元

    C．0.7万元

    D．0.95万元


    正确答案：A
    服务业”税目的具体征税范围，广告代理业的营业额为代理者向委托方收取的全部价款和价外费用减去付给广告发布者的广告发布费后的余额。 

  • 第15题：

    某广告经营公司2005年10月份取得广告业务收入50万元，支付给其他单位广告制作费10万元，办理广告代理业务取得收入20万元，其中支付给电视台广告发布费12万元，则该公司本月应缴纳的营业税税额为( )万元。

    A．2.40万元

    B．2.90万元

    C．14.40万元

    D．17.40万元


    正确答案：B
    解析：广告代理业的营业额为代理者向委托方收取的全部价款和价外费用减去付给广告发布者的发布费后的余额；对广告公司因经营的需要，而再委托其他企业加工制作的费用支出，不得扣除；应缴营业税=[50+(20-12)]×5%=2.90(万元)。

  • 第16题：

    北京市某广告公司2009年8月发生以下业务：

    (1)承接某化妆品公司的广告宣传业务，取得广告费400万元，其中支付给某影星做广告代言人的报酬100万元，支付给当地电视台广告部的发布费200万元；

    (2)承接某制药公司的广告宣传业务，取得广告业务收入为94万元，核算的营业成本为90万元，其中支付给某电视台的广告发布费为25万元，经主管税务机关审核，认为其广告收费明显偏低，且无正当理由，又无同类广告可比价格(核定的成本利润率为30％)；

    (3)承接某酒厂的广告宣传业务，为其在某大厦楼顶制作大

    该广告公司业务(1)应纳营业税为( )万元。

    A．6

    B．10

    C．15

    D．20


    正确答案：B

  • 第17题：

    某公司广告部当月取得广告业务收入 150万元，支付给电视台广告发布费25万元。非独立核算的汽车队当月取得运营收入50万元；联运收入100万元，支付给其他单位的承运费55万元，销售货物并负责运输取得收入40万元，其应纳营业税额为( )。

    A．8.1万元

    B．8.6万元

    C．9.1万元

    D．9.6万元


    正确答案：C

  • 第18题：

    某广告经营公司某月份取得广告业务收人30万元，广告代理收入15万元，支付给其他单位广告制作费8万元，支付给电视台广告发布费10万元，收取广告赞助费2万元。该公司当月应纳营业税为（ ）。

    A．1．35万元

    B．1．75万元

    C．1．85万元

    D．2．25万元


    正确答案：C
    广告代理业的代理者向委托方收取的全部价款和价外费用减去付给广告发布者的广告发布费后的余额为营业额。收取广告赞助费也应并入计税营业额，应纳营业税=(30+15+2-10)×5%=1．85(万元)

  • 第19题：

    某广告公司取得广告业务收入为94万元，营业成本为90万元，支付给某电视台的广告发布费为25万元，支付给某报社的广告发布费为18万元。经主管税务机关审核，认为其广告收费明显偏低，且无正当理由，又无同类广告可比价格，于是决定重新审核其计税价格（核定的成本利润率为16%）。该广告公司当月应纳营业税税额为（ ）万元。

    A．3.5

    B．3.34

    C．4

    D．4.3


    正确答案：B
    广告业务的计税营业额=90×（1+16%）÷（1-5%）=109.89（万元）应纳营业税=（109.89-25-18）×5%=3.34（万元）

  • 第20题：

    共用题干
    荣发公司（小规模纳税人）2011年12月份发生如下经济业务：(1)该公司广告业务部当月取得广告业务收入500万元，付给有关单位广告制作费80万元，付给电视台广告发布费60万元。(2)该公司下设非独立核算的娱乐中心当月舞厅取得门票收入5万元，台位费收入1万元，点歌费收入0.5万元，销售烟酒饮料收入0.8万元；台球室取得营业收入5万元；保龄球馆取得营业收入10万元。(3)该公司下设非独立核算的汽车队当月取得运营收入200万元；联运收入300万元，支付给其他单位的承运费150万元；销售货物并负责运输取得的收入为51.5万元。上述收入荣发公司能够分别核算。娱乐中心适用20%的营业税税率。

    该公司广告部12月份应缴营业税()万元。
    A:18
    B:21
    C:22
    D:25

    答案：C
    解析：
    广告代理业的营业额为代理者向委托方收取的全部价款和价外费用减去付给广告发布者的广告发布费后的余额。对广告公司因经营的需要，而再委托其他企业加工制作的费用支出，不得扣除。该公司广告部12月份应缴营业税=(500-60)*5%=22（万元）。
    娱乐中心适用20%的营业税税率，台球、保龄球税率为5%。该公司娱乐中心12月份应缴营业税=(5+1+0.5+0.8)*20%+(5+10)*5%=2.21（万元）。
    该公司汽车队12月份应缴营业税=200*3%+（300-150）*3%=10.5（万元）。
    该公司12月份应缴增值税=51.5/(1+3%)*3%=1.5（万元）。
    选项A，对广告公司因经营的需要，而再委托其他企业加工制作的费用支出，不得扣除；选项B，非独立核算的娱乐中心销售烟酒饮料收入应从高适用税率，按娱乐业税目适用20%的营业税。

  • 第21题：

    （根据2015年教材，该题目政策过时）某广告公司2012年10月取得广告代理收入20万元，发生广告制作费5万元，支付给电视台广告发布费4万元；开办广告设计培训班（有培训资质），取得培训收入12万元，支付培训资料印刷费2万元、讲课费4万元。该广告公司上述业务应纳营业税（ ）万元。

    A.0.73
    B.1.16
    C.1.40
    D.1.60

    答案：B
    解析：
    该广告公司上述业务应纳营业税=（20-4）×5%+12×3%=1.16（万元）。
    【根据新政策解答】本题广告影视服务涉及营改增。

    【知识点】 其他

  • 第22题：

    单选题
    北京某广告公司已认定为增值税一般纳税人。2018年12月，该公司取得广告制作费800万元（含税），支付给山西某媒体的广告发布费为400万元（不含税），取得增值税专用专票。此外，当期该广告公司可抵扣的进项税额为15万元，则当月该广告公司需缴纳的增值税为（  ）万元。
    A

    30.28

    B

    7.64

    C

    6.28

    D

    43.11


    正确答案： D
    解析：

  • 第23题：

    单选题
    某广告经营公司5月份取得广告代理收入18万元，支付给其他单位广告制作费5万元，支付给电视台广告发布费3万元，收取广告赞助费1万元。该公司当月应纳营业税为（）万元。
    A

    0.55

    B

    0.7

    C

    0.8

    D

    0.95


    正确答案： A
    解析： 广告代理业的营业额为代理者向委托方收取的全部价款和价外费用减去支付给广告发布者的广告发布费后的余额，不得扣除广告制作费，则该公司当月应缴纳营业税=［（18-3）+1］×5%=0.8（万元）。

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