某企业进口一辆高档小汽车(消费税税率为40%，进口自用)，买价80万元，发生境外运保费8万元，支付卖方佣金2万元。进口境外一套生产线自用，买价280万元，发生境外运保费18万元，支付卖方佣金12万元，运抵厂地，发生运费3万元，取得境内运输的公路内河货物运输业统一发票，以下税金计算不正确的是（ ）。(关税税率均为20%)A．进口小汽车应纳关税18万元B．进口小汽车应纳消费税72万元C．进口小汽车应纳增值税30．6万元D．进口生产线应纳增值税52．7万元

题目

某企业进口一辆高档小汽车(消费税税率为40%，进口自用)，买价80万元，发生境外运保费8万元，支付卖方佣金2万元。进口境外一套生产线自用，买价280万元，发生境外运保费18万元，支付卖方佣金12万元，运抵厂地，发生运费3万元，取得境内运输的公路内河货物运输业统一发票，以下税金计算不正确的是（ ）。(关税税率均为20%)

A．进口小汽车应纳关税18万元

B．进口小汽车应纳消费税72万元

C．进口小汽车应纳增值税30．6万元

D．进口生产线应纳增值税52．7万元

相似考题

1.北京某轿车生产企业为增值税一般纳税人，2010年1月生产经营情况如下：(1)境内采购原材料，取得增值税专用发票，注明增值税730万元；从小规模纳税人购进零备件，取得税务机关代开的增值税专用发票，注明价款800万元；支付水电费取得增值税专用发票，注明增值税共计120万元，其中职工浴室使用5％，企业下属非独立核算酒店耗用水电10％；(2)进口一辆高档小汽车(消费税税率为40％，进口自用)，买价80万元，发生境外运保费8万元，支付卖方佣金2万元。进口境外一套生产线自用，买价280万元，发生境外运该企业应缴纳进口关税( )万元。A．77.20B．76.28C．112D．80

2.某企业为增值税一般纳税人，2014年2月进口10辆小汽车，其中2辆自用，另外8辆用于对外销售，进口这10辆小汽车共支付买价40万元，另支付小汽车运抵我国境内输入地点起卸前发生的运费、保险费共计15万元。货物报关后，该企业按规定缴纳了进口环节的增值税，并取得海关进口增值税专用缴款书。当月销售小汽车取得不含税销售收入250万元，则该企业2014年2月应缴纳增值税（）万元。（已知小汽车关税税率为20%，消费税税率为9%）

3.某企业进口自用小汽车一辆，关税完税价格为60万元，关税税率为30%，消费税税率为9%。进口环节应缴纳的税金有（ ）。A．进口关税18万元B．进口消费税7.71万元C．进口增值税l4.57万元D．车辆购置税8.57万元

4.某外资企业进口一批小汽车，海关核定的关税完税价为480万元。已知关税税率为40%，消费税税率为3%。该企业应缴纳消费税（）万元。A.20.78B.14.85C.20.16D.21.38

参考答案和解析
正确答案：D

更多“某企业进口一辆高档小汽车(消费税税率为40%,进口自用),买价80万元,发生境外运保费8万元,支付卖方 ”相关问题

  • 第1题：

    某企业为增值税一般纳税人。2018年6月，该企业进口220辆小汽车，每辆小汽车关税完税价格为12万元。（已知小汽车关税税率为25%，消费税税率为5%），该企业进口该批小汽车应纳消费税税额是（ ）万元。

    A.251.96
    B.173.68
    C.391.79
    D.456.56

    答案：B
    解析：
    （1）关税税额=12×220×25%=660（万元）
    （2）组成计税价格=（12×220+660）÷（1-5%）=3473.68（万元）
    （3）应纳消费税税额=3473.68×5%=173.68（万元）。

  • 第2题：

    某企业为小规模纳税人，2018年12月进口一批高档香水精，成交价折合人民币200万元，支付境外运费和保险费人民币5万元。已知关税税率20%，高档化妆品适用的消费税税率为15%，则该企业进口环节应缴纳增值税（ ）万元。

    A.32.17
    B.41.82
    C.46.31
    D.10.54

    答案：C
    解析：
    组成计税价格=（200+5）×（1+20%）/（1-15%）=289.41（万元），该企业进口环节应缴纳增值税=289.41×16%=46.31（万元）。

  • 第3题：

    2019 年 10 月，甲企业进口一辆小汽车自用，支付买价 17 万元，货物运抵我国关境内输入地点起卸前的运费和保险费共计 3 万元，货物运抵我国关境内输入地点起卸后的运费和保险费共计 2 万元，另支付买方佣金 1 万元。已知关税税率为 20% ，消费税税率为 25% ，增值税税率为 13% ，城建税税率为 7% ，教育费附加征收率为 3% 。假设无其他纳税事项，则下列关于甲企业相关税金的计算，正确的是（ ）。

    A.应纳进口关税4.2万元
    B.应纳进口环节消费税8万元
    C.应纳进口环节增值税3.12万元
    D.应纳城建税和教育费附加1.34万元

    答案：B
    解析：
    货物运抵我国关境内输入地点起卸“后”的运费和保险费不计入关税完税价格；向境外采购代理人支付的买方佣金不计入关税完税价格。在本题中：（ 1 ）选项 A ：甲企业应缴纳的关税 = （ 17+3 ）× 20%=4 （万元）；（ 2 ）选项 B ：甲企业应纳进口环节消费税 = （ 17+3+4 ）÷（ 1-25% ）× 25%=8 （万元）；（ 3 ）选项 C ：甲企业应纳进口环节增值税 = （
    17+3+4+8 ）× 13%=4.16 （万元）；（ 4 ）选项 D ：城建税和教育费附加“进口不征、出口不退”。

  • 第4题：

    某外国公司驻华机构于2020年2月进口一辆小汽车自用。该小汽车在国外的买价135万元，货物运抵我国关境前发生的运输费、保险费和其他费用等共计3万元。（假定该小汽车进口关税税率30%，进口环节消费税税率25%）。
    　　要求：按序号回答下列问题，每问需要计算出合计数。
    　　问题（1）：计算该小汽车进口环节应缴纳的关税。
    　　问题（2）：计算进口环节应缴纳的消费税。
    　　问题（3）：计算该小汽车进口环节应缴纳的增值税。
    　　问题（4）：计算该机构应该缴纳的车辆购置税。


    答案：
    解析：
    （1）关税完税价格＝135＋3＝138（万元）
    　　应纳进口关税＝138×30%＝41.4（万元）
    　　（2）组成计税价格＝（138＋41.4）÷[1－（25%＋10%）]＝276（万元）
    　　进口自用应纳消费税＝276×（25%＋10%）＝96.6（万元）
    　　（3）进口环节应缴纳增值税＝276×13%＝35.88（万元）
    　　（4）应纳车辆购置税＝276×10%＝27.6（万元）

  • 第5题：

    某外贸企业从境外进口一辆小汽车，作为企业管理部门日常经营使用，海关审定的关税完税价格为16万元，关税税率为30%，消费税税率为9%，增值税税率为17%。计算该企业进口小汽车应纳的关税、消费税、增值税。


    正确答案: 进口关税=16*30%=4.8万元
    进口消费税=（16+4.8）/（1-9%）*9%=2.06万元
    进口增值税=（16+4.8+2.06）*17%=3.89万元

  • 第6题：

    单选题
    某企业为增值税一般纳税人，2014年2月进口10辆小汽车，其中2辆自用，另外8辆用于对外销售，进口这10辆小汽车共支付买价40万元，另支付小汽车运抵我国境内输入地点起卸前发生的运费、保险费共计15万元。货物报关后，该企业按规定缴纳了进口环节的增值税，并取得海关进口增值税专用缴款书。当月销售小汽车取得不含税销售收入250万元，则该企业2014年2月应缴纳增值税（）万元。（已知小汽车关税税率为20%，消费税税率为9%）
    A

    32.56

    B

    30.17

    C

    33.45

    D

    35.58


    正确答案： C
    解析： 关税完税价格=40+15=55（万元）；
    应纳关税=55×20%=11（万元）。
    进口环节应纳增值税=（55+11）/（1-9%）×17%=12.33（万元）。
    该企业2014年2月应缴纳增值税=250×17%-12.33=30.17（万元）。

  • 第7题：

    单选题
    某外贸进出口公司当月从欧洲进口140辆小汽车，每辆车的关税完税价格为8万元，已知小汽车关税税率为110%，消费税税率为5%，进口这些小汽车应缴纳（）万元消费税。
    A

    61.6

    B

    123.79

    C

    56

    D

    80


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第8题：

    单选题
    某外贸企业从境外进口一辆小汽车，作为企业管理部门日常经营使用，海关审定的关税完税价格16万元，关税税率为25%，消费税税率为9%。该外贸企业进口小汽车应纳进口环节税金（　　）万元。
    A

    6.86

    B

    8.4

    C

    8.84

    D

    5.98


    正确答案： C
    解析：
    进口关税＝16×25%＝4（万元）；进口消费税＝（16＋4）÷（1－9%）×9%＝1.98（万元）；进口增值税＝（16＋4）÷（1－9%）×13%＝2.86（万元）；进口环节税金合计＝4＋1.98＋2.86＝8.84（万元）。

  • 第9题：

    单选题
    某企业为增值税一般纳税人，2017年2月进口10辆小汽车，其中2辆自用，另外8辆用于对外销售，进口这10辆小汽车共支付买价40万元，另支付小汽车运抵我国境内输入地点起卸前发生的运费、保险费共计15万元。货物报关后，该企业按规定缴纳了进口环节的增值税，并取得海关进口增值税专用缴款书。当月销售小汽车取得不含税销售收入250万元，则该企业2017年2月应缴纳增值税（  ）万无。（已知小汽车关税税率为200%，消费税税率为9%）
    A

    32.56

    B

    30.17

    C

    33.45

    D

    35.58


    正确答案： A
    解析：

  • 第10题：

    多选题
    2016年5月，A企业进口一辆小汽车自用，支付买价17万元，卖方佣金3万元，货物运抵我国海关境内输入地点起卸前的运费和保险费共计3万元，货物运抵我国海关境内输入地点起卸后的运费和保险费共计2万元，另支付买方佣金1万元。已知关税税率为20%，消费税税率为25%，城建税税率为7%。假设无其他纳税事项，则下列关于甲企业相关税金的计算，正确的有（  ）。
    A

    应纳进口环节增值税=(17+3+3+2) ×(1+20%)÷(l-25%)×17%

    B

    应纳进口环节增值税=(17+3+3)×(1+20%)÷(l-25%)×17%

    C

    应纳城建税0万元

    D

    应纳城建税1.34万元


    正确答案： D,C
    解析：

  • 第11题：

    单选题
    某企业为增值税一般纳税人，2019年4月从国外进口一辆小汽车，成交价80万元，买方支付购货佣金2万元，运抵我国境内输入地点起卸前发生运费及保险费5万元；从国外进口一台设备，货价10万元，境外运费和保险费2万元，与设备有关的软件特许权使用费3万元；企业缴纳进口环节相关税金后海关放行。已知小汽车消费税税率为5%，关税税率为20%，设备的关税税率为10%。2019年4月该企业应缴纳进口环节税金合计为()万元。
    A

    44. 02

    B

    39. 24

    C

    39. 97

    D

    40. 83


    正确答案： C
    解析：

  • 第12题：

    多选题
    某烟草公司2020年7月从国外进口卷烟4万条（每条200支），支付买价100万元，支付到达我国海关前的运输费用、保险费用8万元。假设关税税率为30%，则进口环节应纳的各项税金为（　　）。
    A

    进口关税32.4万元

    B

    进口消费税184.14万元

    C

    进口消费税82.72万元

    D

    进口增值税55.17万元

    E

    进口增值税29.01万元


    正确答案： B,C
    解析：
    关税完税价格＝100＋8＝108（万元），进口卷烟应纳关税＝108×30%＝32.4（万元），由于卷烟实行复合计税办法计算缴纳消费税，因此，进口卷烟计算增值税和消费税的组成计税价格＝（关税完税价格＋关税＋进口数量×消费税定额税率）÷（1－消费税比例税率）、每标准条进口卷烟（200支）确定消费税适用税率的价格＝（108＋32.4＋4×200×0.003）÷4÷（1－36%）＝55.78（元/标准条），因此，该批进口卷烟适用比例税率为36%。则进口卷烟应纳消费税＝55.78×4×36%＋4×200×0.003＝82.72（万元），进口卷烟应纳增值税＝55.78×4×13%＝29.01（万元）。

  • 第13题：

    某企业为增值税一般纳税人。2019年3月，该企业进口220辆小汽车，每辆小汽车关税完税价格为12万元。该企业进口该批小汽车应纳消费税税额（　　）万元。（已知小汽车关税税率为110%，消费税税率为5%）

    A.251.96
    B.291.79
    C.391.79
    D.456.56

    答案：B
    解析：
    （1）关税税额=12×220×110%=2904（万元）；（2）组成计税价格=（12×220+2904）÷（1-5%）=5835.79（万元）；（3）应纳消费税税额=5835.79×5%=291.79（万元）。

  • 第14题：

    甲企业为增值税小规模纳税人，2019年6月进口1辆排气量为1.8升的小汽车自用，买价25万元，支付境外运抵我国境内输入地点起卸前的运输费及保险费2万元，另外支付购货佣金1万元。甲企业缴纳进口环节税金后海关放行。已知小汽车的关税税率为20%，消费税税率为9%，下列关于甲企业进口环节相关税金的计算，正确的是（ ）。

    A.应缴纳进口关税5.6万元
    B.应缴纳进口环节增值税4.63万元
    C.应缴纳进口环节消费税3.32万元
    D.应缴纳进口环节车辆购置税3.58万元

    答案：B
    解析：
    关税完税价格=25+2=27（万元）
    甲企业应缴纳进口关税=27×20%=5.4（万元）
    甲企业应缴纳进口环节增值税=（27+5.4）÷（1-9%）×13%=4.63（万元）
    甲企业应缴纳进口环节消费税=（27+5.4）÷（1-9%）×9%=3.2（万元）
    甲企业应缴纳进口环节车辆购置税=（27+5.4）÷（1-9%）×10%=3.56（万元）。

  • 第15题：

    甲企业为增值税小规模纳税人，2019年2月进口1辆小汽车自用，海关核定的关税完税价格为50万元，关税税率为20%，消费税税率为3%，则下列关于甲企业应缴纳进口环节增值税和消费税的计算，正确的有（ ）。

    A.甲企业应缴纳进口环节增值税1.86万元
    B.甲企业应缴纳进口环节增值税9.90万元
    C.甲企业应缴纳进口环节消费税1.11万元
    D.甲企业应缴纳进口环节消费税1.86万元

    答案：B,D
    解析：
    进口货物，除另有规定外，不适用征收率。甲企业应缴纳进口环节增值税=（关税完税价格+关税）÷（1-消费税比例税率）×增值税税率=（50+50×20%）÷（1-3%）×16%=9.90（万元）；甲企业应缴纳进口环节消费税=（50+50×20%）÷（1-3%）×3%=1.86（万元）。

  • 第16题：

    2019年10月，甲企业进口一辆小汽车自用，支付买价17万元，卖方佣金3万元，货物运抵我国关境内输入地点起卸前的运费和保险费共计3万元，货物运抵我国关境内输入地点起卸后的运费和保险费共计2万元，另支付买方佣金1万元。已知关税税率为20%，消费税税率为25%，增值税税率为13%，城建税税率为7%，教育费附加征收率为3%。假设无其他纳税事项，则下列关于甲企业相关税金的计算，正确的有（　　）。

    A.应纳进口关税=（17+3+3+2+1）×20%
    B.应纳进口环节消费税=（17+3+3）×（1+20%）÷（1-25%）×25%
    C.应纳进口环节增值税=（17+3+3）×（1+20%）÷（1-25%）×13%
    D.应纳城建税和教育费附加1.34万元

    答案：B,C
    解析：
    货物运抵我国关境内输入地点起卸“后”的运费和保险费不计入关税完税价格；向境外采购代理人支付的买方佣金不计入关税完税价格。在本题中，选项A：甲企业应缴纳的关税=（17+3+3）×20%；选项D：城建税和教育费附加“进口不征、出口不退”。

  • 第17题：

    某外贸企业为增值税小规模纳税人，2012年2月进口一批化妆品，买价100万元，境外运费及保险费合计10万元。假定关税税率为20%，消费税税率为30%，该企业进口环节应缴纳增值税（）万元。

    • A、32.06
    • B、22.44
    • C、3.96
    • D、5.66

    正确答案:A

  • 第18题：

    单选题
    2018年10月，甲企业进口一辆小汽车自用，支付买价17万元，货物运抵我国关境内输入地点起卸前的运费和保险费共计3万元，货物运抵我国关境内输入地点起卸后的运费和保险费共计2万元，另支付买方佣金1万元，已知关税税率为20%，消费税税率为25%，城建税税率为7%，教育费附加征收率为3%。假设无其他纳税事项，则下列关于甲企业相关税金的计算，正确的是（　）。
    A

    应纳进口关税4.2万元

    B

    应纳进口环节消费税8万元

    C

    应纳进口环节增值税4.08万元

    D

    应纳城建税和教育费附加1.34万元


    正确答案： D
    解析：

  • 第19题：

    单选题
    某外资企业进口一批小汽车，海关核定的关税完税价为480万元。已知关税税率为40%，消费税税率为3%。该企业应缴纳消费税（）万元。
    A

    20.78

    B

    14.85

    C

    20.16

    D

    21.38


    正确答案： C
    解析： 关税=480×40%=192（万元），组成计税价格=（480+192）÷（1-3%）=692.78（万元），应纳消费税=692.78×3%=20.78（万元）

  • 第20题：

    单选题
    某企业进口一辆高档小汽车自用，关税完税价格60万元，关税6万元，进口消费税7.2万元。则该企业应缴纳的车辆购置税为（）万元。
    A

    6

    B

    6.6

    C

    6.72

    D

    7.32


    正确答案： D
    解析： 本题考核车辆购置税的计算。纳税人进口自用的应税车辆的计税价格的计算公式为：计税价格=关税完税价格+关税+消费税；则该企业应缴纳的车辆购置税=（60+6+7.2）×10%=7.32（万元）。

  • 第21题：

    单选题
    某企业为增值税一般纳税人，2013年1月进口一辆小轿车自用，其关税完税价格折合人民币200万元，企业按照规定缴纳进口关税40万元、进口消费税23.74万元。则该企业进口小轿车应缴纳进口增值税（）万元。
    A

    34

    B

    38.32

    C

    40.8

    D

    44.84


    正确答案： C
    解析： 该企业进口小轿车应缴纳进口增值税=（200+40+23.74）×17%=44.84（万元）。

  • 第22题：

    单选题
    某经营进口汽车的汽车销售公司2016年8月进口一辆自用的小轿车，经报关地口岸海关对有关报关资料审查确定，关税完税价格为28万元，进口关税税率为20％，小轿车消费税税率为25％，该公司应纳车辆购置税（）万元。
    A

    18.40

    B

    3.68

    C

    4.48

    D

    4.00


    正确答案： A
    解析： 本题考核“车辆购置税——应纳税计算”。该公司应缴纳车辆购置税=28×（1+20%）÷（1-25%）×10％=4.48（万元）

  • 第23题：

    问答题
    某外国驻华机构于2019年2月进口一辆小汽车自用。该小汽车在国外的买价135万元，货物运抵我国关境前发生的运输费、保险费和其他费用等共计3万元。（假定该小汽车进口关税税率30%，进口环节消费税税率25%，超豪华小汽车零售环节消费税税率10%）。要求：按序号回答下列问题，每问需要计算出合计数。问题（1）：计算该小汽车进口环节应缴纳的关税。问题（2）：计算进口环节应缴纳的消费税。问题（3）：计算该小汽车进口环节应缴纳的增值税。

    正确答案：
    解析：

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