某保健食品制造公司(一般纳税人)，2011年12月从农民手中购入其种植的黄芩药材5吨，税务机关批准使用的收购凭证上注明收购金额为40000元。该食品公司将3吨黄芩用于本企业生产各种滋补食品，取得不含税收入50000元；将另外2吨作为元旦礼品发给本厂职工。则该保健食品公司当月应纳增值税税额为（ ）元。A．3380B．4500C．5380D．4600

题目

某保健食品制造公司(一般纳税人)，2011年12月从农民手中购入其种植的黄芩药材5吨，税务机关批准使用的收购凭证上注明收购金额为40000元。该食品公司将3吨黄芩用于本企业生产各种滋补食品，取得不含税收入50000元；将另外2吨作为元旦礼品发给本厂职工。则该保健食品公司当月应纳增值税税额为（ ）元。

A．3380

B．4500

C．5380

D．4600

相似考题

1.某食品制造公司(一般纳税人)，2009年12月从农场购入大米一批40吨，税务机关批准使用的收购凭证上注明收购金额为390000元。本月该食品公司将30吨大米用于本企业生产儿童食品米饼，全部销售取得不含税销售额600000元；将2吨大米作为元旦礼品发给本厂职工。则该食品公司当月应纳增值税税额为( )元。A．50000B．45000C．53835D．51300

2.某食用油制造公司(一般纳税人)，2008年12月从农民手中购入其种植的玉米5吨，税务机关批准使用的收购凭证上注明收购金额为 40000元；该公司将3吨玉米用于本企业生产玉米胚油，取得不含税销售额50000元；将另外2吨玉米作为元旦福利发给本厂职工。则该公司当月应纳增值税税额为( )。A．5500元B．3380元C．5380元D．4600元

3.某药材公司经营部未经有关部门批准，擅自大量出售可用于制造冰毒的原料麻黄素，其行为构成()A、玩忽职守罪B、贩卖毒品罪C、非法买卖制毒物品罪

4.某增值税一般纳税人，2005年10月从农民手中购入大米一批40吨，税务机关批准使用的收购凭证上注明收购金额为40000元。该企业将30吨大米用于本企业生产粮食白酒，取得产品销售额50000元(不含税收入)；另外将10吨大米作为职工福利发给本厂职工。则该企业当月应纳增值税税额为( )。A．5500元B．4500元C．4600元D．3200元

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  • 第1题：

    某食品制造公司(一般纳税人)，2011年12月从农场购入大米一批40吨，税务机关批准使用的收购凭证上注明收购金额为390000元。本月该食品公司将30吨大米用于本企业生 产婴儿米粉，全部销售取得不含税销售额800000元；将2吨大米用于职工食堂。则该食品公司当月应纳增值税税额为（ ）元。

    A．53300

    B．55835

    C．87835

    D．85300


    正确答案：C

  • 第2题：

    某企业（增值税一般纳税人）2019年6月从农民手中收购小麦一批，开具的收购发票上注明收购金额20000元，当月将该批小麦的30%用于职工食堂，70%直接对外销售，取得不含税销售额50000元；当月由于管理不善造成上月购进的一批准备直接出售的小麦（从农民手中购入）霉烂变质，账面成本为10000元，该企业当月应缴纳增值税（ ）元。

    A.5120
    B.5394.25
    C.4211.11
    D.4229.01

    答案：D
    解析：
    该企业当月可抵扣的进项税额=20000×9%×70%-10000/（1-9%）×9%=270.99（元），该企业当月应缴纳增值税=50000×9%-270.99=4229.01（元）。

  • 第3题：

    下列情形中，纳税人须重新办理车辆购置税纳税申报的有（）。

    • A、车辆发动机发生更换的
    • B、车辆底盘发生更换的
    • C、某来华定居外国专家从回国服务的在外留学人员手中购人的其自用的1辆国产小汽车
    • D、某制造企业购入电动三轮车用于装卸货物

    正确答案:B,C

  • 第4题：

    经税务机关批准停业的纳税人停业期满如不申请复业，税务机关就取消其纳税人资格。


    正确答案:错误

  • 第5题：

    某粮油加工厂为增值税一般纳税人，本月从农民手中购得小麦，收购凭证上注明收购价10000元，该批小麦的进项税额为（）。

    • A、1300元
    • B、1700元
    • C、0
    • D、400元

    正确答案:A

  • 第6题：

    多选题
    以下纳税人购进货物或者接受应税劳务的经济业务，进项税额可以抵扣的有（）。
    A

    某电脑公司从美国进口CPU一批，向海关缴纳进口环节的增值税

    B

    某商场销售电视机，支付给运输企业的运费

    C

    某建筑施工企业从水泥厂购进水泥一批，用于建筑施工

    D

    某茶叶厂从茶农手中收购了经过茶农烘干处理的茶叶一批

    E

    某钢材厂从小规模纳税人购入材料一批，取得税务机关代开发票


    正确答案： C,E
    解析： 选项C，外购材料用于非增值税应税项目，不得抵扣进项税额。

  • 第7题：

    单选题
    税务机关针对纳税人采取的措施，下列说法正确的是（　　）。
    A

    个体工商户张某有逃避纳税义务的行为，税务机关在张某的纳税期限前，经县税务局局长批准，书面通知张某的开户行从其存款中扣缴税款

    B

    个体工商户高某有销毁账簿的行为，税务机关在高某的纳税期限前，经县税务局局长批准，书面通知高某的开户行冻结高某的金额相当于应纳税款的存款

    C

    某公司有逃避纳税义务的行为，税务机关在该公司的纳税期限前，责令其限期缴纳应纳税款，该公司提供了合格的纳税保证人，税务机关不再采取保全措施

    D

    某公司有逃避纳税义务的行为，税务机关在该公司的纳税期限前，责令其限期缴纳应纳税款，该公司在限期内无偿转让了大量财产，经市税务局局长批准，税务机关书面通知该公司的开户行从其账户存款中扣缴税款


    正确答案： B
    解析：
    根据《税收征收管理法》第38条的规定，税务机关采取的税收保全措施和保全前的准备措施有严格的法定顺序：①责令限期缴纳。②限期内纳税人无异常的，税务机关可不采取其他措施。限期内纳税人有明显的转移、隐匿财产等行为的，税务机关可以责成纳税人提供担保，纳税人不能提供担保的，此时税务机关方可采取税收保全措施（冻结、查封、扣押）。③纳税人在规定期限纳税的，税务机关立即解除税收保全措施，纳税人未在规定期限纳税的，税务机关可以采取强制措施（扣缴、拍卖、变卖）。ABD三项，纳税机关应先责令纳税人提供担保，在其不能提供担保的情形下，才可对其实行保全措施。

  • 第8题：

    单选题
    某企业为增值税一般纳税人，2014年2月因管理不善丢失上月从农民手中购入的小麦（已抵扣进项税），该批小麦的账面成本为7518元，其中含支付给运输公司（一般纳税人）运费成本558元，则该企业当月应转出的增值税进项税额为（）元。
    A

    943.86

    B

    977.34

    C

    1101.38

    D

    1225.2


    正确答案： B
    解析： 该企业当月应转出的增值税进项税额=（7518-558）÷（1-13%）×13%+558×11%=1101.38（元）。

  • 第9题：

    单选题
    某增值税一般纳税人，2012年5月从某花木栽培公司手中购入花卉1100盆，取得的普通发票上注明价款为110580元。该企业将1/4用于赠送某节日庆典，其余全部卖给客户取得产品不含税销售额705000元。则该企业当月应纳增值税税额为（　　）元。
    A

    96374.96

    B

    107824.6

    C

    89415

    D

    102243.45


    正确答案： D
    解析：
    从花木栽培公司购入的花卉属于免税农产品，可以计算抵扣进项税；外购货物对外无偿赠送，视同销售，要依法计算征收增值税。应纳增值税＝705000×4/3×13％－110580×13％＝107824.6（元）。

  • 第10题：

    多选题
    下列情形中，纳税人须重新办理车辆购置税纳税申报的有（）。
    A

    车辆发动机发生更换的

    B

    车辆底盘发生更换的

    C

    某来华定居外国专家从回国服务的在外留学人员手中购人的其自用的1辆国产小汽车

    D

    某制造企业购入电动三轮车用于装卸货物


    正确答案： C,B
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    单选题
    某食品制造公司（一般纳税人），12月从农民手中购入40吨大米，税务机关批准使用的收购凭证上注明收购金额为40000元。该食品公司将20吨大米用于本企业生产糕点，本月销售糕点取得不含税销售额50000元；将另外10吨大米无偿对外捐赠，10吨作为集体福利发给职工。则该食品公司当月应纳增值税额为（）元。
    A

    5500

    B

    4500

    C

    3300

    D

    5900


    正确答案： B
    解析： 本题的考核点是应纳税额的计算。该食品公司当月应纳增值税额=50000×17%+10000×13%-（40000×13%-10000×13%）=5900（元）。

  • 第12题：

    单选题
    企业从农民手中购入农产品的增值税税率为    (    )
    A

    17％

    B

    13％

    C

    3％

    D

    0％


    正确答案： A
    解析：

  • 第13题：

    税务机关采取的以下措施，正确的是、

    A、个体工商户张某有逃避纳税义务的行为，税务机关在张某的纳税期限前，经县税务局局长批准，书面通知张某的开户行从其存款中扣缴税款
    B、个体工商户高某有销毁账簿的行为，税务机关在高某的纳税期限前，经县税务局局长批准，书面通知高某的开户行冻结高某的金额相当于应纳税款的存款
    C、某公司有逃避纳税义务的行为，税务机关在该公司的纳税期限前，责令其限期缴纳应纳税款，该公司提供了合格的纳税保证人，税务机关不再采取保全措施
    D、某公司有逃避纳税义务的行为，税务机关在该公司的纳税期限前，责令其限期缴纳应纳税款，该公司在限期内无偿转让了大量财产，经市税务局局长批准，税务机关书面通知该公司的开户行从其账户存款中扣缴税款

    答案：C
    解析：
    根据《税收征收管理法》第38条的规定，税务机关采取的税收保全措施和保全前的准备措施有严格的法定顺序：(1)责令限期缴纳。(2)限期内纳税人无异常的，税务机关可不采取其他措施。限期内纳税人有明显的转移、隐匿财产等行为的，税务机关可以责成纳税人提供担保，纳税人不能提供担保的，此时税务机关方可采取税收保全措施（冻结、查封、扣押）。(3)纳税人在规定期限纳税的，税务机关立即解除税收保全措施，纳税人未在规定期限纳税的，税务机关可以采取强制措施（扣缴、拍卖、变卖）。由以上分析可知，ABD选项中税务机关都违反了税收保全措施的法定顺序，所以做法都不正确。C选项中税务机关的做法正确。

  • 第14题：

    某食品加工厂为一般纳税人， 2019年 10月发生以下业务：
    （ 1）从农民手中购进小麦 10吨用于生产糕点，收购发票上注明买价 80000元，为运输该批货物支付运费，取得了运输个体户从税务机关代开的增值税专用发票，注明运费 1000元。
    （ 2）从某批发市场（一般纳税人）购入蔬菜和水果各 1吨，均取得普通发票，价款分别为： 12000元， 50000元。
    （ 3）从 A公司（小规模纳税人）购入花生用于生产食用油，取得增值税专用发票，价税合计 20000元。
    【问题】 计算允许抵扣的进项税额和采购成本（不考虑购入的蔬菜和水果成本）


    答案：
    解析：
    （ 1）农业生产者销售自产农产品，开具销售发票或由购买方开具收购发票，可以按买价计算抵扣进项税额，用于加工 13%税率的产品，因此扣除率为 10%。
    （ 2）纳税人从批发、零售环节购进适用免征增值税政策的蔬菜、部分鲜活肉蛋而取得的普通发票，不得作为计算抵扣进项税额的凭证。购入水果取得普通发票，不得作为扣税凭证。
    （ 3）从 A公司（小规模纳税人）购入花生用于生产低税率食用油（ 9%），因此按 9%税率抵扣进项税额。
    进项税额 =80000× 10%+1000× 3%+20000÷ 1.09× 9%=9681.38（元）
    采购成本 =80000×（ 1-10%） +1000+20000÷ 1.09=91348.62（元）

  • 第15题：

    某企业（增值税一般纳税人）2013年10月从农民手中收购小麦一批，开具的收购发票上注明收购金额20000元，当月将该批小麦的30%用于职工食堂，70%对外销售，取得不含税销售额50000元；当月由于管理不善造成上月购进的一批小麦（从农民手中购入）霉烂变质，账面成本为10000元，该企业当月应缴纳增值税（）元。

    • A、5120
    • B、5394.25
    • C、5980
    • D、6174.25

    正确答案:D

  • 第16题：

    以下情形纳税人须重新办理车辆购置税纳税申报的有（）。

    • A、车辆发动机发生更换的
    • B、车辆底盘发生更换的
    • C、某来华定居外国专家从回国服务的在外留学人员手中购入的其自用的1辆国产小汽车
    • D、某制造企业购入电动三轮车用于装卸货物

    正确答案:B,C

  • 第17题：

    单选题
    甲公司为一个粮油生产公司，为增值税一般纳税人。2×12年5月25日，甲公司从农民手中购入一批初级农产品，支付的买价为200000元，发生的运输费为25000元，装卸费为10000元。按照税法规定，该农产品允许按照买价的13%计算抵扣进项税额、发生的运输费不考虑进项税额的计算。甲公司购入该初级农产品的入账价值为（）。
    A

    235000元

    B

    207250元

    C

    184000元

    D

    209000元


    正确答案： B
    解析： 农产品的入账价值=200000×(1-13%)+25000+10000=209000(元)

  • 第18题：

    单选题
    某酒厂（增值税一般纳税人）2019年10月从农民手中购入其自产粮食一批50吨，收购发票上注明收购金额为20万元。该企业将其中的45吨用于生产粮食白酒，另外5吨作为职工福利发给本厂职工。当月取得粮食白酒不含税销售额30万元。则该酒厂当月应纳增值税为（　　）万元。
    A

    1.9

    B

    2.1

    C

    2.28

    D

    2


    正确答案： D
    解析：
    收购农业生产者自产的农业产品允许抵扣进项税额；将购买的货物用于职工福利的，不得抵扣进项税额。自2019年4月1日起，纳税人购进农产品用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品，按照10%的扣除率计算进项税额。题中，应纳增值税＝30×13%－20×（45÷50）×10%＝2.1（万元）。

  • 第19题：

    判断题
    经税务机关批准停业的纳税人停业期满如不申请复业，税务机关就取消其纳税人资格。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 暂无解析

  • 第20题：

    多选题
    以下情形纳税人须重新办理车辆购置税纳税申报的有（）。
    A

    车辆发动机发生更换的

    B

    车辆底盘发生更换的

    C

    某来华定居外国专家从回国服务的在外留学人员手中购入的其自用的1辆国产小汽车

    D

    某制造企业购入电动三轮车用于装卸货物


    正确答案： B,C
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    单选题
    某粮油加工厂为增值税一般纳税人，本月从农民手中购得小麦，收购凭证上注明收购价10000元，该批小麦的进项税额为（）。
    A

    1300元

    B

    1700元

    C

    0

    D

    400元


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    单选题
    某食品厂（增值税一般纳税人）因管理不善丢失一批以前从农民手中购入的大麦，其账面成本9600元（含运费465元），则该项业务应转出的进项税额为（　　）。
    A

    1864.05元

    B

    1425.45元

    C

    1400元

    D

    2040元


    正确答案： D
    解析：
    因管理不善损失产品对应的进项税不可以抵扣。应转出的进项税额=（9600-465）÷（1-13％）×13％+465÷（1-7％）×7％=1365+35=1400（元），账面成本中的9135元（9600-465）是按照13％的扣除率抵扣过进项税后的余额，运输费465元是按7％的扣除率抵扣过进项税后的余额，所以要还原成计算进项税的基数来计算进项税额转出。

  • 第23题：

    单选题
    某食品厂为增值税一般纳税人，2012年4月因管理不善丢失一批以前月份从农民手中购入的粮食，账面成本为9600元（含运费成本465元），则该项损失当期应转出的增值税进项税为（）元。
    A

    1864.05

    B

    1425.45

    C

    1400

    D

    2040


    正确答案： C
    解析： 由于从农民手中购入粮食，是按照收购金额和13%扣除率计算抵扣进项税的，即收购金额的13%计入进项税，剩余的87%计入成本，所以在计算进项税转出时，要先还原为最初的收购金额，然后计算转出的进项税。
    同理，企业发生的运费，是按照运费金额的7%计算抵扣进项税的，剩余的93%计入成本，所以计算进项税转出时，也要先还原。该项损失应转出的进项税=（9600-465）÷（1-13%）×13%+465÷（1-7%）×7%=1365+35=1400（元）。

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