下列进项税不得从销项税中抵扣的有（ ）。A．用于应税项目的应税劳务的进项税B．用于免税项目的应税劳务的进项税C．用于集体福利的购进货物的进项税D．非正常损失的购进货物的进项税E．外购货物用于对外赠送的进项税

题目

下列进项税不得从销项税中抵扣的有（ ）。

A．用于应税项目的应税劳务的进项税

B．用于免税项目的应税劳务的进项税

C．用于集体福利的购进货物的进项税

D．非正常损失的购进货物的进项税

E．外购货物用于对外赠送的进项税

相似考题

1.下列项目准予从销项税中抵扣()。A、一般纳税人外购货物所支付的运输费用B、购进免税农产品的进项税C、用于集体福利的购进货物的进项税额D、用于免税项目的购进货物的进项税额

2.下列进项税不得从销项税抵扣有（ ）。A．用于应税项目的应税劳务的进项税B．用于免税项目的应税劳务的进项税C．用于集体福利的购进货物的进项税，D．用于非正常损失的在产品的购进货物的进项税E．外购应税劳务用于对外赠送的进项税

3.下列进项税不得从销项税抵扣有( )。A．用于应税项目的应税劳务的进项税B．用于免税项目的应税劳务的进项税C．用于集体福利的购进货物的进项税D．用于非正常损失的在产品的购进货物的进项税E．外购货物用于对外赠送的进项税

4.按照增值税规定，下列项目中不得从销项税额中抵扣的进项税额是( )。A．用于非应税项目的购进货物或者应税劳务的进项税额B．购进固定资产的进项税额C．用于免税项目的购进货物或者应税劳务的进项税额D．用于集体福利或个人消费的购进货物或者应税劳务的进项税额

更多“下列进项税不得从销项税中抵扣的有( )。 A.用于应税项目的应税劳务的进项税 B.用于免税项目的应 ”相关问题

  • 第1题：

    下列进项税不得从销项税抵扣的有( )。

    A．用于修理房屋的外购材料的进项税

    B．用于集体福利的购进货物的进项税

    C．用于免税项目的应税劳务的进项税

    D．用于非正常损失的在产品的购进货物的进项税

    E．外购应税劳务用于对外赠送的进项税


    正确答案：ABCD
    解析：外购应税劳务用于对外赠送视同销售，计算销项税的同时，其对应的进项税可以抵扣。

  • 第2题：

    下列哪项进项税额,可以直接从销项税额中抵扣( )

    A.购进原材料的进项税，其原材料既用于免征增值税项目，又用于增值税应税项目，且无法划分不得抵扣进项税额

    B.购进固定资产的进项税，该固定资产既用于免征增值税项目，又用于增值税应税项目

    C.购进不动产的进项税，专用于简易计税方法计税项目

    D.购进的保温瓶作为职工福利发放给职工，其购进保温瓶的进项税


    答案：B

  • 第3题：

    在增值税计税中，不允许抵扣进项税额的项目有( )。 A.购进固定资产用于生产所含进项税额 B.进口货物取得的海关完税凭证 C.非正常损失的购进货物所含进项税额 D.用于集体福利或个人消费的购进货物或应税劳务所含进项税额 E.用于免税项目的购进货物或应税劳务所含进项税额


    正确答案：CDE

     参见教材P95

  • 第4题：

    某生产企业（增值税一般纳税人）的下列进项税额，不得从销项税额中抵扣的有（ ）。

    A.购买涂料装修职工浴室发生的进项税额
    B.支付产成品仓库电费发生的进项税额
    C.购买一项同时用于应税项目和免税项目的专利权的进项税
    D.购买原材料用于生产免税产品所发生的进项税额

    答案：A,D
    解析：

  • 第5题：

    下列“进项税额不得从销项税额中抵扣”的说法不正确的是（）。

    • A、简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或应税劳务的进项税不得抵扣
    • B、非正常损失的购进货物及相关的应税劳务的进项税不得抵扣
    • C、非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务的进项税不得抵扣
    • D、出差途中发生的住宿费的进项税不得抵扣

    正确答案:D

  • 第6题：

    下列用于适用（）的购进货物、接受加工修理修配劳务或者应税服务项目的进项税额不得从销项税额中抵扣。

    • A、简易计税方法计税项目
    • B、非增值税应税项目
    • C、免征增值税项目
    • D、集体福利或者个人消费

    正确答案:A,B,C,D

  • 第7题：

    既用于增值税应税项目又用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目的进项税额，可否从销项税额中抵扣？


    正确答案: 适用一般计税方法的纳税人，兼营简易计税方法计税项目、免征增值税项目而无法划分不得抵扣的进项税额，按照下列公式计算不得抵扣的进项税额：
    不得抵扣的进项税额＝当期无法划分的全部进项税额×（当期简易计税方法计税项目销售额+免征增值税项目销售额）÷当期全部销售额
    主管税务机关可以按照上述公式依据年度数据对不得抵扣的进项税额进行清算。税法在这里强调的是“无法划分”，如果能划分清楚的，就可以全额抵扣。

  • 第8题：

    多选题
    下列进项税不得从销项税中抵扣的有（　　）。
    A

    用于修理房屋的外购材料的进项税

    B

    用于集体福利的购进货物的进项税

    C

    用于免税项目的应税劳务的进项税

    D

    发生非正常损失的在产品所用原料的进项税

    E

    外购应税劳务用于对外赠送的进项税


    正确答案： A,B,C,D
    解析：
    外购应税劳务用于对外赠送视同销售，计算销项税的同时，其对应的进项税可以抵扣。

  • 第9题：

    单选题
    根据增值税条例实施细则，下列关于固定资产进项税说法不正确的是（）
    A

    外购用于非增值税应税项目、免征增值税（以下简称免税）项目、集体福利或者个人消费的固定资产，进项税不得抵扣。

    B

    外购既用于增值税应税项目（不含免征增值税项目）也用于非增值税应税项目、免征增值税（以下简称免税）项目、集体福利或者个人消费的固定资产，进项税可以抵扣。

    C

    纳税人购进自用的小汽车不可以抵扣其进项税。

    D

    纳税人购进的管理部门用的电脑可以抵扣进项税。


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    问答题
    既用于增值税应税项目又用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目的进项税额，可否从销项税额中抵扣？

    正确答案： 适用一般计税方法的纳税人，兼营简易计税方法计税项目、免征增值税项目而无法划分不得抵扣的进项税额，按照下列公式计算不得抵扣的进项税额：
    不得抵扣的进项税额＝当期无法划分的全部进项税额×（当期简易计税方法计税项目销售额+免征增值税项目销售额）÷当期全部销售额
    主管税务机关可以按照上述公式依据年度数据对不得抵扣的进项税额进行清算。税法在这里强调的是“无法划分”，如果能划分清楚的，就可以全额抵扣。
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    多选题
    不得抵扣的进项税额包括（  ）。
    A

    小规模纳税人申请代开的增值税专用发票上注明的增值税税额

    B

    用于非应税项目的购进货物或应税劳务

    C

    用于免税项目的购进货物或应税劳务

    D

    符合条件的煤矿采掘企业购进的应税货物或应税劳务

    E

    非正常损失的购进货物所属的增值税税额


    正确答案： A,C
    解析：

  • 第12题：

    多选题
    增值税纳税人销售货物或提供应税劳务，计算应纳税额时，下列哪些项目的进项税额不得从销项税额中抵扣？（　　）
    A

    购进固定资产，不包括购进既用于增值税应税项目，也用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的固定资产

    B

    用于非应税项目或免税项目的购进货物或者应税劳务

    C

    用于集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务

    D

    海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。


    正确答案： A,C
    解析：
    进项税额是纳税人购进货物或接受应税劳务所支付或者负担的增值税额。根据税法规定，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：①用于非增值税应税项目、免征增值税项目的购进货物或者应税劳务；②非正常损失的购进货物及相关的应税劳务；③非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务；④国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品；⑤上述第①项至第④项规定的货物的运输费用和销售免税货物的运输费用。此外，纳税人购进货物或者应税劳务，取得的增值税扣税凭证（包括增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票和农产品销售发票以及运输费用结算单据）不符合法律、行政法规或者国务院税务主管部门有关规定的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。

  • 第13题：

    下列进项税中，计算增值税时不得从销项税额中抵扣的项目有( )。

    A．按照买价10%扣除率计算的购进免税农产品的进项税额

    B．进口原材料时向海关支付的增值税

    C．用于集体福利的购进货物或者应税劳务的进项税额

    D．非正常损失的购进货物的进项税额


    正确答案：CD
    解析：根据《增值税暂行条例》的规定：购进免税农产品的进项税额，从海关取得的增值税专用发票上注明的增值税额准予从销项税额中抵扣；非正常损失的购进货物所支付的增值税，用于集体福利的购进货物或者应税劳务的进项税额不得从销项税额中抵扣。

  • 第14题：

    增值税规定不得抵扣的进项税额包括()

    A、购进固定资产

    B、用于非应税项目的购进货物或者应税劳务

    C、用于免税项目的购进货物或者应税劳务

    D、用于集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务

    E、非正常损失的购进货物


    参考答案：ABCDE

  • 第15题：

    增值税中，不允许抵扣进项税额的项目有（　　）。

    A.购进固定资产所含进项税额
    B.进口货物取得的海关完税凭证
    C.发生非正常损失的购进货物的进项税额
    D.用于集体福利或个人消费的购进货物或应税劳务的进项税额
    E.用于免税项目的购进货物或应税劳务的进项税额

    答案：C,D,E
    解析：
    本题考查一般纳税人应纳税额的计算。从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额和海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税税额是可以抵扣进项税额的。选项CDE均不得抵扣。

  • 第16题：

    根据增值税规定，下列进项税额可以从销项税额中抵扣的有（　）。

    A.因自然灾害损失的产品所耗用的进项税额
    B.购进同时用于增值税应税项目和免税项目的固定资产所支付的进项税额
    C.购进的同时用于集体福利和生产经营的不动产所支付的进项税额
    D.购进的用于免税项目的其他权益性无形资产所支付的进项税额

    答案：A,B,C,D
    解析：
    选项A，因自然灾害损失的产品所耗用的进项税可以抵扣，因管理不善造成损失产品的进项税不可以抵扣；选项B，同时用于应税项目和免税项目的固定资产的进项税可以抵扣；选项C，同时用于集体福利和生产经营的不动产所支付的进项税额可以抵扣；选项D，购进的其他权益性无形资产用于各方面均可抵扣进项。

  • 第17题：

    根据税法的规定，下列选项中不得抵扣进项税额的项目包括（）

    • A、购进固定资产用于免税项目的进项税额
    • B、购进用于非应税项目的进项税额
    • C、购进生产用材料和支付生产用电费的进项税额
    • D、未按规定保存增值税专用发票的进项税额

    正确答案:A,B,D

  • 第18题：

    进项税额转出包括（）

    • A、已抵扣进项税额的购进货物用于非增值税应税劳务
    • B、已抵扣进项税额的接受加工修理修配劳务免征增值税项目
    • C、已抵扣进项税额的应税服务免征增值税项目
    • D、在产品、产成品等发生非正常损失

    正确答案:A,B,C,D

  • 第19题：

    单选题
    下列“进项税额不得从销项税额中抵扣”的说法不正确的是（）。
    A

    简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或应税劳务的进项税不得抵扣

    B

    非正常损失的购进货物及相关的应税劳务的进项税不得抵扣

    C

    非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务的进项税不得抵扣

    D

    出差途中发生的住宿费的进项税不得抵扣


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第20题：

    多选题
    下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣的是（）
    A

    用于非应税项目的购进货物或者应税劳务

    B

    用于免税项目的购进货物或者应税劳务

    C

    非正常损失的购进货物

    D

    产成品所耗用的购进货物

    E

    应税劳务


    正确答案： D,C
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    多选题
    下列用于适用（）的购进货物、接受加工修理修配劳务或者应税服务项目的进项税额不得从销项税额中抵扣。
    A

    简易计税方法计税项目

    B

    非增值税应税项目

    C

    免征增值税项目

    D

    集体福利或者个人消费


    正确答案： D,A
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    单选题
    根据增值税规定，下列进项税额不得从销项税额中抵扣的是（）。
    A

    因自然灾害损失的产品所对应的进项税额

    B

    购进同时用于增值税应税项目和非增值税应税项目的固定资产所支付的进项税额

    C

    外购货物分配给股东

    D

    纳税人放弃免税权后，其在放弃免税权之前发生的进项税额


    正确答案： B
    解析： 选项A:注意理解非正常损失所包含的内容，因管理不善损失产品对应的进项税不可以抵扣，但因自然灾害损失产品所对应的进项税可以抵扣；选项B：仅用于非应税项目的固定资产进项税不可以抵扣，但同时用于应税项目和非应税项目的固定资产的进项税可以抵扣：选项C://外购货物分配给股东，增值税视同销售，其进项税额可以从销项税额中抵扣；选项D:纳税人放弃免税权后，其在免税期间发生的全部进项税额不得抵扣。

  • 第23题：

    单选题
    下列项目的进项税额可以从销项税额中抵扣的是       (    )
    A

    用于增值税应税产品生产的原材料

    B

    用于免征增值税项目的购进货物或者应税劳务

    C

    用于集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务

    D

    非正常损失的购进货物及相关的应税劳务


    正确答案： A
    解析：

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