下列各项中，不符合有关增值税纳税地点规定的是（ ）。A．独立核算的发电企业销售电力产品，向机构所在地申报纳税B．非固定业户销售货物或者提供应税劳务，应当向销售地或者劳务发生地主管税务机关申报纳税C．固定业户到外县(市)销售货物或者提供应税劳务，必须向其机构所在地主管税务机关申报纳税D．非固定业户到外县(市)销售货物或者提供应税劳务，未向销售地主管税务机关申报纳税的，由其机构所在地或居住地主管税务机关补征税款

题目

下列各项中，不符合有关增值税纳税地点规定的是（ ）。

A．独立核算的发电企业销售电力产品，向机构所在地申报纳税

B．非固定业户销售货物或者提供应税劳务，应当向销售地或者劳务发生地主管税务机关申报纳税

C．固定业户到外县(市)销售货物或者提供应税劳务，必须向其机构所在地主管税务机关申报纳税

D．非固定业户到外县(市)销售货物或者提供应税劳务，未向销售地主管税务机关申报纳税的，由其机构所在地或居住地主管税务机关补征税款

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1.根据增值税有关规定，下列说法正确的有( )。A．非独立核算的发电企业(具有一般纳税人资格)生产销售电力产品，向其销售地的主管税务机关申报纳税B．电力公司向发电企业收取的过网费，应当征收增值税，不征收营业税C．独立核算的发电企业生产销售电力产品，应向其机构所在地主管税务机关申报纳税D．供电企业收取的电费保证金，凡逾期(超过合同约定时间)未退还的，一律并入价外费用缴纳增值税

2.按照增值税电力产品征税办法的规定，下列各项中表述正确的是（ ）。A．独立核算的发电企业生产销售电力产品，向其销售地的主管税务机关申报纳税B．独立核算的供电企业所属的区县级供电企业，向其所在地的税务机关申报纳税C．非独立核算的发电企业（具有一般纳税人资格）生产销售电力产品，向其销售地的主管税务机关申报纳税D．非独立核算的发电企业（不具有一般纳税人资格）生产销售电力产品，向供电企业所在地的主管税务机关申报纳税

3.关于电力产品征收增值税的具体规定，下列说法正确的是（ ）。A．供电企业随同电力产品销售取得的各种价外费用一律在预征环节依照电力产品适用的增值税税率征收增值税，不得抵扣进项税额B．供电企业收取的电费保证金，一律于收取时并入价外费用缴纳增值税C．供电企业采取预收电费结算方式的，纳税义务发生时间为发行电量的当天D．具有一般纳税人资格的非独立核算的发电企业生产销售电力产品，由发电企业按上网电量，依核定的定额税率计算发电环节的预缴增值税，且不得抵扣进项税额E．供电企业销售电力产品，实行在供电环节预征、由独立核算的供电企业统一结算的办法缴纳增值税

4.按照增值税电力产品征税办法的规定，下列各项中表述正确的是( )。A．独立核算的发电企业生产销售电力产品，向其销售地的主管税务机关申报纳税。B．独立核算的供电企业所属的区县级供电企业，向其所在地的税务机关申报纳税。C．非独立核算的发电企业(具有一般纳税人资格)生产销售电力产品，向其销售地的主管税务机关申报纳税。D．非独立核算的发电企业(不具有一般纳税人资格)生产销售电力产品，向其销售地的主管税务机关申报纳税。

参考答案和解析
正确答案：C
如果固定业户到外县(市)销售货物，应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税；但未持有其机构所在地主管税务机关核发的《外出经营活动税收管理证明》，到外县(市)销售货物或者应税劳务的，应当向销售地或劳务发生地主管税务机关申报纳税。
更多“下列各项中,不符合有关增值税纳税地点规定的是( )。 A.独立核算的发电企业销售电力产品,向机构所 ”相关问题

  • 第1题：

    下列关于增值税的纳税地点说法正确的是( )

    A．非独立核算，不具有一般纳税人资格或核算条件的发电企业，在发电企业所在地申报纳税

    B．非独立核算，不具有一般纳税人资格或核算条件的发电企业，在机构所在地申报纳税

    C．非独立核算，具有一般纳税人资格或核算条件的发电企业，在机构所在地申报纳税

    D．非独立核算，具有一般纳税人资格或核算条件的发电企业，在发电企业所在地申报纳税


    正确答案：AC

  • 第2题：

    下列各项中，不符合有关增值税纳税地点规定的是( )。

    A．独立核算的发电企业销售电力产品，向机构所在地申报纳税

    B．非固定业户销售货物或者提供应税劳务，应当向销售地或者劳务发生地主管税务机关申报纳税

    C．固定业户必须向其机构所在地主管税务机关申报纳税

    D．非固定业户到外县(市)销售货物或者提供应税劳务，未向销售地主管税务机关申报纳税的，由其机构所在地或居住地主管税务机关补征税款


    正确答案：C
    解析：如果固定业户到外县(市)销售货物，又未持有其机构所在地主管税务机关核发的《外出经营活动税收管理证明》，到外县(市)销售货物或者应税劳务的，应当向销售地或劳务发生地主管税务机关申报纳税。

  • 第3题：

    根据《营业税暂行条例》及其实施细则的规定，下列各项中，不符合营业税纳税地点有关规定的是( )。

    A．企业转让土地使用权的，在土地所在地纳税

    B．企业从事运输业务的，在其机构所在地纳税

    C．企业提供应税劳务的，在其机构所在地纳税

    D．企业销售不动产的，在不动产所在地纳税


    正确答案：C
    解析：根据营业税法律制度的规定，纳税人提供应税劳务，应当向应税劳务发生地主管税务机关申报纳税。

  • 第4题：

    按照增值税电力产品征税办法的规定,下列各项中表述正确的是（ ）。

    A．独立核算的发电企业生产销售电力产品，向其机构所在地的主管税务机关申报纳税

    B．独立核算的供电企业，向其销售地的税务机关申报纳税

    C．非独立核算的发电企业（具有一般纳税人资格）生产销售电力产品，向其销售地的主管税务机关申报纳税

    D．非独立核算的发电企业（不具有一般纳税人资格）生产销售电力产品，向供电企业所在地的主管税务机关申报纳税


    正确答案：A
    独立核算的发电企业向其所在地主管税务机关申报纳税。 

  • 第5题：

    下列各项中，不符合有关增值税纳税地点规定的是( )。

    A.进El货物，应当由进E1人或其代理人向报关地海关申报纳税

    B.非固定业户销售货物或者提供应税劳务，应当向销售地或劳务发生地主管税务机关申报纳税

    C.非固定业户销售货物的，向其机构所在地缴纳税款

    D.固定业户到外县(市)销售货物未向销售地主管税务机关申报纳税的，由其机构所在地主管税务机关补征税款


    正确答案：C

  • 第6题：

    下列关于发、供电企业销售电力产品的增值税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（ ）。

    A.供电企业采取直接收取电费结算方式向企事业单位销售电力产品的，增值税纳税义务发生时间为开具发票的当天
    B.供电企业采取直接收取电费结算方式向居民个人销售电力产品的，增值税纳税义务发生时间为发行电量的当天
    C.供电企业采取预收电费结算方式的，增值税纳税义务发生时间为取得预收款的当天
    D.发电企业和其他企事业单位销售电力产品的纳税义务发生时间为电力上网并开具确认单据的当天
    E.供电企业将电力产品用于集体福利的，增值税纳税义务发生时间为发出电量的当天

    答案：A,D,E
    解析：
    选项B：供电企业采取直接收取电费结算方式向居民个人销售电力产品的，增值税纳税义务发生时间为开具电费缴纳凭证的当天；选项C：供电企业采取预收电费结算方式的，增值税纳税义务发生时间为发行电量的当天。

  • 第7题：

    根据增值税法律制度的规定，下列各项中，征收增值税的有（）。

    • A、电力公司向发电企业收取的过网费
    • B、缝纫业务
    • C、银行销售金银的业务
    • D、纳税人提供的矿产资源开采劳务

    正确答案:A,B,C,D

  • 第8题：

    实行预缴增值税办法的电力企业是（）。

    • A、独立核算的发电企业
    • B、具备一般纳税人资格的非独立核算的发电企业
    • C、具备一般纳税人核算条件的非独立核算的发电企业
    • D、不具备一般纳税人资格且不具备一般纳税人核算条件的非独立核算的发电企业

    正确答案:D

  • 第9题：

    单选题
    关于电力企业电力产品的增值税，下列表述正确的是（　　）。
    A

    不具有一般纳税人资格实行非独立核算的发电企业，应实行预缴增值税办法

    B

    供电环节增值税预征率统一为3%

    C

    独立核算的供电企业所属的区县级供电企业，实行预征增值税办法

    D

    供电企业收取的电费保证金，一律并入价外费用缴纳增值税


    正确答案： A
    解析：
    A项，不具有一般纳税人资格且不具有一般纳税人核算条件的实行非独立核算的发电企业生产销售的电力产品，由发电企业按上网电量，依核定的定额税率计算发电环节的预缴增值税，且不得抵扣进项税额，向发电企业所在地主管税务机关申报纳税。具有一般纳税人资格或具有一般纳税人核算条件的非独立核算的发电企业生产销售的电力产品，按照增值税一般纳税人的计算方法计算增值税，并向其机构所在地主管税务机关申报纳税。B项，发、供电企业的增值税预征率（含定额税率），应根据发、供电企业上期财务核算和纳税情况，考虑当年变动因素测算核定。D项，供电企业收取的电费保证金，凡逾期（超过合同约定时间）未退还的，一律并入价外费用缴纳增值税。

  • 第10题：

    多选题
    根据增值税法律制度的规定，下列各项中，征收增值税的有（）。
    A

    电力公司向发电企业收取的过网费

    B

    缝纫业务

    C

    银行销售金银的业务

    D

    纳税人提供的矿产资源开采劳务


    正确答案： D,A
    解析： 本题考核增值税征收范嗣。选项AB，属于提供加工劳务；选项C，属于销售；选项D，属于提供劳务；均属于增值税征收范围。

  • 第11题：

    多选题
    根据《增值税暂行条例》的规定，下列说法正确的有（）
    A

    加油站以收取加油凭证、加油卡方式销售成品油，不得向用户开具增值税专用发票

    B

    非独立核算的发电企业（具有一般纳税人资格）生产销售电力产品，向其销售地的主管税务机关申报纳税

    C

    从事成品油销售的加油站，无论是否达到一般纳税人标准，一律按增值税一般纳税人征税

    D

    独立核算的发电企业生产销售电力产品，应向其机构所在地主管税务机关申报纳税


    正确答案： A,C
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    单选题
    实行预缴增值税办法的电力企业是（）。
    A

    独立核算的发电企业

    B

    具备一般纳税人资格的非独立核算的发电企业

    C

    具备一般纳税人核算条件的非独立核算的发电企业

    D

    不具备一般纳税人资格且不具备一般纳税人核算条件的非独立核算的发电企业


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    下列各项中，不符合有关增值税纳税地点规定的是( )。

    A．进口货物，应当由进口人或其代理人向报关地海关申报纳税

    B．非固定业户销售货物或者提供应税劳务，应当向销售地主管税务机关申报纳税

    C．固定业户必须向其机构所在地主管税务机关申报纳税

    D．非固定业户到外县(市)销售货物或者提供应税劳务，未向销售地主管税务机关申报


    正确答案：C

  • 第14题：

    下列关于电力增值税政策的陈述，正确的有( )。

    A．独立核算的供电企业所属的区县级供电企业，凡能够核算销售额的，依核定的预征率计算供电环节的增值税，不得抵扣进项税额

    B．供电企业收取的电费保证金，凡逾期(超过合同约定时间)未退还的，一律并入价外费用缴纳增值税

    C．具有一般纳税人核算条件的非独立核算的发电企业生产销售电力产品，按照增值税一般纳税人的计算方法计算增值税

    D．发电厂按厂供电量，依核定的征收率计算发电环节的增值税

    E．实行预缴方式缴纳增值税的发、供电企业生产销售电力产品以外的其他货物和应税劳务，如果能准确核算销售额的，在发、供电企业所在地依适用税率计算缴纳增值税


    正确答案：ABCE
    解析：(1) 独立核算的发电企业生产销售电力产品，按照现行增值税有关规定向其机构所在地主管税务机关申报纳税；具有一般纳税人资格或具备一般纳税人核算条件的非独立核算的发电企业生产销售电力产品，按照增值税一般纳税人的计算方法计算增值税，并向其机构所在地主管税务机关申报纳税；
    (2) 不具有一般纳税人资格且不具有一般纳税人核算条件的非独立核算的发电企业生产销售的电力产品，由发电企业按上网电量，依核定的定额税率计算发电环节的预缴增值税，且不得抵扣进项税额，向发电企业所在地主管税务机关申报纳税。

  • 第15题：

    下列各项中，需要计算缴纳增值税的是（ ）。

    A．增值税纳税人收取的会员费收入

    B．电力公司向发电企业收取的过网费

    C．转让企业全部产权涉及的应税货物转让

    D．燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴


    正确答案：B
    【解析】选项A，对增值税纳税人收取的会员费收入不征收增值税；选项C，转让企业全部产权涉及的应税货物转让不缴纳增值税，也不缴纳营业税；选项D，各燃气厂从政府财政专户取得的发电补贴不属于增值税规定的价外费用，不计入应税销售额，不征收增值税。

  • 第16题：

    下列各项中，不符合有关增值税纳税地点规定的是（ ）。

    A．固定业户到外县（市）销售货物或者提供应税劳务，未向销售地主管税务机关申报纳税的，由其机构所在地主管税务机关补征税款

    B．固定业户必须向其机构所在地主管税务机关申报纳税

    C．非固定业户销售货物或者提供应税劳务，应当向销售地主管税务机关申报纳税

    D．进口货物，应当由进口人或其代理人向报关地海关申报纳税


    正确答案：B
    固定业户到外县（市）销售货物或者提供应税劳务，应当向其机构所在地主管税务机关申请开具外出经营活动税收管理证明，向其机构所在地主管税务机关申报纳税，未持有其机构所在地主管税务机关核发的外出经营活动税收管理证明，到外县（市）销售货物或者应税劳务的，应当向销售地主管税务机关申报纳税，销售地主管税务机关一律按6% 的征收率征税。

  • 第17题：

    下列各项表述中，符合现行增值税税法有关规定的是()。

    A．印刷企业接受出版单位委托，自行购买纸张，印刷图书、报纸和杂志，按提供加工劳务征收增值税

    B．银行销售金银业务不征收增值税

    C．电力公司向发电企业收取的过网费，征收增值税

    D．纳税人受托开发软件产品，著作权属于委托方的征收增值税


    正确答案：C

  • 第18题：

    下列各项中，不符合有关增值税纳税地点规定的是()。

    A、进口货物，应当由进口人或其代理人向报关地海关申报纳税
    B、非固定业户销售货物或者提供应税劳务，应当向销售地或劳务发生地主管税务机关申报纳税
    C、非固定业户销售货物的，向其机构所在地缴纳税款
    D、固定业户到外县（市）销售货物未向销售地主管税务机关申报纳税的，由其机构所在地主管税务机关补征税款

    答案：C
    解析：
    本题考核增值税纳税地点。非固定业户销售货物或应税劳务应向销售地或劳务发生地的主管税务机关申报纳税；未向销售地主管税务机关申报纳税的，由其机构所在地主管税务机关补征税款。

  • 第19题：

    下列各项中，需要计算缴纳增值税的是（）。

    • A、增值税纳税人收取的会员费收入
    • B、电力公司向发电企业收取的过网费
    • C、纳税人转让企业全部产权涉及的应税货物转让
    • D、燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴

    正确答案:B

  • 第20题：

    多选题
    关于电力产品征收增值税的具体规定，正确的有（　　）。
    A

    独立核算的发电企业生产销售的电力产品，按照现行增值税有关规定向机构所在地主管税务机关申报纳税

    B

    不具有一般纳税人资格且不具有一般纳税人核算条件的非独立核算的发电企业生产销售的电力产品，向发电企业所在地主管税务机关申报纳税

    C

    供电企业随同电力产品销售取得的各种价外费用一律在预征环节依照电力产品适用的增值税税率征收增值税，可以抵扣进项税额

    D

    独立核算的供电企业所属的区县级供电企业，凡能够核算销售额的，依核定的预征率计算供电环节的增值税，不得抵扣进项税额

    E

    独立核算的发、供电企业其不足抵扣部分和多缴增值税额可结转下期抵扣或抵减下期应纳税额


    正确答案： A,B
    解析：
    供电企业随同电力产品销售取得的各种价外费用一律在预征环节征收增值税，且不得抵扣进项税。

  • 第21题：

    多选题
    根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应当按照销售货物征收增值税的有（）。
    A

    饮食业纳税人销售非现场消费的食品

    B

    电力公司向发电企业收取的过网费

    C

    货物期货

    D

    典当业的死当物品销售业务


    正确答案： C,A
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    多选题
    根据增值税的有关规定，下列各项中，说法正确的有()。
    A

    燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴属于增值税规定的价外费用，应计入应税销售额，征收增值税

    B

    纳税人取得的中央财政补贴，不属于增值税应税收入，不征收增值税

    C

    金融机构向个人销售实物黄金的行为，应照章征收增值税

    D

    供电企业利用自身输变电设备对并人电网的企业自备电厂生产的电力产品进行电压调节，不征收增值税

    E

    存款利息不征增值税


    正确答案： C,B
    解析：

  • 第23题：

    多选题
    根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳增值税的是（　）。
    A

    银行销售金银

    B

    邮政部门销售集邮商品

    C

    房地产公司销售商品房

    D

    电力公司向发电企业收取的过网费


    正确答案： B,C
    解析： 本题考核缴纳增值税的特殊应税项目。邮政部门以外的其他单位与个人销售集邮商品，征收增值税。

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