2011年某居民企业实现产品销售收入1200万元,其他业务收入400万元,债务重组收益100万元,发生的成本费用损失总额1600万元,其中公益性捐赠支出20万元,企业按会计准则的规定计提坏账准备20万元,产品跌价准备10万元。假定不存在其他纳税调整事项,2011年度该企业应缴纳企业所得税( )万元。A.16.2B.16.8C.27D.34.5

题目

2011年某居民企业实现产品销售收入1200万元,其他业务收入400万元,债务重组收益100万元,发生的成本费用损失总额1600万元,其中公益性捐赠支出20万元,企业按会计准则的规定计提坏账准备20万元,产品跌价准备10万元。假定不存在其他纳税调整事项,2011年度该企业应缴纳企业所得税( )万元。

A.16.2

B.16.8

C.27

D.34.5


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  • 第1题:

    某工业企业为居民企业,2011年发生经营业务如下:

    全年取得产品销售收入为5600万元,发生产品销售成本4000万元;其他业务收入800万元,其他业务成本660万元;取得购买国债的利息收入40万元;缴纳非增值税销售税金及附加300万元;发生的管理费用760万元,其中新技术的研究开发费用为60万元、业务招待费用70万元;发生财务费用200万元;取得直接投资其他居民企业的权益性收益34万元(已在投资方所在地按15%的税率缴纳了所得税);取得营业外收入100万元,发生营业外支出250万元(其中含公益捐赠38万元)。

    要求:计算该企业2011年应纳的企业所得税。


    参考答案:(1)利润总额=5600+800+40+34+100-4000-660-300-760-200-250=404(万元)
    (2)国债利息收入免征企业所得税,应调减所得额40万元。
    (3)技术开发费调减所得额=60×50%=30(万元)。
    (4)按实际发生业务招待费的60%计算=70×60%=42(万元);
    按销售(营业)收入的5‰计算=(5600+800)×5‰=32(万元);
    按照规定税前扣除限额应为32万元,实际应调增应纳税所得额=70-32=38(万元)。
    (5)取得直接投资其他居民企业的权益性收益属于免税收入,应调减应纳税所得额34万元。
    (6)捐赠扣除标准=404×12%=48.48(万元);
    实际捐赠额38万元小于扣除标准48.48万元,可按实捐数扣除,不做纳税调整。
    (7)应纳税所得额=404-40-30+38-34=338(万元)。
    (8)该企业2011年应缴纳企业所得税=338×25%= 84.5(万元)。

  • 第2题:

    某企业以一栋办公楼抵偿债务。该办公楼的账面原价为100万元,已提折旧31万元,其公允价值为65万元,抵偿债务的账面余额为70万元。该项债务重组发生的债务重组收益为( )万元。

    A.34

    B.5

    C.30

    D.35


    正确答案:B
    解析:注:按现行会计制度规定,在债务重组日不确认债务重组收益。

  • 第3题:

    某工业企业为居民企业,2018年发生经营业务如下:全年取得产品销售收入为5600万元,发生产品销售成本4000万元;其他业务收入800万元,其他业务成本660万元;取得国债利息收入40万元;缴纳税金及附加300万元;发生的管理费用760万元,其中新技术的研究开发费用为60万元、业务招待费用70万元;发生财务费用200万元;取得直接投资其他非上市居民企业的权益性收益34万元(已在投资方所在地按15%的税率缴纳了所得税);取得营业外收入100万元,发生营业外支出250万元(其中含公益性捐赠38万元)。
    要求:计算该企业2018年应纳的企业所得税。


    答案:
    解析:
    第一步:求利润总额
    (1)利润总额=销售收入5600+其他业务收入800+国债利息收入40+投资收益34+营业外收入100-销售成本4000-其他业务成本660-税金及附加300-管理费用760-财务费用200-营业外支出250=404(万元)。
    第二步:纳税调整
    (2)国债利息收入免征企业所得税,应调减所得40万元。
    (3)技术开发费调减所得额=60×75%=45(万元)。
    (4)按实际发生业务招待费的60%计算=70×60%=42(万元)。
    按销售(营业)收入的5‰计算=(5600+800)×5‰=32(万元)。
    按照规定税前扣除限额应为32万元,实际应调增应纳税所得额=70-32=38(万元)。
    (5)取得直接投资其他非上市居民企业的权益性收益属于免税收入,应调减应纳税所得额34万元。
    (6)捐赠扣除标准=404×12%=48.48(万元)
    实际捐赠额38万元小于扣除标准48.48万元,可按实捐数扣除,不作纳税调整。
    第三步:计算应纳税所得额和应纳税额
    (7)应纳税所得额=404-40-45+38-34=323(万元)。
    (8)该企业2017年应缴纳企业所得税=323×25%=80.75(万元)。

  • 第4题:

    某企业为居民企业,2019年发生经营业务如下:全年取得产品销售收入为5600万元,发生产品销售成本4000万元;其他业务收入800万元,其他业务成本694万元;取得购买国债的利息收入40万元;缴纳除增值税之外的税金及附加300万元;发生的管理费用760万元,其中新技术的研究开发费用为60万元、业务招待费70万元;发生财务费用200万元;取得直接投资其他居民企业的权益性收益34万元(已在投资方所在地按15%的税率缴纳了所得税);取得营业外收入100万元,发生营业外支出250万元(其中含公益性捐赠38万元)。
      要求:计算该企业2019年应纳的企业所得税。


    答案:
    解析:
    (1)利润总额=5600-4000+800-694+40-300-760-200+34+100-250=370(万元)
      (2)国债利息收入免征企业所得税,纳税调减40万元
      (3)研究开发费用纳税调减=60×75%=45(万元)
      (4)业务招待费实际发生额的60%=70×60%=42(万元)
      销售(营业)收入的5‰=(5600+800)×5‰=32(万元)
      税前扣除32万元,应纳税调增=70-32=38(万元)
      (5)取得直接投资于其他居民企业的权益性收益属于免税收入,应纳税调减34万元
      (6)捐赠扣除限额=370×12%=44.4(万元)
      实际捐赠额38万元小于扣除限额44.4万元,可按实际捐赠数额扣除,不做纳税调整
      (7)应纳税所得额=370-40(国债利息收入)-45(研发费用加计扣除)+38(业务招待费)-34(股息红利)=289(万元)
      (8)该企业2019年应纳企业所得税=289×25%=72.25(万元)

  • 第5题:

    某企业2×12年主营业务收入2000万元,主营业务成本1200万元,营业税金及附加100万元,其他业务收入500万元,其他业务成本300万元,期间费用150万元,投资收益250万元,营业外收入180万元,营业外支出230万元,所得税费用300万元。该企业的营业利润为()。


    正确答案:1000万元

  • 第6题:

    某企业2003年实现的产品销售收入为1000万元,产品销售成本为400万元,产品销售费用为80万元,产品销售税金及其附加50万元,应交增值税200万元,其他业务收入100万元,其他业务支出80万元,营业外收入30万元,营业外支出50万元,财务费用20万元,管理费用50万元,经审查该企业的财务处理均符合税法的有关规定。试计算该企业2003年度应纳的企业所得税额。


    正确答案: 应纳税所得额为:
    1000-(400+80+50)+(100-80)+(30-50)-20-50=400(万元)
    应纳税额=400*33%=132(万元)

  • 第7题:

    单选题
    某居民企业2013年度产品销售收入4800万元,销售成本3600万元,材料销售收入400万元,分回的投资收益761万元(被投资方税率为15%),实际发生业务招待费15万元,该企业2013年度所得税前可以扣除的业务招待费用为()万元。
    A

    26

    B

    9

    C

    15

    D

    18


    正确答案: A
    解析: 本题考核企业所得税业务招待费扣除限额。企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。业务招待费扣除限额=(4800+400)×5‰=26(万元)>15×60%=9(万元),可以扣除9万元。

  • 第8题:

    单选题
    某国有企业2014年度取得主营业务收入5000万元,其他业务收入1000万元,债务重组收益100万元,固定资产转让收入50万元;当年管理费用中的业务招待费60万元;该企业当年度可在企业所得税前扣除的业务招待费为()。
    A

    60万元

    B

    30.75万元

    C

    30.5万元

    D

    30万元


    正确答案: A
    解析: 业务招待费税前扣除限额=(5000+1000)×5‰=30(万元)<60×60%=36(万元),所以税前可扣除的业务招待费为30万元。

  • 第9题:

    单选题
    2013年某居民企业实现销售收入800万元,租金收入200万元,固定资产处置收益100万元,发生的业务招待费支出10万元。对该企业应纳税所得额的调整正确的是()。
    A

    调增5万元

    B

    调增4万元

    C

    调增4.5万元

    D

    调增6万元


    正确答案: D
    解析: 暂无解析

  • 第10题:

    单选题
    A企业为居民企业,2018年业务招待费用是50万元,全年实现的主营业务收入是2 000万元,其他业务收入500万元,投资收益200万元,营业外收入60万元,根据税法规定调增的视同销售收入300万元。本年可以税前扣除的业务招待费是(  )万元。
    A

    30

    B

    14

    C

    13.5

    D

    10


    正确答案: D
    解析:

  • 第11题:

    单选题
    2014年某居民企业实现产品销售收入1000万元,其他业务收入300万元,债务重组收益50万元,发生的成本费用总额1200万元,其中公益性捐赠支出25万元。假定不存在其他纳税调整事项,2014年度该企业应缴纳企业所得税()万元。
    A

    25.45

    B

    18.65

    C

    24.35

    D

    39.25


    正确答案: B
    解析: 公益性捐赠扣除限额=(1000+300+50-1200)×12%=18(万元),实际发生25万元,准予扣除18万元。应纳税额=(1000+300+50-1200+25-18)×25%=39.25(万元)

  • 第12题:

    单选题
    2017年某居民企业实现产品销售收入1200万元,视同销售收入400万元,债务重组收益100万元,发生的成本费用总额1400万元,其中业务招待费支出20万元。假定不存在其他纳税调整事项,2017年度该企业应缴纳企业所得税()万元。
    A

    16.2

    B

    16.8

    C

    72

    D

    78


    正确答案: D
    解析: (1200+400)×0.5%=8(万元),20×60%=12(万元),因此按照8万元在税前扣除,业务招待费纳税调增12万元。应纳企业所得税=(1200+400+100-1400+12)×25%=78(万元)。

  • 第13题:

    某居民企业2010年度产品销售收入4800万元,销售成本3600万元,材料销售收入400万元,分回的投资收益761万元(被投资方税率为15%),实际发生业务招待费15万元,该企业2010年度所得税前可以扣除的业务招待费用为 ( )万元。

    A.26

    B.9

    C.15

    D.18


    正确答案:B
    解析:本题考核企业所得税业务招待费扣除限额。企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。业务招待费扣除限额=(4800+400)×5‰=26(万元)>15×60%=9(万元),可以扣除9万元。

  • 第14题:

    2017年度某居民企业实现产品销售收入1400万元,视同销售收入600万元,债务重组收益200万元,发生的成本费用总额1800万元,其中业务招待费支出20万元。假定不存在其他纳税调整事项。则2017年度该企业应缴纳企业所得税( )万元。

    A.98.5
    B.100
    C.102.5
    D.105.5

    答案:C
    解析:
    产品销售收入和视同销售收入是计算业务招待费税前扣除限额的基数。业务招待费税前扣除限额计算:(1400+600)×5‰=10(万元)<20×60%=12(万元);业务招待费应调增应纳税所得额=20-10=10(万元);应纳税所得额=1400+600+200-1800+10=410(万元);应纳企业所得税税额=410×25%=102.5(万元)。

  • 第15题:

    某企业生产销售甲、乙两种产品,已知甲产品销售收入100万元,乙产品销售收入400万元,固定成本100万元,实现利润200万元,则该企业的加权平均边际贡献率为( )。

    A.40%
    B.50%
    C.60%
    D.无法确定

    答案:C
    解析:
    边际贡献总额=100+200=300(万元),加权平均边际贡献率=300/(100+400)=60%。

  • 第16题:

    某企业2×15年主营业务收入2000万元,主营业务成本1200万元,税金及附加100万元,其他业务收入500万元,其他业务成本300万元,期间费用150万元,投资收益250万元,营业外收入180万元,营业外支出230万元,所得税费用300万元。该企业的营业利润为()。

    A.650万元
    B.1200万元
    C.1000万元
    D.950万元

    答案:C
    解析:

  • 第17题:

    某企业2011年实现销售收入200万元,销售成本为100万元,销售税金及附加20万元,其他业务收入50万元,人工成本30万,假设不考虑其他费用,可计算得该企业的企业所得税为()万元。

    • A、20
    • B、30
    • C、40
    • D、50

    正确答案:B

  • 第18题:

    2014年某居民企业实现产品销售收入1000万元,其他业务收入300万元,债务重组收益50万元,发生的成本费用总额1200万元,其中公益性捐赠支出25万元。假定不存在其他纳税调整事项,2014年度该企业应缴纳企业所得税()万元。

    • A、25.45
    • B、18.65
    • C、24.35
    • D、39.25

    正确答案:D

  • 第19题:

    单选题
    2014年某居民企业实现产品销售收入1200万元,其他业务收入400万元,债务重组收益100万元,发生的成本费用总额1600万元,其中公益性捐赠支出20万元。假定不存在其他纳税调整事项,2014年年度该企业应缴纳企业所得税()万元。
    A

    16.2

    B

    16.8

    C

    27

    D

    28


    正确答案: B
    解析: 暂无解析

  • 第20题:

    单选题
    某居民企业2016年实现产品销售收入1200万元,视同销售收入400万元,债务重组收益110万元,发生的成本费用总额1600万元,其中业务招待费支出20万元。已知该企业2014年亏损20万元,2015年盈利10万元。假定不存在其他纳税调整事项,2016年该企业应缴纳企业所得税(  )万元。
    A

    16.2

    B

    16.8

    C

    27

    D

    28


    正确答案: C
    解析:

  • 第21题:

    单选题
    某居民企业2013年度产品销售收入4800万元,发生的成本费用3600万元,材料销售收入400万元,境内分回的投资收益761万元(被投资方税率为15%),实际发生业务招待费15万元,该企业2013年度所得税前可以扣除的业务招待费用为()万元。
    A

    26

    B

    9

    C

    15

    D

    18


    正确答案: A
    解析: 本题考核企业所得税业务招待费扣除限额。企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。业务招待费扣除限额=(4800+400)×5‰=26(万元)>15×60%=9(万元),可以扣除9万元。

  • 第22题:

    问答题
    某工业企业为居民企业,其2008年经营状况如下:产品销售收入为600万元,产品销售成本420万元;其他业务收入100万元,其他业务成本70万元;固定资产出租收入5万元;非增值税销售税金及附加36.4万元;当期发生管理费用96万元,其中新技术的研究开发费用为30万元;财务费用25万元;权益性投资收益34万元(已在投资方所在地按15%的税率缴纳了所得税);营业外收入15万元,营业外支出20万元(其中含公益性捐赠15万元)。请计算该企业2008年应纳的企业所得税。

    正确答案: (1)会计利润总额=600+100+5+34+15-420-70-36.5-96-25-20=86.5(万元)
    (2)权益性投资调增所得额=34÷(1-15%)-34=6(万元)
    (3)技术开发费用调减所得额=30×50%=15(万元)
    (4)捐赠扣除标准=86.5×12%=10.38(万元)
    实际捐赠额15万元大于标准10.38万元,按标准额扣除。
    捐赠额应调增所得额=15-10.38=4.62(万元)
    (5)应缴纳企业所得税=(86.5+60-15+4.62)×25%-34÷(1-15%)×15%=34.03-6=28.03(万元)
    解析: 暂无解析

  • 第23题:

    单选题
    2014年某居民企业实现产品销售收入1000万元,视同销售收入300万元,接收捐赠100万元,国债利息收入50万元,成本费用700万元,其中业务招待费支出15万元。假定不存在其他纳税调整事项,2014年度该企业应缴纳企业所得税()万元。
    A

    177.13

    B

    168

    C

    172

    D

    164


    正确答案: B
    解析: 销售(营业收入)=1000+300=1300(万元)扣除限额:1300×0.5%=6.5(万元)<15×60%=9(万元),所以税前允许扣除6.5万元。业务招待费纳税调增=15-6.5=8.5(万元)。应纳企业所得税=(1000+300+100-700+8.5)×25%=177.13(万元)