根据企业所得税法的规定，在计算应纳税所得额时下列项目可以扣除的有（ ）。A．提取的环境保护基金用于购买生产用机器设备B．企业向受灾地区直接捐赠200万元C．企业对外进行权益性投资所发生的损失D．企业为建造开发产品向银行借入资金而发生的属于财务费用性质的借款费用E．购置消耗性生物资产的支出

题目

根据企业所得税法的规定，在计算应纳税所得额时下列项目可以扣除的有（ ）。

A．提取的环境保护基金用于购买生产用机器设备

B．企业向受灾地区直接捐赠200万元

C．企业对外进行权益性投资所发生的损失

D．企业为建造开发产品向银行借入资金而发生的属于财务费用性质的借款费用

E．购置消耗性生物资产的支出

相似考题

1.根据《企业所得税法》的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，下列各项中，不可以扣除的项目有（ ）。 A.超过规定标准的公益性捐赠 B.期间费用 C.行政罚款 D.税收滞纳金

2.根据企业所得税法的规定，在计算应纳税所得额时下列项目可以扣除的有( )。A．提取的环境保护基金用于购买生产用机器设备B．企业向受灾地区直接捐赠200万元C．存货毁损的净损失D．经济林的折旧E．购置消耗性生物资产的支出

3.根据《企业所得税法》的规定，企业在计算应纳税所得额时，不得从收入总额中扣除的项目有( )。A．对外投资支出B．企业缴纳的消费税C．各种非广告性质的赞助支出D．违法经营被没收财产的损失

4.根据企业所得税法律制度的规定，企业缴纳的税金中，在计算企业应纳税所得额时可以扣除的是（消费税、营业税、房产税）。

参考答案和解析
正确答案：CDE
企业依照法律、行政法规有关规定提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金，准予扣除，上述专项资金提取后改变用途的，不得扣除；企业直接捐赠支出不得在所得税前扣除。
更多“根据企业所得税法的规定,在计算应纳税所得额时下列项目可以扣除的有( )。 A.提取的环境保护基金 ”相关问题

  • 第1题：

    计算企业所得税应纳税所得额时允许据实扣除的项目有( )。

    A．企业实际支付的合理的工资、薪金支出

    B．按照工资薪金总额的15％列支的职工福利费

    C．货币交易中的汇兑损失

    D．按照有关规定提取的环境保护专项基金


    正确答案：AD
    解析：本题考核企业所得税税前扣除项目。选项B，应该是实际发生的职工福利费与工资薪金总额的14％相比，扣除较小者，对超过标准的部分是不能扣除的；选项C，企业在货币交易中，以及纳税年度终了时将人民币以外的货币性资产、负债按照期末即期人民币汇率中间价折算为人民币时产生的汇兑损失，除已经计入有关资产成本以及与向所有者进行利润分配相关的部分外，准予扣除。

  • 第2题：

    根据企业所得税法的规定，在计算应纳税所得额时下列项目可以扣除的有( )。

    A．企业代为个人支付的个人所得税

    B．企业因关联方交易进行特别纳税调整时加收的利息

    C．提取的环境保护基金用于扩大再生产

    D．子公司支付给母公司符合公平交易原则的劳务费用


    正确答案：D
    解析：企业所得税的纳税人、个人独资企业和合伙企业、个体工商户为个人支付的个人所得税款，不得在所得税前扣除；企业因关联方交易进行特别纳税调整时加收的利息，是不可以扣除的；企业依照法律、行政法规有关规定提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金，准予扣除，上述专项资金提取后改变用途的，不得扣除。

  • 第3题：

    根据企业所得税法的规定,增值税在计算企业应纳税所得额时,可以从收入总额中扣除。()

    此题为判断题(对，错)。


    参考答案：错误

  • 第4题：

    根据《企业所得税法》的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，下列各项中，可以扣除的项目有（ ）。

    A．企业按照规定计算的无形资产摊销费用

    B．企业缴纳的车船税

    C．纳税人逾期归还银行贷款，银行按规定加收的罚息

    D．向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项


    正确答案：ABC
    纳税人逾期归还银行贷款，银行按规定加收的罚息，不属于行政性罚款，允许在税前扣除。

  • 第5题：

    根据企业所得税法对外投资业务的规定，企业在转让或者处置投资资产时，投资资产的成本在计算应纳税所得额时，准予扣除。（　）


    答案：对
    解析：
    本题表述正确。

  • 第6题：

    根据企业所得税法的规定，在计算应纳税所得额时下列项目不得扣除的是（　）。

    A.非银行企业内营业机构之间支付的利息
    B.未投入使用的房屋的折旧
    C.房屋财产保险缴纳的保险费
    D.企业实际发放的合理的工资.薪金

    答案：A
    解析：
    选项B，未投入使用的房屋计提折旧，准予税前扣除；选项C，企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费，准予扣除；选项D，企业发生的合理的工资、薪金支出准予据实扣除。

  • 第7题：

    根据企业所得税的规定，在计算应纳税所得额时下列项目可以扣除的是（）。

    • A、税收滞纳金
    • B、不征税收入形成的支出
    • C、分配的股利
    • D、支付的借款担保费用

    正确答案:D

  • 第8题：

    准予扣除项目是指按照《企业所得税法》的规定，在计算应纳税所得额时，允许从收入总额中扣除的与纳税义务人取得收入有关的成本、费用和损失。（）


    正确答案:正确

  • 第9题：

    根据《企业所得税法》的规定，企业发生的公益性捐赠支出，在计算企业所得税应纳税所得额时的扣除标准是（）。

    • A、全额扣除
    • B、在年度应纳税所得额12%以内的部分扣除
    • C、在年度利润总额12%以内的部分扣除
    • D、在年度应纳税所得额3%以内的部分扣除

    正确答案:C

  • 第10题：

    《企业所得税法》规定在计算应纳税所得额时，未经核定的准备金支出可以扣除。


    正确答案:错误

  • 第11题：

    单选题
    根据企业所得税法的规定，在计算应纳税所得额时下列项目可以直接扣除的是（）。
    A

    企业发生的广告费支出

    B

    对补征企业所得税款加收的利息支出

    C

    为购买原材料向银行贷款的利息支出

    D

    为建造房屋发生的利息支出


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    单选题
    根据企业所得税法的规定，在计算应纳税所得额时下列项目不得扣除的是（　）。
    A

    非银行企业内营业机构之间支付的利息

    B

    未投入使用的房屋的折旧

    C

    房屋财产保险缴纳的保险费

    D

    企业实际发放的合理的工资、薪金


    正确答案： D
    解析： 本题考核税前扣除项目。选项B，未投入使用的房屋计提折旧，准予税前扣除;选项C，企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费，准予扣除;选项D，企业发生的合理的工资、薪金支出准予据实扣除。)

  • 第13题：

    根据企业所得税法律制度的有关规定，下列各项中，属于计算企业应纳税所得额时准予扣除的项目有( )。

    A．缴纳的营业税

    B．缴纳的行政性罚款

    C．非广告性赞助支出

    D．按税法规定提取的资产折旧或摊销


    正确答案：AD
    解析：本题考核企业所得税的扣除项目规定。根据规定，行政性罚款、税收滞纳金和各种非广告性赞助支出，不得在税前扣除。对于广告性赞助支出，可以作为广告费，按广告费的标准扣除。

  • 第14题：

    根据《企业所得税法实施条例》的规定，外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予在计算企业应纳税所得额时扣除。（ ）


    正确答案：√
    √

  • 第15题：

    根据《企业所得税法》的规定，企业发生的公益性捐赠支出，在计算企业所得税应纳税所得额时的扣除标准是（ ）。

    A．全额扣除

    B．在年度利润总额12%以内的部分扣除

    C．在年度应纳税所得额30%以内的部分扣除

    D．在年度应纳税所得额12%以内的部分扣除


    正确答案：B
    B【解析】本题考核企业所得税的扣除项目。企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部务，准予在计算应纳税所得额时扣除。

  • 第16题：

    根据企业所得税法律制度的规定，企业在计算应纳税所得额时，准予扣除的项目是( )。
    A.行政罚款 B.税收滞纳金
    C.赞助支出 D.固定资产盘亏损失


    答案：D
    解析：

  • 第17题：

    根据《企业所得税法》的规定，下列支出项目中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的有（　）。

    A.赞助支出
    B.税收滞纳金
    C.罚款
    D.未经核定的准备金支出

    答案：A,B,C,D
    解析：
    根据规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，赞助支出、税收滞纳金、罚款和未经核定的准备金支出不得税前扣除。

  • 第18题：

    根据企业所得税法律制度的规定，下列支出可以在计算应纳税所得额时直接据实扣除的有( )。

    A.已计入固定资产中的手续费和佣金支出
    B.企业依照法律、行政法规有关规定提取的用于环境保护的专项资金
    C.企业发生的合理的劳动保护支出
    D.企业按规定缴纳的财产保险费

    答案：B,C,D
    解析：
    选项A，应当通过折旧、摊销等方式分期扣除，不得在发生当期直接扣除。

  • 第19题：

    根据企业所得税法的规定，在计算应纳税所得额时下列项目可以直接扣除的是（）。

    • A、非广告性赞助支出
    • B、对补征企业所得税加收的滞纳金
    • C、非金融企业向金融企业借款的利息支出
    • D、企业内营业机构之间支付的特许权使用费

    正确答案:C

  • 第20题：

    根据企业所得税法律制度的规定，企业在计算应纳税所得额时，准予扣除的项目是（）。

    • A、行政罚款
    • B、税收滞纳金
    • C、赞助支出
    • D、固定资产盘亏损失

    正确答案:D

  • 第21题：

    根据企业所得税法的规定，在计算应纳税所得额时下列项目可以直接扣除的是（）。

    • A、企业发生的广告费支出
    • B、对补征企业所得税款加收的利息支出
    • C、为购买原材料向银行贷款的利息支出
    • D、为建造房屋发生的利息支出

    正确答案:C

  • 第22题：

    单选题
    根据企业所得税的规定，在计算应纳税所得额时下列项目可以扣除的是（　　）。
    A

    税收滞纳金

    B

    企业不征税收入用于支出所形成的费用

    C

    提取的环境保护基金用于扩大再生产

    D

    子公司支付给母公司符合公平交易原则的劳务费用


    正确答案： A
    解析：
    A项，税收滞纳金，不得在所得税前扣除；B项，不征税收入对应的支出所形成的费用不得扣除或者所形成的资产计算的折旧、摊销不得扣除；C项，企业依照法律、行政法规有关规定提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金，准予扣除，上述专项资金提取后改变用途的，不得扣除。不得扣除的项目还有：①向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；②企业所得税税款；③超过规定标准的捐赠支出；④未经核定的准备金支出；⑤企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息。

  • 第23题：

    单选题
    根据企业所得税法的规定，在计算应纳税所得额时下列项目可以直接扣除的是（）。
    A

    非广告性赞助支出

    B

    对补征企业所得税加收的滞纳金

    C

    非金融企业向金融企业借款的利息支出

    D

    企业内营业机构之间支付的特许权使用费


    正确答案： B
    解析： 本题考核企业所得税税前扣除项目。选项A，非广告性赞助支出，不得在计算应纳税所得额时扣除；选项B，税款滞纳金不得在税前扣除；选项D，企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，不得在所得税前直接扣除。

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