关于个人独资企业和合伙企业征收个人所得税的管理方法，下列表述正确的是（ ）。A．个人独资企业的投资者及其家庭发生的生活费用与企业生产经营费用混合在一起，并且难以划分的，全部视为投资者个人及其家庭发生的生活费用，不允许在税前扣除B．实行核定征收的个人独资企业经营多业的，应分不同的项目分别确定其适用的应税所得率C．个人合伙企业在年度中间分立时，投资者应当在停止生产经营之日起30日内，向主管税务机关办理当期的个人所得税汇算清缴D．合伙企业投资者在预缴个人所得税时，应向主管税务机关报送《个人独资企业和合伙企业投资

题目

关于个人独资企业和合伙企业征收个人所得税的管理方法，下列表述正确的是（ ）。

A．个人独资企业的投资者及其家庭发生的生活费用与企业生产经营费用混合在一起，并且难以划分的，全部视为投资者个人及其家庭发生的生活费用，不允许在税前扣除

B．实行核定征收的个人独资企业经营多业的，应分不同的项目分别确定其适用的应税所得率

C．个人合伙企业在年度中间分立时，投资者应当在停止生产经营之日起30日内，向主管税务机关办理当期的个人所得税汇算清缴

D．合伙企业投资者在预缴个人所得税时，应向主管税务机关报送《个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税申报表》和《合伙企业投资者个人所得税汇总申报表》

相似考题

1.关于个人独资企业和合伙企业征收个人所得税的管理方法，下列表述正确的是 ( )。A．投资者兴办的企业中含有合伙性质的，投资者应向经常居住地主管税务机关申报纳税，办理汇算清缴B．实行核定征收的个人独资企业经营多业的，无论经营项目是否单独核算，均应该根据主营项目确定其适用的应税所得率C．个人合伙企业在年度中间分立时，投资者应当在停止生产经营之日起30日内，向主管税务机关办理当期的个人所得税汇算清缴D．合伙企业投资者在预缴个人所得税时，应向主管税务机关报送《个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税申报表》和《合伙企业投资者个人所得税汇总申报表》

2.6﹒甲为某普通合伙企业的合伙人，该合伙企业经营手机销售业务。甲拟再设立一家经营手机销售业务的个人独资企业。下列关于甲能否设立该个人独资企业的表述中，符合《合伙企业法》规定的是（ ）。 A．甲经其他合伙人一致同意，可以设立该个人独资企业 B．甲可以设立该个人独资企业，除非合伙协议另有约定 C．甲如不执行合伙企业事务，就可以设立该个人独资企业 D．甲只要具有该合伙人的身份，就不可以设立该个人独资企业

3.下列关于合伙企业与个人独资企业法律特征的表述中，正确的有( )。A．合伙企业与个人独资企业都不是法人企业B．合伙企业与个人独资企业的出资人都对企业债务承担有限责任C．合伙企业与个人独资企业都没有法定最低注册资本的限制D．合伙企业与个人独资企业的出资人都只能是自然人

4.下列关于合伙企业与个人独资企业法律特征的表述中，正确的有（）。A. 合伙企业与个人独资企业都不是企业法人B. 合伙企业与个人独资企业的出资人都对企业债务承担有限责任C. 合伙企业与个人独资企业都没有法定最低注册资本的限制D. 合伙企业与个人独资企业的出资人都只能是自然人

更多“关于个人独资企业和合伙企业征收个人所得税的管理方法,下列表述正确的是( )。 A.个人独资企业的 ”相关问题

  • 第1题：

    企业所得税是指国家对境内企业( )生产、经营所得和其他所得依法征收的一种税，它是国家参与企业利润分配的重要手段。

    A．不包含个人独资企业和合伙企业

    B．包含个人独资企业

    C．包含合伙企业

    D．包含个人独资企业和合伙企业


    正确答案：A

  • 第2题：

    关于合伙企业与个人独资企业的表述,正确的是()。

    A.二者的投资人都只能是自然人

    B.二者的投资人都一律承担无限责任

    C.个人独资企业可申请变更登记为普通合伙企业

    D.合伙企业不能申请变更登记为个人独资企业


    参考答案：C

  • 第3题：

    以下关于个人独资企业的表述错误的一项是( )。

    A、个人独资企业的投资人对个人独资企业的债务承担无限责任

    B、个人独资企业的投资人对受托人或者被聘用的人员职权的限制，不得对抗善意的第三人

    C、对个人独资企业应该征收个人所得税

    D、个人独资企业成立时应该缴足法定的最低注册资本


    参考答案：D

  • 第4题：

    企业所得税是指国家对境内企业()的生产、经营所得和其他所得依法征收的一种税。

    A:不包含个人独资企业和合伙企业
    B:包含个人独资企业
    C:包含合伙企业
    D:包含个人独资企业和合伙企业

    答案：A
    解析：
    本题考查的是企业所得税的含义，在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织为企业所得税的纳税人，依照规定缴纳企业所得税（个人独资企业、合伙企业不适用）。

  • 第5题：

    关于合伙企业与个人独资企业的表述，下列哪一选项是正确的？

    A:二者的投资人都只能是自然人
    B:二者的投资人都一律承担无限责任
    C:个人独资企业可申请变更登记为普通合伙企业
    D:合伙企业不能申请变更登记为个人独资企业

    答案：C
    解析：
    【考点】合伙企业；个人独资企业【详解】《合伙企业法》第2条规定：“本法所称合伙企业，是指自然人、法人和其他组织依照本法在中国境内设立的普通合伙企业和有限合伙企业。”所以合伙企业的投资人可以是法人和其他组织，A选项错误。我国合伙企业有普通合伙与有限合伙之分，有限合伙不承担无限责任，B选项错误。《合伙企业法》第85条第4项规定，合伙人已不具备法定人数满30天的应当解散。个人独资企业发生继承，继承人为多人，不符合个人独资企业的主体条件的时候，应当允许个人独资企业变更为普通合伙企业，合伙企业不能具备法定人数满30天可变更为个人独资企业。因此，C选项正确，D选项错误。【陷阱】关于C和D合伙企业类型变更的问题。根据《合伙企业登记管理办法》第6条和第18条规定的精神，合伙企业类型属于变更登记事项之一。另外，根据《公司登记管理条例》第34条的明确规定，公司类型允许变更登记。虽然对于合伙企业类型是否能够变更登记没有直接的法律规定，但根据上述《办法》和《条例》的精神，结合实践中的做法，合伙企业类型允许变更。C和D必有一错，所以综合上述分析，选C。

  • 第6题：

    （2012年）甲为某普通合伙企业的合伙人，该合伙企业经营手机销售业务。甲拟再设立一家经营手机销售业务的个人独资企业。下列关于甲能否设立该个人独资企业的表述中，符合《合伙企业法》规定的是（　　）。

    A.甲经其他合伙人一致同意，可以设立该个人独资企业
    B.甲可以设立该个人独资企业，除非合伙协议另有约定
    C.甲如不执行合伙企业事务，就可以设立该个人独资企业
    D.甲只要具有该合伙企业合伙人的身份，就不可以设立该个人独资企业

    答案：D
    解析：
    选项 D：普通合伙人不得自营或者同他人合作经营与本合伙企业相竞争的业务。

  • 第7题：

    关于合伙企业与个人独资企业，下列表述中正确的是（ ）。

    A.二者的投资人都只能是自然人
    B.二者的投资人都一律承担无限责任
    C.个人独资企业不具有法人资格，合伙企业具有法人资格
    D.个人独资企业不得以劳务作为出资，普通合伙企业允许以劳务出资

    答案：D
    解析：
    本题考核个人独资企业与合伙企业。个人独资企业的投资人只能是一个自然人；而合伙企业的投资人可以是自然人、法人或其他组织。所以选项A错误。个人独资企业的投资人承担无限责任；而合伙企业包括有限合伙企业，有限合伙企业中的有限合伙人承担有限责任。所以选项B错误。二者都不具有法人资格。所以选项C错误。个人独资企业不得以劳务作为出资，普通合伙企业允许以劳务出资。所以选项D正确。

  • 第8题：

    甲为某普通合伙企业的合伙人，该合伙企业经营手机销售业务。甲拟再设立一家经营手机销售业务的个人独资企业。下列关于甲能否设立该个人独资企业的表述中，符合《合伙企业法》规定的是（）。

    • A、甲经其他合伙人一致同意，可以设立该个人独资企业
    • B、甲可以设立该个人独资企业，除非合伙协议另有约定
    • C、甲如不执行合伙企业事务，就可以设立该个人独资企业
    • D、甲只要具有该合伙人的身份，就不可以设立该个人独资企业

    正确答案:D

  • 第9题：

    下列关于个人独资企业的说法哪些不正确（）。

    • A、个人独资企业的投资主体是自然人
    • B、一个合伙企业也可以成为独资企业的投资主体
    • C、独资企业以个人财产对外承担无限责任
    • D、独资企业应当有自己的合法字号

    正确答案:B

  • 第10题：

    单选题
    关于合伙企业与个人独资企业的表述，下列选项表述正确的是（）。
    A

    二者的投资人都只能是自然人

    B

    二者的投资人都一律承担无限责任

    C

    个人独资企业可申请变更登记为普通合伙企业

    D

    合伙企业不能申请变更登记为个人独资企业


    正确答案： B
    解析： 本题考核合伙企业与个人独资企业。合伙企业的投资人可以是自然人、法人或其他组织。所以选项A错误。有限合伙企业中的有限合伙人承担有限责任。所以选项B 错误。若个人独资企业中增加一个投资人，则可以依法申请变更为普通合伙企业。反之，合伙企业中只剩下一个普通合伙人时，其已经不满足合伙企业的条件了，但 是其可以申请将企业的性质变更为个人独资企业。所以选项D错误。

  • 第11题：

    多选题
    下列关于个人独资企业与合伙企业的表述中，正确的有（   ）。
    A

    个人独资企业由一个自然人投资设立

    B

    合伙企业由两个以上合伙人共同出资设立

    C

    个人独资企业投资人以其个人财产对企业债务承担无限责任

    D

    当合伙企业财产不足以清偿合伙企业债务时，合伙人以其投入合伙企业的财产以外的其他财产对合伙企业债务负连带清偿责任

    E

    个人独资企业与合伙企业均可以劳务出资


    正确答案： A,C
    解析：

  • 第12题：

    单选题
    关于合伙企业与个人独资企业的表述，下列哪一选项是正确的？（　　）[2013年真题]
    A

    二者的投资人都只能是自然人

    B

    二者的投资入都一律承担无限责任

    C

    个人独资企业可申请变更登记为普通合伙企业

    D

    合伙企业不能申请变更登记为个人独资企业


    正确答案： D
    解析：
    AC两项，根据《个人独资企业法》第2条和《合伙企业法》第2条第1款的规定，个人独资企业的投资人只能是自然人，但合伙企业的投资人包括自然人、法人和其他组织。当个人独资企业增加投资人且投资人符合《合伙企业法》所要求的条件时，可申请变更登记为普通合伙企业。
    B项，个人独资企业的投资者以及普通合伙人承担无限责任，因此在个人独资企业的财产不足以清偿债务时，投资人应当以其个人的其他财产予以清偿。但是，如果在申请企业设立时是明确以家庭共有财产作为个人出资的，则应该依法以家庭共同财产承担债务清偿责任。有限合伙人承担有限责任。
    D项，合伙企业必须具有2个以上合伙人，当有限合伙企业仅剩有限合伙人时，则该企业不再是合伙企业，故应解散，不能转化为个人独资企业。

  • 第13题：

    以下对于个人独资企业和合伙企业个人所得税征收的表述中，正确的是( )。

    A．个人独资企业和合伙企业的投资者的工资按“工资、薪金所得”征收

    B．个人独资企业和合伙企业的投资者及其家庭发生的生活费用与企业生产经营费用难以划分的，由主管税务机关确定分摊比例，据此计算确定的属于生产经营过程中发生的费用，准予扣除

    C．个人独资企业和合伙企业的投资者兴办两个以上企业的，企业的年度经营亏损可以跨企业弥补

    D．实行核定征税的投资者，不得享受个人所得税的税收优惠

    E．实行查账征税方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征税方式后，在查账方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分，不得再继续弥补


    正确答案：DE
    解析：选项A，个人独资企业和合伙企业的投资者的工资并入生产经营所得，按“个体工商户的生产、经营所得”缴纳个人所得税；选项B，对于个人独资企业和合伙企业的投资者及其家庭发生的生活费用与企业生产经营费用难以划分的，全部视为投资者及其家庭发生的生活费用，不允许在税前扣除；选项C，个人独资企业和合伙企业的投资者兴办两个或两个以上企业的，企业的年度经营亏损不能跨企业弥补。

  • 第14题：

    我国对个人独资企业和合伙企业不征收企业所得税,而是征收个人所得税。()

    此题为判断题(对，错)。


    参考答案：√

  • 第15题：

    下列关于个人独资企业、合伙企业征收个人所得税的表述错误的是()。

    A.合伙企业的个人投资者以企业资金为家庭成员支付与企业生产经营无关的消费性支出，视为企业对个人投资者的利润分配

    B.实行查账征收方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征税方式后，在查账征收方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分可以逐年延续弥补

    C.合伙企业的生产经营所得和其他所得采用先分后税的原则

    D.以合伙企业名义对外投资分回利息或者股息、红利的，应按比例确定各个投资者的所得，分别按利息、股息、红利所得项目计征个人所得税


    参考答案：B

  • 第16题：

    关于个人独资企业和合伙企业个人所得税征收的表述正确的是（ ）。

    A.个人独资企业和合伙企业的投资者的工资按“工资、薪金所得”征收
    B.个人独资企业和合伙企业的投资者及其家庭发生的生活费用与企业生产经营费用难以划分的，由主管税务机关确定分摊比例，据此计算确定的属于生产经营过程中发生的费用，准予扣除
    C.个人独资企业和合伙企业的投资者兴办两个或两个以上企业的，企业的年度经营亏损可以跨企业弥补
    D.实行查账征税方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征税方式后，在查账方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分，不得再继续弥补

    答案：B
    解析：

  • 第17题：

    关于合伙企业与个人独资企业的表述，下列哪一选项是正确的?(2013年)

    A.二者的投资人都只能是自然人
    B.二者的投资人都一律承担无限责任
    C.个人独资企业可申请变更登记为普通合伙企业
    D.合伙企业不能申请变更登记为个人独资企业

    答案：C
    解析：

    本题综合考查个人独资企业与合伙企业。 A项：《个人独资企业法》第2条规定：“本法所称个人独资企业，是指依照本法在中国境内设立，由一个自然人投资，财产为投资人个人所有，投资人以其个人财产对企业债务承担无限责任的经营实体。”据此，个人独资企业的投资人只能是自然人，而且一律承担无限责任。《合伙企业法》第2条第1款规定：“本法所称合伙企业，是指自然人、法人和其他组织依照本法在中国境内设立的普通合伙企业和有限合伙企业。”据此，合伙企业的投资人可以是自然人之外的法人或者其他组织，故A项错误。
    B项：《合伙企业法》第2条第3款规定：“有限合伙企业由普通合伙人和有限合伙人组成，普通合伙人对合伙企业债务承担无限连带责任，有限合伙人以其认缴的出资额为限对合伙企业债务承担责任。”据此，有限合伙企业的有限合伙人承担有限责任，故B项错误。
    C、D项：关于个人独资企业与合伙企业的企业组织形式转换问题，现行法律并无禁止性规定，只要符合《合伙企业法》与《个人独资企业法》的设立要求，当然可以进行变更登记，故C项正确，D项错误。

  • 第18题：

    甲为某普通合伙企业的合伙人，该合伙企业经营手机销售业务。甲拟再设立一家经营手机销售业务的个人独资企业。下列关于甲能否设立该个人独资企业的表述中，违反《合伙企业法》规定的有（　）。

    A.甲经其他合伙人一致同意，可以设立该个人独资企业
    B.甲可以设立该个人独资企业，除非合伙协议另有约定
    C.甲如不执行合伙企业事务，就可以设立该个人独资企业
    D.甲只要具有该合伙企业合伙人的身份，就不可以设立该个人独资企业

    答案：A,B,C
    解析：
    根据规定，合伙人不得自营或者同他人合作经营与本合伙企业相竞争的业务，故选项D的说法正确。

  • 第19题：

    下列关于个人独资企业的表述中哪些是正确的？（）

    • A、个人独资企业的财产归投资人个人所有
    • B、任何自然人都可以设立个人独资企业
    • C、个人独资企业是一种公司
    • D、个人独资企业的投资人对个人独资企业债务承担无限责任
    • E、个人独资企业受《公司法》调整

    正确答案:A,D

  • 第20题：

    企业所得税是指同家对境内企业（）的生产、经营所得和其他所得依法征收的一种税。它是国家参与企业利润分配的重要手段。

    • A、不包含个人独资企业和合伙企业
    • B、包含个人独资企业
    • C、包含合伙企业
    • D、包含个人独资企业和合伙企业

    正确答案:A

  • 第21题：

    与公司、企业、合伙企业相比，下列关于个人独资企业的法律特征表述错误的是（）。

    • A、个人独资企业依法具有法人资格
    • B、个人独资企业的财产为投资人个人所有
    • C、个人独资企业由一个自然人投资设立
    • D、投资人以个人财产对企业债务承担无限责任

    正确答案:A

  • 第22题：

    多选题
    以下关于个人独资企业和合伙企业征税规定的描述中，正确的有（　　）。
    A

    个人独资企业和合伙企业本身都需要缴纳企业所得税，投资者个人缴纳的是个人所得税

    B

    个人独资企业和合伙企业，均以企业本身为个人所得税的纳税义务人

    C

    投资者的工资、薪金收入按照工资、薪金所得征收个人所得税

    D

    投资者及其家庭发生的生活费用不允许在税前扣除

    E

    个人独资企业和合伙企业对外投资分回的利息或股息、红利，应按“利息、股息、红利所得”应税项目征收个人所得税


    正确答案： A,E
    解析：
    A项，个人独资企业和合伙企业，一般不缴纳企业所得税；B项，个人独资企业以投资者为纳税义务人，合伙企业以每一个合伙人为纳税义务人；C项，投资者的工资、薪金收入不再按照工资、薪金的规定单独征税，而是将其并入生产经营所得一并计算。

  • 第23题：

    单选题
    关于个人独资企业和合伙企业征收个人所得税的管理方法，下列表述正确的是（）。
    A

    投资者兴办的企业中含有合伙性质的，投资者应向经常居住地主管税务申报纳税，办理汇算清缴

    B

    实行核定征收的个人独资企业经营多业的，经营项目单独核算，应根据其经营项目分别确定其适用的应税所得率

    C

    个人合伙企业在年度中间分立时，投资者应当在停止生产经营之日起30日内，向主管税务机关办理当期的个人所得税汇算清缴

    D

    合伙企业投资者在预缴个人所得税时，应向主管税务机关报送《个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税申报表》和《合伙企业投资者个人所得税汇总申报表》


    正确答案： B
    解析：

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