下列关于股权激励有关个人所得税的说法，错误的是（ ）。A．从上市公司取得的限制性股票期权所得，按照“股息红利所得”征收个人所得税B．股票增值权纳税义务发生时间为上市公司向被授予人兑现股票增值权所得的日期C．被激励对象为缴纳个人所得税款而出售股票，其出售价格与原计税价格不一致的，按原计税价格计算应纳税所得额D．个人在同一纳税年度内取得股票增值权3次的，应将各次的所得合并纳税

题目

下列关于股权激励有关个人所得税的说法，错误的是（ ）。

A．从上市公司取得的限制性股票期权所得，按照“股息红利所得”征收个人所得税

B．股票增值权纳税义务发生时间为上市公司向被授予人兑现股票增值权所得的日期

C．被激励对象为缴纳个人所得税款而出售股票，其出售价格与原计税价格不一致的，按原计税价格计算应纳税所得额

D．个人在同一纳税年度内取得股票增值权3次的，应将各次的所得合并纳税

相似考题

1.下列关于股权激励有关个人所得税的说法，错误的是( )。A．从上市公司取得的限制性股票期权所得，按照“股息红利所得”征收个人所得税B．股票增值权纳税义务发生时间为上市公司向被授予人兑现股票增值权所得的日期C．被激励对象为缴纳个人所得税款而出售股票，其出售价格与原计税价格不一致的，按原计税价格计算应纳税所得额D．个人在同一纳税年度内取得股票增值权3次的，应将各次的所得合并纳税

2.关于股票期权的个人所得税处理，下列表述正确的有（ ）。A．员工因特殊情况在行权日之前将股票期权转让的，以股票期权的净收入，作为财产转让所得征收个人所得税B．对个人在行使股票认购权后，将已认购的股票(不包括境内上市公司股票)转让所取得的所得，应按照“财产转让所得”项目的规定征免个人所得税C．员工因拥有股权而参与股票期权实施企业税后利润分配取得的所得，应按照利息、股息、红利所得征收个人所得税D．员工从两处或两处以上取得股票期权形式的工资、薪金所得的，应在规定的纳税申报期限内自行申报缴纳税款E．取得股票期权的员工在行权日不实际买卖股票，而是直接从授权企业取得行权日股票期权所指定的股票市场价与施权价之间的差额，作为财产转让所得征收个人所得税

3.下列关于股票期权个人所得税征收管理的说法，符合政策规定的是（ ）。A.个人转让境外上市公司股票而取得的所得，应缴纳个人所得税 B.员工因拥有股票期权而参与企业税后利润分配取得的所得，应按照工资.薪金所得缴纳个人所得税 C.居民个人一个纳税年度内取得两次以上（含两次）股权激励的，应分别纳税 D.居民个人取得股票期权，并入当年综合所得计算纳税

4.以下关于股票期权个人所得税的有关规定的表述中，说法不正确的是( )。A．员工接受实施股票期权计划企业授予的股票期权时，一律不征收个人所得税B．员工在行权日之前将股票期权转让的，以股票期权的转让净收入，按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税。C．普通员工行权时，从企业取得股票的实际购买价低于购买日公平市场价的差额，与当月工资、薪金合并，缴纳个人所得税D．员工因拥有股权而参与税后利润分配取得的所得，暂不征收个人所得税E．员工将行权后的境内上市公司股票再转让时获得的高于购买日公平市场价的差额，暂免征收个人所得税

更多“下列关于股权激励有关个人所得税的说法,错误的是( )。 A.从上市公司取得的限制性股票期权所得,按 ”相关问题

  • 第1题：

    下列关于股票期权个人所得税征收管理的说法，符合政策规定的是（ ）。

    A.个人转让境外上市公司股票而取得的所得，应缴纳个人所得税
    B.员工因拥有股票期权而参与企业税后利润分配取得的所得，应按照工资、薪金所得缴纳个人所得税
    C.上市公司高管人员取得股票期权所得时，纳税确有困难的，可自其股票期权行权之日起，在不超过12个月的期限内分期缴纳个人所得税
    D.取得股票期权的员工在行权日不实际买卖股票，而是按照行权日股票期权所指定的股票市场价与施权价之间的差额，按股息所得缴纳个人所得税

    答案：A
    解析：
    选项B:应按“利息、股息、红利”税目计算个人所得税；选项C：取得股票期权所得缴纳个人所得税时出现困难的，经主管税务机关审核，可自其股票期权行权之日起，在不超过6个月的期限内分期缴纳个人所得税；选项D：按“工资、薪金所得”项目计算缴纳个人所得税。

    【知识点】 其他

  • 第2题：

    属于非上市公司股权激励的有（ )。

    A.股份期权
    B.业绩股份
    C.虚拟股票期权
    D.股票期权
    E.限制性股票

    答案：A,B,C
    解析：
    本题考查非上市公司股权激励的内容。选项D、E为上市公司股票期权激励的方式。

  • 第3题：

    下列选项中，属于非上市公司股权激励的有（ ）。

    A.股份期权
    B.业绩股份
    C.虚拟股票期权
    D.股票期权
    E.限制性股票

    答案：A,B,C
    解析：
    非上市公司的股权激励包括股份期权、业绩股份、虚拟股票期权等。

  • 第4题：

    上市公司股权激励形式包括()。

    A.股票期权
    B.股票增值权
    C.限制性股票
    D.虚拟股票期权
    E.业绩股份

    答案：A,B,C
    解析：
    股权激励形式：上市公司 ：股票期权+限制性股票+股票增值权;非上市公司 ：股份期权+业绩股份+虚拟股票期权

  • 第5题：

    下列关于股票期权的表述，不正确的是（ ）。

    A.员工在行权时，按“工资、薪金”缴纳个人所得税，应纳税所得额为股票市场价格和施权价格的差额总额
    B.员工因拥有股权而参与税后利润分配取得的所得，按“利息、股息、红利所得”缴纳个人所得税
    C.员工将取得的不可公开交易股票期权在行权前转让，按照“财产转让所得”项目征收个人所得税
    D.个人将行权后的境内上市公司股票再行转让而取得的所得，暂不征收个人所得税

    答案：C
    解析：
    员工将取得的股票期权在行权前转让，按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税。

  • 第6题：

    非上市公司股权激励形式包括（）。

    • A、股票期权
    • B、股份期权
    • C、限制性股票
    • D、虚拟股票期权
    • E、业绩股份

    正确答案:B,D,E

  • 第7题：

    单选题
    下列关于股权激励有关个人所得税的说法，错误的是(    )。
    A

    从上市公司取得的限制性股票所得，按照“股息、红利所得”征收个人所得税

    B

    股票增值权纳税义务发生时间为上市公司向被授予人兑现股票增值权所得的日期

    C

    被激励对象为缴纳个人所得税款而出售股票，其出售价格与原计税价格不一致的，按原计税价格计算应纳税所得额

    D

    个人在同一纳税年度内多次取得股票增值权的，应将各次的所得合并纳税


    正确答案： D
    解析：

  • 第8题：

    单选题
    下列关于股票期权的表述，不正确的是（）。
    A

    员工取得可公开交易的股票期权时缴纳个人所得税，在实际行使该股票期权购买股票时，不再计算缴纳个人所得税

    B

    员工因拥有股权而参与税后利润分配取得的所得，按“利息、股息、红利所得”缴纳个人所得税

    C

    员工将取得的一般股票期权在行权前转让，按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税

    D

    员工取得可公开交易的股票期权后，行权后转让该股票期权取得的所得，属于“工资、薪金所得”


    正确答案： B
    解析： 员工取得可公开交易的股票期权后，行权后转让该股票期权取得的所得，属于财产转让所得。

  • 第9题：

    单选题
    下列各项不属于上市公司的股权激励模式的是（　　）。
    A

    股票期权

    B

    限制性股票

    C

    股票增值权

    D

    股份期权


    正确答案： A
    解析：
    股权激励是指通过员工获得公司股权的形式，享有一定的经济权利，使他们能够以股东的身份参与企业决策、分享利润、承担风险，从而勤勉尽责地为公司的长期发展服务的一种长期激励方法。上市公司股权激励模式主要有股票期权、限制性股票、股票增值权；非上市公司股权激励模式主要有股份期权、业绩股份、虚拟股票期权三种模式。

  • 第10题：

    单选题
    下列关于股票期权表述，不正确的是（　　）。
    A

    员工取得可公开交易的股票期权时缴纳个人所得税，在实际行使该股票期权购买股票时，不再计算缴纳个人所得税

    B

    员工因拥有股权而参与税后利润分配取得的所得，按“利息、股息、红利所得”缴纳个人所得税

    C

    员工将取得的股票期权在行权前转让，按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税

    D

    公司雇员以非上市公司股票期权形式取得的所得，暂不征收个人所得税


    正确答案： B
    解析：
    公司雇员以非上市公司股票期权形式取得的所得，实行递延纳税政策。

  • 第11题：

    单选题
    关于股权激励有关个人所得税的征收方法，下列说法中错误的是（　　）。
    A

    任职于上市公司的员工取得的限制性股票所得，按照“工资薪金所得”纳税

    B

    限制性股票个人所得税纳税义务发生时间为每一批限制性股票解禁的日期

    C

    被激励对象为缴纳个人所得税款而出售股票，其出售价格与原计税价格不一致的，按照出售价格计算税额

    D

    个人在纳税年度内取得2次以上股票增值权所得的，应合并纳税


    正确答案： A
    解析：
    C项，被激励对象为缴纳个人所得税款而出售股票，其出售价格与原计税价格不一致的，按照原计税价格计算税额。

  • 第12题：

    多选题
    以下关于股票期权个人所得税的有关规定的表述中，不正确的有（）。
    A

    员工接受实施股票期权计划企业授予的股票期权时，一律不征收个人所得税

    B

    员工在行权日之前将股票期权转让的，以股票期权的转让净收入，按工资、薪金所得缴纳个人所得税

    C

    员工行权时，从企业取得股票的实际购买价低于购买日公平市场价的差额，可以按工资、薪金所得计算个人所得税

    D

    员工因拥有股权而参与税后利润分配取得的所得，暂不征收个人所得税


    正确答案： A,D
    解析： 员工接受实施股票期权计划企业授予的股票期权时，除另有规定外，一般不作为应税所得征税；员工因拥有股权而参与税后利润分配取得的所得，按"利息、股息、红利所得"缴纳个人所得税。

  • 第13题：

    以下关于股票期权个人所得税的有关规定的表述中，说法不正确的有（ ）。


    A.员工接受实施股票期权计划企业授予的股票期权时，一律不征收个人所得税
    B.员工在行权日之前将股票期权转让的，以股票期权的转让净收入，按"工资、薪金所得"缴纳个人所得税
    C.员工行权时，从企业取得股票的实际购买价低于购买日公平市场价的差额，与当月工资薪金合并，缴纳个人所得税
    D.员工因拥有股权而参与税后利润分配取得的所得，暂不征收个人所得税

    答案：A,C,D
    解析：
    选项A，员工接受实施股票期权计划企业授予的股票期权时，除另有规定外，一般不作为应税所得征税，比如可公开交易的股票期权，授予时就要纳税；选项C，员工行权时，从企业取得股票的实际购买价化于购买日公平市场价的差额，区别于所在月份的其他工资薪金所得，单独计算个人所得税；选项D，员工因拥有股权而参与税后利分润配取得的所得，按"利息、股息、红利所得''缴纳个人所得税。

  • 第14题：

    非上市公司股权激励中不包括（）

    A.股份期权
    B.业绩股份
    C.限制性股票
    D.虚拟股票期权

    答案：C
    解析：
    非上市公司股权激励中包括：股份期权；业绩股份；虚拟股票期权。

  • 第15题：

    下列属于非上市公司股权激励模式的有（ ）。

    A.股票期权
    B.股份期权
    C.业绩股份
    D.限制性股票
    E.股票增值权

    答案：B,C
    解析：
    本题考查非上市公司的股权激励模式。非上市公司的股权激励模式包括股份期权、业绩股份和虚拟股票期权。

  • 第16题：

    下列各项不属于上市公司的股权激励模式的是( )。

    A.股票期权
    B.限制性股票
    C.股票增值权
    D.股份期权

    答案：D
    解析：
    股权激励是指通过员工获得公司股权的形式，享有一定的经济权利，使他们能够以股东的身份参与企业决策、分享利润、承担风险，从而勤勉尽责地为公司的长期发展服务的一种长期激励方法。上市公司股权激励模式主要有股票期权、限制性股票、股票增值权；非上市公司股权激励模式主要有股份期权、业绩股份、虚拟股票期权三种模式。

  • 第17题：

    下列属于非上市公司股权激励模式的有（）。

    • A、股票期权
    • B、股份期权
    • C、业绩股份
    • D、限制性股票
    • E、股票增值权

    正确答案:B,C

  • 第18题：

    多选题
    以下关于股票期权个人所得税的有关规定的表述中，说法不正确的有（　　）。
    A

    员工接受实施股票期权计划企业授予的股票期权时，一律不征收个人所得税

    B

    员工在行权日之前将股票期权转让的，以股票期权的转让净收入，按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税

    C

    员工行权时，从企业取得股票的实际购买价低于购买日公平市场价的差额，可以按“工资、薪金”所得计算个人所得税

    D

    员工因拥有股权而参与税后利润分配取得的所得，暂不征收个人所得税


    正确答案： C,B
    解析：
    A项，员工接受实施股票期权计划企业授予的股票期权时，除另有规定外，一般不作为应税所得征税；D项，员工因拥有股权而参与税后利润分配取得的所得，按“利息、股息、红利所得”缴纳个人所得税。

  • 第19题：

    单选题
    下列关于股票期权表述，不正确的是（）。
    A

    员工取得可公开交易的股票期权时缴纳个人所得税，在实际行使该股票期权购买股票时，不再计算缴纳个人所得税

    B

    员工因拥有股权而参与税后利润分配取得的所得，按利息、股息、红利所得缴纳个人所得税

    C

    员工将取得的一般股票期权在行权前转让，按照工资、薪金所得项目征收个人所得税

    D

    员工取得可公开交易的股票期权后，转让该股票期权取得的所得，属于工资、薪金所得


    正确答案： C
    解析： 员工取得可公开交易的股票期权后，转让该股票期权取得的所得，属于财产转让所得。

  • 第20题：

    多选题
    下列选项中，属于非上市公司股权激励的有（  ）。
    A

    股份期权

    B

    业绩股份

    C

    虚拟股票期权

    D

    股票期权

    E

    限制性股票


    正确答案： B,D
    解析：

  • 第21题：

    多选题
    下列关于股票期权激励行权后的说法正确的有（）
    A

    个人将行权后的境内上市公司股票再行转让而取得的所得，暂不征收个人所得税

    B

    个人转让境外上市公司的股票而取得的所得，应按税法的规定计算应纳税所得额和应纳税额，依法缴纳税款

    C

    员工因拥有股权参与税后利润分配而取得的股息、红利所得，除依照有关规定可以免税或减税的外，应全额按规定税率计算纳税

    D

    个人从上市公司取得的股息、红利所得暂按50%计入个人应纳税所得额，按20%的税率计算缴纳个人所得税


    正确答案： A,D
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    多选题
    以下关于股票期权个人所得税的有关规定的表述中，说法不正确的有（　　）。
    A

    员工接受实施股票期权计划企业授予的股票期权时，一律不征收个人所得税

    B

    员工在行权日之前将股票期权转让的，以股票期权的转让净收入，按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税

    C

    员工行权时，从企业取得股票的实际购买价低于购买日公平市场价的差额，与当月工资薪金合并，缴纳个人所得税

    D

    员工因拥有股权而参与税后利润分配取得的所得，暂不征收个人所得税


    正确答案： A,C
    解析：
    A项，员工接受实施股票期权计划企业授予的股票期权时，除另有规定外，一般不作为应税所得征税；C项，员工行权时，从企业取得股票的实际购买价低于购买日公平市场价的差额，区别于所在月份的其他工资薪金所得，全额单独适用综合所得税率表，计算个人所得税；D项，员工因拥有股权而参与税后利润分配取得的所得，按“利息、股息、红利所得”缴纳个人所得税。

  • 第23题：

    单选题
    下列关于股票期权个人所得税征收管理的说法，符合政策规定的是（　　）。[2013年真题]
    A

    个人转让境外上市公司股票而取得的所得，应缴纳个人所得税

    B

    员工因拥有股票期权而参与企业税后利润分配取得的所得，应按照工资、薪金所得缴纳个人所得税

    C

    上市公司高管人员取得股票期权所得时，纳税确有困难的，可自其股票期权行权之日起，在不超过12个月的期限内分期缴纳个人所得税

    D

    取得股票期权的员工在行权日不实际买卖股票，而是按照行权日股票期权所指定的股票市场价与施权价之间的差额，按股息所得缴纳个人所得税


    正确答案： B
    解析：
    B项，员工因拥有股权参与企业税后利润分配而取得的所得，应按“利息、股息、红利”所得税目计算个人所得税；C项,上市公司高管人员取得股票期权所得缴纳个人所得税时出现困难的,经主管税务机关审核，可自其股票期权行权之日起，在不超过6个月的期限内分期缴纳个人所得税；D项，市场价与施权价价差收益应按“工资、薪金所得”项目计算缴纳个人所得税。

  • 第24题：

    多选题
    非上市公司授予本公司员工的股票期权、股权期权、限制性股票和股权奖励，符合规定条件的可实行递延税政策。下列说法正确的有（  ）。
    A

    须经主管税务机关批准

    B

    员工在取得股权激励时可暂不纳税，递延至转让该股权时纳税

    C

    递延纳税时，按照股权转让收入减除股权取得成本及合理税费后的差额纳税

    D

    递延纳税时，按照“财产转让所得”项目纳税

    E

    递延纳税时，按20%的税率纳税


    正确答案： E,A
    解析：

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