关于特殊行为的土地增值税的政策表述，正确的是（ ）。A．非房地产企业以土地作价入股进行投资，征收土地增值税B．对于一方出地，一方出资金，双方合作建房，建成后转让给一方，暂免征收土地增值税C．房地产的重新评估的增值，应该纳入土地增值税的征收范围D．房地产的代建房行为，虽然取得了收入，但没有发生房地产权属的转移，不征收土地增值税

题目

关于特殊行为的土地增值税的政策表述，正确的是（ ）。

A．非房地产企业以土地作价入股进行投资，征收土地增值税

B．对于一方出地，一方出资金，双方合作建房，建成后转让给一方，暂免征收土地增值税

C．房地产的重新评估的增值，应该纳入土地增值税的征收范围

D．房地产的代建房行为，虽然取得了收入，但没有发生房地产权属的转移，不征收土地增值税

相似考题

1.根据契税的有关规定，有些特殊方式转移土地、房屋权属的，也将视同土地使用权转让、房屋买卖行为征收契税。这些特殊方式有( )。A．以土地、房屋权属作价投资B．以土地、房屋权属抵偿投资C．以获奖方式承受土地、房屋权属D．企业分立中承受原企业的土地、房屋权属

2.下列行为中，应当征收土地增值税的有（ ）。A.将房屋产权赠与直系亲属的B.由双方合作建房后分配自用的C.以房地产抵债而发生房地产产权转让的D.被兼并企业将房地产转让到兼并企业的E.以房地产作价入股投资房地产开发公司的

3.下列行为中，应当征收土地增值税的有()。A.将房屋产权赠与直系亲属B.由双方合作建房后分配自用C.以房地产抵债而发生房地产产权转让D.被兼并企业将房地产转让到兼并企业，原投资主体发生改变E.改制重组时以房地产作价入股投资房地产开发公司

4.以下行为,需要征收土地增值税的有()A.建设房屋归自己使用B.以房产作价入股投资其他企业C.个人之间互换住房D.房地产抵押期满，未能偿还债务，抵押物拍卖

更多“关于特殊行为的土地增值税的政策表述,正确的是( )。 A.非房地产企业以土地作价入股进行投资,征收 ”相关问题

  • 第1题：

    以房地产作价入股作为联营条件，将房地产转让到所投资、联营的企业中时，应按规定征收土地增值税。 （ ）


    正确答案：×

  • 第2题：

    下列关于土地增值税的表述，不正确的有 ( )。

    A．集体土地转让不属于土地增值税的征税范围

    B．土地增值税只对转让土地使用权的行为征税，对转让地上建筑物及其他附着物产权的行为不征税

    C．对以继承、赠与等方式无偿转让的房地产，不予征税

    D．房地产开发企业以其建造的商品房进行投资和联营的，暂免征收土地增值税


    正确答案：BD
    解析：本题考核土地增值税的征税范围。选项B，土地增值税既对转让土地使用权的行为征税，也对转让地上建筑物及其他附着物产权的行为征税。选项D，对于以土地(房地产)作价入股进行投资或联营的，凡所投资、联营的企业从事房地产开发的，或者房地产开发企业以其建造的商品房进行投资和联营的，均不适用以房地产进行投资、联营暂免征收土地增值税的规定。

  • 第3题：

    关于特殊行为的土地增值税的政策陈述，不正确的是( )。

    A．工业企业将土地(房地产)作价入股进行投资，将房地产转让到其他工业企业中时，暂免征收土地增值税

    B．以房地产抵债而发生房地产权属转让的，征收土地增值税

    C．房地产的重新评估的增值，应该纳入土地增值税的征收范围

    D．房地产的继承不属于土地增值税的征税范围


    正确答案：C
    解析：房地产的重新评估的增值，没有发生房地产权属的转移，房产产权、土地使用权人也未取得收入，所以不属于土地增值税的征税范围。

  • 第4题：

    下列关于改制重组土地增值税税收政策中正确的有（　）。

    A.非公司制企业整体改制为有限责任公司，涉及的国有土地使用权变更暂不征收土地增值税
    B.两个或两个以上企业合并为一个企业，且原企业投资主体存续的，涉及的房地产变更，暂不征收土地增值税
    C.单位、个人在改制重组时以房地产作价入股进行投资，暂不征收土地增值税
    D.企业分设为两个或两个以上与原企业投资主体相同的企业，对原企业将房地产转移、变更到分立后的企业，暂不征土地增值税
    E.改制重组有关土地增值税政策包括房地产开发企业

    答案：A,B,C,D
    解析：
    改制重组有关土地增值税政策不适用于房地产转移任意一方为房地产开发企业的情形。

  • 第5题：

    下列行为中，不征收土地增值税的有（　　）。

    A.国有土地使用权出让
    B.生产企业在改制重组时以国有土地、房屋进行投资，所有权属变更至被投资企业的
    C.因国家建设需要而被政府征收、收回的房地产
    D.房地产价值的重新评估

    答案：A,B,D
    解析：
    选项C：因国家建设需要而被政府征收、收回的房地产，房地产的所有权属已发生转移，属于土地增值税的征税范围，但给予免征土地增值税的税收优惠政策。

  • 第6题：

    以房地产作价入股作为联营条件，将房地产转让到所投资、联营的企业中时，应按规定免征土地增值税。（ ）


    答案：错
    解析：
    本题考查的是《关于土地增值税若干问题的通知》的有关规定。本题未明确投资方是否为房地产开发企业，若投资方或被投资方，但凡有一方和房地产相关，均不适用《财政部、国家税务总局关于土地增值税一些具体问题规定的通知》关于免征土地增值税的规定。

  • 第7题：

    某企业以房地产作价入股作为联营条件，将房地产转让到联营的企业，可暂免征土地增值税。（　）


    答案：错
    解析：
    本题考查的是《关于土地增值税若干问题的通知》的有关规定。对于以土地（房地产）作价入股进行投资或联营的，凡所投资、联营的企业从事房地产开发的，或者房地产开发企业以其建造的商品房进行投资和联营的，均不适用《财政部、国家税务总局关于土地增值税一些具体问题规定的通知》（财税字〔1995〕48号）第一条暂免征收土地增值税的规定：“对于以房地产进行投资、联营的，投资、联营的一方以土地（房地产）作价入股进行投资或作为联营条件，将房地产转让到所投资、联营的企业中时，暂免征收土地增值税。对投资、联营企业将上述房地产再转让的，应征收土地增值税”参见教材P245。

  • 第8题：

    下列行为视同土地使用权转让、房屋买卖或房屋赠与征收契税的有（）。

    • A、以土地、房屋权属作价投资、入股
    • B、以土地、房屋权属抵债
    • C、以获奖方式承受土地、房屋权属
    • D、以集资建房款方式承受土地、房屋权属

    正确答案:A,B,C,D

  • 第9题：

    多选题
    根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，免征或暂免征收土地增值税的有（）。
    A

    国家机关转让自用房产

    B

    商业企业以房地产作价投资非房地产开发企业

    C

    房地产开发企业以其建造的商品房投资入股

    D

    某事业单位转让旧房作为经济适用住房房源，增值额为扣除项目金额的10%


    正确答案： B,A
    解析： 选项A：没有免税规定；
    选项C://对于以土地(房地产)作价入股进行投资或联营的,凡所投资、联营的企业从事房地产开发的,或者房地产开发企业以其建造的商品房进行投资和联营的，没有免税规定，需要按规定计算缴纳土地增值税。

  • 第10题：

    多选题
    下列关于契税的表述中，正确的有（）。
    A

    公司以土地、房屋权属作价入股，征收契税

    B

    将房产用于抵押，征收契税

    C

    企业破产清算期间，对非债权人承受破产企业土地、房屋权属的，征收契税

    D

    子女继承父母房产，征收契税


    正确答案： A,B
    解析： 本题考核契税的征税范围。公司以土地、房屋权属作价入股或作为出资投入企业的，征收契税；企业破产清算期间，对非债权人承受破产企业土地、房屋权属的，征收契税。土地、房屋权属变动还有其他一些不同的形式，如典当、继承、分拆（分割）、出租或者抵押等形式而发生的土地、房屋权属变动的，不属于契税的征税范围。

  • 第11题：

    判断题
    以房地产作价入股作为联营条件，将房地产转让到所投资、联营的企业中时，应按规定征收土地增值税。（　）
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    单选题
    下列关于特殊行为的土地增值税的政策陈述，不正确的是（）。
    A

    工业企业将土地（房地产）作价入股进行投资，将房地产转让到其他工业企业中时，暂免征收土地增值税

    B

    以房地产抵债而发生房地产权属转让的，征收土地增值税

    C

    房地产重新评估的增值，应该纳入土地增值税的征收范围

    D

    房地产的继承不属于土地增值税的征税范围


    正确答案： A
    解析： 房地产重新评估的增值，没有发生房地产权属的转移，房产产权、土地使用权人也未取得收入，所以不属于土地增值税的征税范围。

  • 第13题：

    根据土地增值税法律制度的规定，下列说法正确的是( )。

    A．纳税人建造普通标准住宅出售，增值额为扣除项目的10%，则对纳税人的该行为予以免税

    B．国家建设需要依法征用的房产，免征土地增值税

    C．个人之间互换自由居住用房地产，可以免征土地增值税

    D．以房地产作价入股进行投资或者联营的，凡所投资、联营的企业从事房地产开发的，或者房地产开发企业以其建造的商品房进行投资和联营的，均应征收土地增值税


    正确答案：ABCD

  • 第14题：

    根据土地增值税法律制度的规定，下列可以免征土地增值税的是( )。

    A．国家机关转让自用房产

    B．工业企业以不动产作价入股进行投资

    C．房地产公司以不动产作价入股进行投资

    D．某商场因城市实施规划、国家建设的需要而自行转让原房产


    正确答案：BD

  • 第15题：

    根据土地增值税的相关规定，下列关于企业在改制重组过程中涉及的土地增值税政策的表述中，正确的有（ ）。

    A.非公司制企业（非房企）整体改制为有限责任公司或者股份有限公司，对改制前的企业将房地产转移、变更到改制后的企业，暂不征土地增值税
    B.单位在改制重组时以房地产作价入股进行投资，对其将房地产转移、变更到被投资的房地产开发企业，暂不征土地增值税
    C.房地产开发企业分设为两个或两个以上与原企业投资主体相同的企业，对原企业将房地产转移、变更到分立后的企业，暂不征土地增值税
    D.两个或两个以上非房地产开发企业合并为一个企业，且原企业投资主体存续的，对原企业将房地产转移、变更到合并后的企业，暂不征土地增值税
    E.有限责任公司（非房企）整体改制为股份有限公司，对改制前的企业将房地产转移、变更到改制后的企业，暂不征土地增值税

    答案：A,D,E
    解析：
    改制重组有关土地增值税政策不适用于房地产转移任意一方为房地产开发企业的情形。

  • 第16题：

    下列关于改制重组土地增值税税收政策中错误的是（ ）。

    A.改制重组有关土地增值税政策不适用于房地产转移任意一方为房地产开发企业的情形
    B.不改变原企业投资主体.投资主体相同，是指企业改制重组前后出资人不发生变动，出资人的出资比例可以发生变动
    C.投资主体存续，是指原企业出资人必须存在于改制重组后的企业，出资人的出资比例不可以发生变动
    D.企业改制重组后再转让国有土地使用权并申报缴纳土地增值税时，应以改制前取得该土地使用权所支付的地价款和有关费用，作为该企业“取土地使用权所支付的金额”扣除
    E.单位.个人在改制重组时以房地产作价入股进行投资，对其将房地产转移.变更到被投资的企业，减半征收土地增值税

    答案：C,E
    解析：
    选项C，投资主体存续，是指原企业出资人必须存在于改制重组后的企业，出资人的出资比例可以发生变动；选项E，单位、个人在改制重组时以房地产作价入股进行投资，对其将房地产转移、变更到被投资的企业，暂不征收土地增值税。

  • 第17题：

    下列行为中，不征收土地增值税的有（　　）。

    A.国有土地使用权出让
    B.房地产价值的重新评估
    C.房地产开发企业销售自行开发的不动产
    D.改制重组时以国有土地、房屋进行投资，所有权属变更至被投资企业的（非房地产开发企业）

    答案：A,B,D
    解析：
    选项C：房地产开发企业销售自行开发的不动产，需要缴纳土地增值税。

  • 第18题：

    (2017真题) 某企业以房地产作价入股作为联营条件，将房地产转让到联营的企业，可暂免征土地增值税。（）


    答案：错
    解析：
    本题考查的是《关于土地增值税若干问题的通知》的有关规定。对于以土地（房地产）作价入股进行投资或联营的，凡所投资、联营的企业从事房地产开发的，或者房地产开发企业以其建造的商品房进行投资和联营的，均不适用《财政部、国家税务总局关于土地增值税一些具体问题规定的通知》（财税字〔1995〕48号）第一条暂免征收土地增值税的规定：“对于以房地产进行投资、联营的，投资、联营的一方以土地（房地产）作价入股进行投资或作为联营条件，将房地产转让到所投资、联营的企业中时，暂免征收土地增值税。对投资、联营企业将上述房地产再转让的，应征收土地增值税”

  • 第19题：

    以下关于以土地（房地产）作价人股进行投资或联营的土地增值税的征免规定中，正确的有（）

    • A、凡所投资、联营的企业从事房地产开发的，应征土地增值税
    • B、房地产开发企业以其建造的商品房进行投资和联营的，应征土地增值税
    • C、除AB所述的其他投资联营行为，暂免土地增值税
    • D、投资、联营企业将被投资（联营）的房地产再转让的，应征收土地增值税

    正确答案:A,B,C,D

  • 第20题：

    下列有关土地增值税征免的表述错误的有（）。

    • A、对个人之间互换自有居住用房地产的，可以免征土地增值税
    • B、以房地产进行投资举办房地产开发企业的，暂免征收土地增值税
    • C、房产所有人将房屋产权赠与亲戚朋友的，暂免征收土地增值税
    • D、合作建房，分房自用的，应征收土地增值税

    正确答案:B,C,D

  • 第21题：

    多选题
    下列有关土地增值税征免的表述错误的有（）。
    A

    对个人之间互换自有居住用房地产的，可以免征土地增值税

    B

    以房地产进行投资举办房地产开发企业的，暂免征收土地增值税

    C

    房产所有人将房屋产权赠与亲戚朋友的，暂免征收土地增值税

    D

    合作建房，分房自用的，应征收土地增值税


    正确答案： A,D
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    多选题
    下列项目，应征收土地增值税的有（　　）。
    A

    以房地产抵债而发生房地产产权转移的

    B

    被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的

    C

    非房地产开发企业以土地（房地产）作价入股进行投资或作为联营举办非房地产开发企业

    D

    国家收回国有土地使用权、征用地上建筑物及附着物

    E

    建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额20%的


    正确答案： D,C
    解析：
    BC两项，《土地增值税暂行条例》免税条规定：对企业改制、资产整合过程中涉及的土地增值税予以免征，以房地产进行投资、联营对于以房地产进行投资、联营的，如果投资、联营的一方以土地（房地产）作价入股进行投资或作为联营条件，暂免征收土地增值税；D项，因国家建设需要而被政府征用、收回的房地产，免税。

  • 第23题：

    多选题
    下列各项中，可以不征或免征土地增值税的有（）。
    A

    国家机关转让自用房产

    B

    工业企业以不动产作价入股进行投资

    C

    房地产公司以不动产作价入股进行投资

    D

    某商场因城市实施规划、国家建设的需要而自行转让原房产


    正确答案： A,C
    解析： 本题考核土地增值税的减免。根据土地增值税法律制度的规定，国家机关转让自用房产属于土地增值税的征税范围；以土地（房地产）作价入股进行投资或联营的，暂免征收土地增值税，但若是所投资、联营的企业从事房地产开发的，或者房地产开发企业以其建造的商品房进行投资和联营的，不适用暂免征收土地增值税的规定；某商场因城市实施规划、国家建设的需要而自行转让原房产的，免征土地增值税。

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