计算2011年企业所得税前准予扣除项目金额合计为（ ）万元(含加计扣除)。A．1426．38B．1936．40C．1826．38D．1988．90

题目

计算2011年企业所得税前准予扣除项目金额合计为（ ）万元(含加计扣除)。

A．1426．38

B．1936．40

C．1826．38

D．1988．90

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1.计算2008年企业所得税前准予扣除的管理费用为( )万元。A．142.38B．162.38C．182.38D．202.38

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参考答案和解析
正确答案：D
准予扣除的项目合计：
支付给残疾人员的工资，按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。
准予税前扣除的项目合计=1100+40(视同销售的成本)+6+430+183+142．38+53．52+34(加计扣除)=1988．90(万元)
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  • 第1题：

    计算2009年企业所得税前准予扣除的管理费用；


    正确答案：×
    2009年企业所得税前准予扣除的管理费用 业务招待费扣除限额=130×60%=78(万元) 扣除最高限额=2300×0.5%=11.5(万元) 所以本期业务招待费的扣除为11.5万元。 总机构特许权使用费50万元、关联企业管理费10万元不允许在该企业税前扣除； 所以本期管理费用可以税前扣除额 =260-(130-11.5)-50-10=81.50(万元)

  • 第2题：

    税前准予扣除的财务费用、销售费用、管理费用合计是( )万元。(不含加计扣除)

    A．518.52

    B．563.75

    C．645.52

    D．634.75


    正确答案：D
    解析：①非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分可以税前扣除。
      向银行借入流动资金利率=4.5÷200×12÷6=4.5%
      向职工借入流动资产准予扣除的利息费用 =50×4.5%×9÷12=1.69(万元)
      企业可以扣除的财务费用=4.5+1.69=6.19(万元)
      ②销售(营业)收入=6×12+40+5500+100=5712(万元)
      [提示] 对以房产投资，收取固定收入，不承担联营风险的，实际是以联营名义取得房产租金，应按照租金收入计入销售(营业)收入。广告费和业务宣传费扣除限额=5712×15%=856.8(万元)，实际发生200+150=350 (万元)，准予全额扣除。
      ③业务招待费扣除限额=5712×5‰=28.56(万元)，实际发生的60%是60万元，准予扣除的是28.56万元。
      税前准予扣除的财务费用、销售费用、管理费用合计=6.19+500+200-100+28.56=634.75(万元)

  • 第3题：

    属于审批(备案)类业务的是()。

    A.企业所得税税前扣除

    B.企业资产损失企业所得税税前扣除

    C.公益性捐赠税前扣除

    D.企业所得税加计扣除

    E.企业所得税税收优惠


    参考答案：ABCDE

  • 第4题：

    计算企业所得税时工资和三项经费准予扣除的金额为（ ）万元。

    A．848

    B．943

    C．946

    D．937


    正确答案：B
    合理的工资据实扣除职工福利费=800×14%=112(万元)，小于实际发生的115万元，按照限额扣除；
    职工教育经费=800×2．5%=20(万元)，实际发生15万元，准予扣除15万元；
    职工工会经费=800×2%=16(万元)，实际发生16万元，据实扣除；
    工资、工会经费、职工教育经费和福利费扣除额=800+16+15+112=943(万元)

  • 第5题：

    税前准予扣除的期间费用为（ ）万元(不含房产税和加计扣除)。

    A．3104．25

    B．3894

    C．4146．55

    D．4034


    正确答案：B
    销售(营业)收入=20000+(20000+10)>(1+72/(3×12)×5=22010(万元)广告费用扣除限额=22010×15%=3301.5(万元)，实际支出的广告费2370万元，据实扣除。
    业务招待费用扣除限额=22010×5‰=110．05(万元)，实际发生额的60%二=140×60%=84(万元)，只能扣除84万元，环境保护专项资金支出可以税前扣除。
    借款的利息可以扣除的限额==1000×59/0=50(万元)，实际发生100万元，只能扣除50万元。
    税前准予扣除的期间费用=2500+1200-140+84+300-100+50=3894(万元)

  • 第6题：

    属于审批（备案）类业务的是（）。

    • A、企业所得税税前扣除
    • B、企业资产损失企业所得税税前扣除
    • C、公益性捐赠税前扣除
    • D、企业所得税加计扣除
    • E、企业所得税税收优惠

    正确答案:A,B,C,D,E

  • 第7题：

    某生产企业（一般纳税人）因意外事故损失外购原材料账面成本是60万元，保险公司调查后同意赔付15万元，其余损失已报经税务机关同意扣除。则该企业确定应纳税所得额时正确的是（）。

    • A、税前准予扣除的损失为45万元
    • B、税前准予扣除的损失为55.2万元
    • C、税前准予扣除的损失为15万元
    • D、损失原材料而转出的进项税准予所得税前扣除
    • E、损失原材料而转出的进项税不得在所得税前扣除

    正确答案:B,D

  • 第8题：

    多选题
    根据企业所得税的相关规定，下列说法正确的有()。
    A

    企业产品（服务）的常规性升级，不适用税前加计扣除政策

    B

    企业在商品化后为顾客提供的技术支持活动，不适用税前加计扣除政策

    C

    烟草制造业属于不适用税前加计扣除政策的行业

    D

    房地产业属于不适用税前加计扣除政策的行业

    E

    企业委托外部机构或个人进行研发活动所发生的费用，按照费用实际发生额的90%计入委托方研发费用并计算加计扣除，受托方不得再进行加计扣除


    正确答案： E,C
    解析：

  • 第9题：

    多选题
    计算企业所得税前准许扣除的管理费用是（　　）万元。（不考虑加计扣除）
    A

    207.9

    B

    214

    C

    237.9

    D

    257.9


    正确答案： A,C
    解析：
    业务招待费扣除限额＝[（400＋7000）×0.2＋100]×5％0＝7.9（万元）＜14×60％＝8.4（万元），准予扣除7.9万元，应扣除的管理费用＝214－14＋7.9＝207.9（万元）。

  • 第10题：

    问答题
    计算企业所得税前准许扣除的管理费用（不包含加计扣除额）。

    正确答案：
    业务招待费税前扣除限额=5070×5‰=25.35(万元),26×60%=15.6(万元),可以扣除15.6万元,因此要调增应纳税所得额=26-15.6=10.4(万元),即税前准予扣除管理费用=350-10.4=339.6(万元)。
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    单选题
    甲公司土地增值税清算时，准予扣除项目金额合计为（　　）万元。
    A

    16764

    B

    13654

    C

    13723

    D

    15750


    正确答案： B
    解析：
    土地增值税清算时，准予扣除项目包括：①取得土地使用权所支付的金额；②开发成本；③开发费用；④与转让房地产有关的税金；⑤其他扣除项目即对从事房地产开发的纳税人允许按取得土地使用权时所支付的金额和房地产开发成本之和，加计20%扣除。可以扣除的税金＝30000×5%×（7%＋3%）＝150（万元），加计扣除项目＝（3780＋10000×18000/20000）×20%＝2556（万元），可以扣除的项目合计＝3780＋10000×18000/20000＋150＋1278＋2556＝16764（万元）。

  • 第12题：

    问答题
    (2)计算企业所得税前准予扣除的管理费用。

    正确答案：
    解析：

  • 第13题：

    计算企业所得税时准予扣除项目合计为( )万元。

    A．10234

    B．10183

    C．10176

    D．10321


    正确答案：C
    解析：准予扣除项目：
      属于高级公寓项目土地地价款，土地开发费用应分配计入；其他开发成本，开发费用均属于高级公寓项目，可直接计入。
      ① 建造成本=4500×60%+1680×60%+3000 +800+500+380=8388(万元)
      ② 期间费用：
      A．招待费税前扣除标准=11200×5‰=56(万元)，实际发生额的60%=80×60%=48(万元)，在限额以内，可扣除的招待费为48万元。税前可扣管理费用=120-(80-48)=88(万元)
      B．广告费税前扣除标准=11200×15%=1680 (万元)，实际开支的广告费和业务宣传费共 380万元，在标准以内可据实扣除。本年发生销售费用均可扣除。
      C．财务费用500万元
      ③ 税金：与转让房地产项目有关的营业税费、土地增值税为800万元
      准予扣除项目合计=8388+88+400+500+800=10176(万元)

  • 第14题：

    该企业2009年准予扣除的销售费用、管理费用、财务费用合计为( )万元。(不含加计扣除)

    A．1862.53

    B．1863.83

    C．2239.32

    D．2254.93


    正确答案：D
    解析：销售收入总额=20+6×4+6000=6044(万元)
      广告费和业务宣传费扣除限额=6044×15%=906.6(万元)，实际发生1000万元，按照限额扣除。业务招待费扣除限额=6044×5‰=30.22(万元)140×60%=84(万元)，可以扣除30.22万元
      在建工程的借款利息属于资本化的利息，不可以作为财务费用扣除，向企业借款，按照不超过同期银行贷款利率限额内扣除，同期银行贷款的年利息率=25×2÷1000=5%
      应扣除的财务费用=320-25-20+200×5%×9/12=282.5(万元)
      合计=1200-1000+906.6+15.61+960-140+30.22+282.5=2254.93(万元)

  • 第15题：

    企业计算土地增值税时准予扣除项目合计为（ ）万元。

    A．4470

    B．4392．65

    C．4755．15

    D．4139．15


    正确答案：C
    准予扣除项目合计=(350+350×3%)+2980+(350+350×3%+2980)×10% +(350+350×3%+2980)×20%+(416．25-3．75)=4755．15(万元)

  • 第16题：

    计算企业所得税前准许扣除的管理费用是（ ）万元。(不考虑加计扣除的部分)

    A．214

    B．207．9

    C．237．9

    D．257．9


    正确答案：B
    业务招待费扣除限额：[(400+7000)×0．2+100]×5%0=7．9(万元)<14×60%=8．4(万元)，准予扣除7．9万元。
    应扣除的管理费用=214一14+7．9=207．9(万元)

  • 第17题：

    2018年某居民企业收入总额为3000万元（其中免税收入400万元，符合条件的技术转让收入900万元），各项成本、费用和税金等准予扣除金额合计1800万元（其中含技术转让准予扣除的金额200万元）。2018年该企业应缴纳企业所得税（　　）万元。

    A.25
    B.50
    C.75
    D.100

    答案：B
    解析：
    2018年该企业应缴纳企业所得税=（3000-400-900-1800+200）×25%+（900-200-500）×50%×25%=50（万元）。

  • 第18题：

    降低企业所得税税基的思路为：使收入总额极大化和使税前准予扣除项目金额极小化。


    正确答案:错误

  • 第19题：

    不定项题
    企业2018年所得税前准予扣除项目金额为（  ）万元。
    A

    634

    B

    638

    C

    643

    D

    818


    正确答案： C
    解析：

  • 第20题：

    多选题
    属于审批（备案）类业务的是（）。
    A

    企业所得税税前扣除

    B

    企业资产损失企业所得税税前扣除

    C

    公益性捐赠税前扣除

    D

    企业所得税加计扣除

    E

    企业所得税税收优惠


    正确答案： D,C
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    判断题
    降低企业所得税税基的思路为：使收入总额极大化和使税前准予扣除项目金额极小化。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    不定项题
    甲企业在计算应纳税所得额时，准予在税前扣除的业务招待费和研究开发费用数额分别是（  ）。
    A

    业务招待费税前准予扣除84万元

    B

    业务招待费税前准予扣除44万元

    C

    研究开发费用税前扣除420万元

    D

    研究开发费用税前扣除490万元


    正确答案： D
    解析：

  • 第23题：

    问答题
    计算该房地产开发公司计算土地增值税时准予扣除项目的合计金额。

    正确答案：
    准予扣除的取得土地使用权支付的金额=600+50=650(万元);
    准予扣除的房地产开发成本=200+100+750+150+60=1260(万元);
    准予扣除的房地产开发费用=(650+1260)×10%=191(万元);
    准予扣除的“其他扣除项目”金额=(650+1260)×20%=382(万元);
    准予扣除项目合计金额=650+1260+191+382+220=2703(万元)。
    解析： 暂无解析

  • 第24题：

    问答题
    (1)计算企业所得税前准予扣除的销售费用。

    正确答案：
    解析：

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