根据企业所得税相关规定，下列表述正确的是（ ）。A．境外营业机构的盈利不可以弥补境内营业机构的亏损B．企业通过买一赠一方式销售商品，属于捐赠行为C．企业按规定为员工统-N作服饰产生的费用可以在所得税前扣除D．居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构，可在设立地缴纳企业所得税

题目

根据企业所得税相关规定，下列表述正确的是（ ）。

A．境外营业机构的盈利不可以弥补境内营业机构的亏损

B．企业通过买一赠一方式销售商品，属于捐赠行为

C．企业按规定为员工统-N作服饰产生的费用可以在所得税前扣除

D．居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构，可在设立地缴纳企业所得税

相似考题

1.根据企业所得税相关规定，关于企业亏损弥补的说法，正确的有( )。A．境外营业机构的亏损可以用境内营业机构的盈利弥补B．一般性税务处理下被合并企业的亏损可以在合并企业弥补C．一般性税务处理下被分立企业的亏损不得由分立企业弥补D．亏损弥补的年限最长不得超过5年E．境内营业机构的亏损可以用境外营业机构的盈利弥补

2.如果企业在境外设有营业机构的,在汇总计算缴纳企业所得税时()。A.境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利B.境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利C.境外机构的亏损，以境外机构以后年度的盈利弥补，最长期限不得超过五年D.境外机构的亏损，以境内机构以后年度的盈利弥补，最长期限不得超过五年

3.如果企业有境外营业机构的，在汇总计算缴纳企业所得税时()A、境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利B、境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利C、境外机构的亏损，以境外机构以后年度的盈利弥补，最长期限不得超过五年D、境外机构的亏损，以境内机构以后年度的盈利弥补，最长期限不得超过五年

4.依据企业所得税相关规定，下列表述正确的是( )。A．境外营业机构的盈利不可以弥补境内营业机构的亏损B．企业通过买一赠一方式销售商品，属于捐赠行为C．房地产开发企业经济适用房开发项目预缴所得税的预计利润率不得低于3%D．居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构，可在设立地缴纳企业所得税

更多“根据企业所得税相关规定,下列表述正确的是( )。 A.境外营业机构的盈利不可以弥补境内营业机构的 ”相关问题

  • 第1题：

    某企业是生产彩电的企业，在境外设有营业机构。2008年该企业的境内营业机构盈利2600万，境外营业机构亏损380万。企业在汇总计算缴纳企业所得税时，对境外营业机构的亏损能否抵减境内营业机构的盈利，有不同意见，你认为哪种意见正确（ ） 。

    A．根据规定，境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利

    B．根据规定，境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利

    C．根据规定，境外营业机构的亏损是否抵减境内营业机构的盈利，适用境外机构的营业地国的法律

    D．以上意见都不正确


    正确答案：A

  • 第2题：

    根据企业所得税相关规定，关于企业亏损弥补的说法，正确的有（ ）。

    A．一般性税务处理下被分立企业的亏损不得由分立企业弥补

    B．一般性税务处理下被合并企业的亏损不得由分立企业弥补

    C．境外营业机构的亏损可以用境内营业机构的盈利弥补

    D．亏损弥补的年限最长不得超过5年

    E．境内营业机构的亏损不可以用境外营业机构的盈利弥补


    正确答案：AD
    选项A是正确的，在分立事务中，税法明确，企业分立，相关企业的亏损不得相互结转弥补；选项B不正确，在合并事务中，不可能出现分立企业，更谈不上亏损弥补了；选项C不正确，税法明确，境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利；选项D是正确的，亏损弥补的年限最长不得超过5年，符合税法规定；选项E不正确，境内营业机构亏损可以用境外机构盈利弥补。

  • 第3题：

    根据企业所得税的相关规定，下列说法不正确的有（　　）。

    A.被投资企业发生的经营亏损，由投资企业按规定结转弥补，投资企业要相应调整减低其投资成本，并将其确认为投资损失
    B.企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利
    C.企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境内营业机构的亏损不得抵减境外营业机构的盈利
    D.合伙企业的合伙人是法人或其他组织的，合伙人在计算缴纳企业所得税时，不得用合伙企业的亏损抵减其盈利

    答案：A,C
    解析：
    选项A：被投资企业发生的经营亏损，由被投资企业按规定结转弥补，投资企业不得调整减低其投资成本，也不得将其确认为投资损失；选项C：企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境内营业机构的亏损可以抵减境外营业机构的盈利，但境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利。

  • 第4题：

    某企业是生产电机的企业，在境外设有营业机构。2018年该企业的境内甲营业机构盈利1000万元，境内乙营业机构亏损150万元，境外营业机构亏损100万元。企业在汇总计算缴纳企业所得税时，关于各营业机构亏损的处理，下列表述正确的是（ ）。

    A.境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利
    B.境内乙营业机构的亏损可以抵减境内甲营业机构的盈利
    C.境外营业机构的亏损是否抵减境内营业机构的盈利，适用境外营业机构所在国的法律
    D.境内甲营业机构的盈利先弥补境内乙营业机构的亏损，有余额的部分再弥补境外营业机构的亏损

    答案：B
    解析：
    企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利。

  • 第5题：

    某企业是生产电机的企业，在境外设有营业机构。2008年该企业的境内营业机构盈利1000万，境外营业机构亏损100万。企业在汇总计算缴纳企业所得税时，对境外营业机构的亏损正确的处理是（）。

    • A、境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利
    • B、境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利
    • C、境外营业机构的亏损是否抵减境内营业机构的盈利，适用境外机构的营业地国的法律
    • D、以上意见都不正确

    正确答案:A

  • 第6题：

    根据企业所得税相关规定，下列表述正确的是（）。

    • A、境外营业机构的盈利不可以弥补境内营业机构的亏损
    • B、企业通过买一赠一方式销售商品，属于捐赠行为
    • C、房地产开发企业经济适用房开发项目预缴所得税的预计利润率不得低于3%
    • D、居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构，可在设立地缴纳企业所得税

    正确答案:C

  • 第7题：

    单选题
    企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其 ( )
    A

    境外营业机构的亏损的50%抵减境内营业机构的盈利

    B

    境外营业机构的亏损的30%抵减境内营业机构的盈利

    C

    境外营业机构的亏损的10%抵减境内营业机构的盈利

    D

    境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第8题：

    单选题
    某家生产汽车配件的企业，在境外设有营业机构。2010年该企业的境内营业机构盈利1000万元，境外营业机构亏损100万元。企业在汇总计算缴纳企业所得税时，对境外营业机构的亏损能否抵减境内营业机构的盈利，有不同意见，你认为正确的意见是（）。
    A

    根据规定，境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利

    B

    根据规定，境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利

    C

    根据规定，境外营业机构的亏损是否抵减境内营业机构的盈利，适用境外机构的营业地国的法律

    D

    以上意见都不正确


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    多选题
    根据企业所得税相关规定，关于企业亏损弥补的说法，正确的有（　　）。
    A

    境外营业机构的亏损可以用境内营业机构的盈利弥补

    B

    一般性税务处理下被合并企业的亏损不得由分立企业弥补

    C

    一般性税务处理下被分立企业的亏损不得由分立企业弥补

    D

    亏损弥补的年限最长不得超过5年

    E

    境内营业机构的亏损可以用境外营业机构的盈利弥补


    正确答案： D,A
    解析：
    A项，税法明确，境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利；B项，在合并事务中，不可能出现分立企业，更谈不上亏损弥补；C项，在分立事务中，税法明确，企业分立，相关企业的亏损不得相互结转弥补；D项，亏损弥补的年限最长不得超过5年，符合税法规定；E项，境内营业机构亏损可以用境外机构盈利弥补。

  • 第10题：

    多选题
    如果企业有境外营业机构的，在汇总计算缴纳企业所得税时（）
    A

    境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利

    B

    境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利

    C

    境外机构的亏损，以境外机构以后年度的盈利弥补，最长期限不得超过五年

    D

    境外机构的亏损，以境内机构以后年度的盈利弥补，最长期限不得超过五年


    正确答案： C,D
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    多选题
    如果企业有境外营业机构的，在汇总计算缴纳企业所得税时（）
    A

    境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利

    B

    境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利

    C

    境外机构的亏损，以境外机构以后年度的盈利弥补，最长期限不得超过五年


    正确答案： C,B
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    多选题
    根据企业所得税相关规定，关于企业亏损弥补的说法，正确的有（　　）。
    A

    一般性税务处理下被分立企业的亏损不得由分立企业弥补

    B

    一般性税务处理下被合并企业的亏损不得由合并企业弥补

    C

    境外营业机构的亏损可以用境内营业机构的盈利弥补

    D

    亏损弥补的年限最长不得超过5年

    E

    境内营业机构的亏损不可以用境外营业机构的盈利弥补


    正确答案： B,A
    解析：
    C项，税法明确，境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利；E项，境内营业机构亏损可以用境外机构盈利弥补。

  • 第13题：

    下列有关亏损弥补的表述中，正确的有（ ）。

    A．可弥补的亏损是指企业提供的会计报表上注明的亏损额

    B．企业某一纳税年度发生的亏损，经税务机关批准后，方可弥补

    C．企业某一纳税年度发生的亏损可用下一年度的所得弥补，下一年度的所得不足弥补的，可逐年延续弥补，但最长不得超过5年

    D．企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损，可以抵减境内营业机构的盈利

    E．企业境内营业机构的亏损，可以抵减境外营业机构的盈利


    正确答案：CE
    亏损是指企业依照《企业所得税法》和实施条例的规定计算出来的数额，与会计准则和制度下计算出来的亏损不同，A错误。企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损，不得抵减境内营业机构的盈利，D错误。

  • 第14题：

    根据企业所得税相关规定，关于企业亏损弥补的说法，不正确的是（ ）。

    A.境内营业机构的亏损可以用境外营业机构的盈利弥补
    B.一般性税务处理下被合并企业的亏损可以由合并企业弥补
    C.一般性税务处理下被分立企业的亏损不得由分立企业弥补
    D.亏损弥补的年限一般最长不得超过5年

    答案：B
    解析：
    选项B不正确，一般性税务处理下被合并企业的亏损不得在合并企业结转弥补。

  • 第15题：

    根据企业所得税相关规定，关于企业亏损弥补的说法，正确的有（ ）。

    A.境内营业机构的亏损可以用境外营业机构的盈利弥补
    B.一般性税务处理下被合并企业的亏损不得由分立企业弥补
    C.一般性税务处理下被分立企业的亏损不得由分立企业弥补
    D.亏损弥补的年限最长不得超过5年

    答案：A,C,D
    解析：
    选项B不正确，在合并事务中，不可能出现分立企业，更谈不上亏损弥补了。

  • 第16题：

    如果企业有境外营业机构的，在汇总计算缴纳企业所得税时（）

    • A、境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利
    • B、境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利
    • C、境外机构的亏损，以境外机构以后年度的盈利弥补，最长期限不得超过五年

    正确答案:A,C

  • 第17题：

    根据企业所得税相关规定，下列关于亏损弥补的说法错误的有（）。

    • A、境外营业机构的亏损抵减境内营业机构盈利
    • B、投资方企业发生亏损，可用被投资企业分回的所得弥补
    • C、境外营业机构的盈利弥补境内营业机构的亏损
    • D、被投资企业发生经营亏损，可用投资方所得弥补

    正确答案:A,D

  • 第18题：

    某企业是生产电机的企业，在境外设有营业机构。2008年该企业的境内营业机构盈利1000万，境外营业机构亏损100万。企业26在汇总计算缴纳企业所得税时，对境外营业机构的亏损能否抵减境内营业机构的盈利，有不同意见，你认为哪种意见正确？（）

    • A、根据规定，境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利
    • B、根据规定，境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利
    • C、根据规定，境外营业机构的亏损是否抵减境内营业机构的盈利，适用境外机构的营业地国的法律
    • D、以上意见都不正确

    正确答案:A

  • 第19题：

    多选题
    根据企业所得税相关规定，关于企业亏损弥补的说法，正确的有（　　）。[2010年真题]
    A

    境外营业机构的亏损可以用境内营业机构的盈利弥补

    B

    一般性税务处理下被合并企业的亏损不得由分立企业弥补

    C

    一般性税务处理下被分立企业的亏损不得由分立企业弥补

    D

    亏损弥补的年限最长不得超过5年

    E

    境内营业机构的亏损可以用境外营业机构的盈利弥补


    正确答案： D,C
    解析：
    A项，税法明确规定，境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利；B项，在合并事务中，不可能出现分立企业，也不存在亏损弥补。

  • 第20题：

    多选题
    根据企业所得税法的规定，下列关于企业亏损弥补的说法，正确的有（）
    A

    企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利

    B

    企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的盈利不得弥补境内营业机构的亏损

    C

    企业某一纳税年度发生的亏损可以用下一年度的所得弥补，弥补期限最长不得超过5年

    D

    企业重组一般性税务处理下，企业分立相关企业的亏损不得相互结转弥补


    正确答案： A,D
    解析： 选项B：境外营业机构的盈利可以弥补境内营业机构的亏损。

  • 第21题：

    单选题
    根据企业所得税相关规定，关于企业亏损弥补的说法，不正确的是（　　）。
    A

    境外营业机构的亏损不可以用境内营业机构的盈利弥补

    B

    特殊性税务处理下被合并企业的亏损可以全部由合并企业弥补

    C

    一般性税务处理下被分立企业的亏损不得由分立企业弥补

    D

    亏损弥补的年限最长不得超过5年


    正确答案： C
    解析：
    B项，特殊性税务处理下被合并企业的亏损可以由合并企业弥补，但是有限额规定，可由合并企业弥补的被合并企业亏损的限额＝被合并企业净资产公允价值×截至合并业务发生当年年末国家发行的最长期限的国债利率。

  • 第22题：

    单选题
    根据企业所得税相关规定，下列表述正确的是（）。
    A

    境外营业机构的盈利不可以弥补境内营业机构的亏损

    B

    企业通过买一赠一方式销售商品，属于捐赠行为

    C

    房地产开发企业经济适用房开发项目预缴所得税的预计利润率不得低于3%

    D

    居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构，可在设立地缴纳企业所得税


    正确答案： B
    解析： 选项A，境外营业机构的盈利可以弥补境内营业机构的亏损；选项B，企业以买一赠一等方式组合销售本企业商品的，不属于捐赠，应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项的销售收入；选项D，居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当汇总计算并缴纳企业所得税。

  • 第23题：

    单选题
    某企业是生产电机的企业，在境外设有营业机构。2009年该企业的境内营业机构盈利1000万元，境外营业机构亏损100万元。企业在汇总计算缴纳企业所得税时，对境外营业机构的亏损正确的处理是（　　）。
    A

    境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利

    B

    境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利

    C

    境外营业机构的亏损是否抵减境内营业机构的盈利，适用境外机构所在国的法律

    D

    以上意见都不正确


    正确答案： B
    解析：
    税法规定，企业在汇总计算缴纳企业所得税时，境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利。

相关内容