根据个人所得税法的相关规定，关于个人取得拍卖收入的说法，表述正确的有（ ）。A．个人通过拍卖市场拍卖个人财产，均按“财产转让所得”征税B．对个人财产拍卖所得征收个人所得税时，以该项财产最终拍卖成交价格为其转让收入额C．纳税人按照规定实际支付的拍卖费(佣金)、鉴定费、评估费、图录费、证书费可在税前扣除D．纳税人如不能提供合法、完整、准确的财产原值凭证，不能正确计算财产原值的，按转让收入额的2%征收率计算缴纳个人所得税E．个人财产拍卖所得应纳的个人所得税税款，由拍卖单位负责代扣代缴

题目

根据个人所得税法的相关规定，关于个人取得拍卖收入的说法，表述正确的有（ ）。

A．个人通过拍卖市场拍卖个人财产，均按“财产转让所得”征税

B．对个人财产拍卖所得征收个人所得税时，以该项财产最终拍卖成交价格为其转让收入额

C．纳税人按照规定实际支付的拍卖费(佣金)、鉴定费、评估费、图录费、证书费可在税前扣除

D．纳税人如不能提供合法、完整、准确的财产原值凭证，不能正确计算财产原值的，按转让收入额的2%征收率计算缴纳个人所得税

E．个人财产拍卖所得应纳的个人所得税税款，由拍卖单位负责代扣代缴

相似考题

1.下列关于个人取得财产拍卖所得，表述正确的有( )。A．个人通过拍卖市场拍卖个人财产，均按“财产转让所得”征税B．对个人财产拍卖所得征收个人所得税时，以该项财产最终拍卖成交价格为其转让收入额C．纳税人按照规定实际支付的拍卖费(佣金)、鉴定费、评估费、图录费、证书费可在税前扣除D．拍卖财产时纳税人实际缴纳的相关税金及附加可在税前扣除E．个人财产拍卖所得应纳的个人所得税税款，由拍卖单位负责代扣代缴

2.以下关于个人取得拍卖收入计征个人所得税的表述，正确的有( )。A．作者将自己的文字作品手稿原件或复印件拍卖计征个人所得税时，不涉及财产原值确定问题B．个人取得任何财产的拍卖收入均按财产转让所得税目征收个人所得税C．纳税人能够提供合法、完整、准确的财产原值凭证，但不能提供有关税费凭证的，应按征收率计算纳税D．纳税人如不能提供合法、完整、准确的财产原值凭证，不能正确计算财产原值的，一律按转让收入额的3%征收率计算缴纳个人所得税E．对个人财产拍卖所得征收个人所得税时，以该项财产最终拍卖成交价格为其转让收入额

3.关于个人所得税的相关规定，下列表述正确的是( )。A．个人拍卖受赠获得的物品，可以扣除的财产原值为该拍卖品的市场价值B．个人转让自用五年以上离婚析产房屋所取得的收入，免征个人所得税C．个人因离婚办理房屋产权过户手续，按照财产转让所得征收个人所得税D．个人转让离婚析产房屋所得允许扣除的财产原值为房屋初次购置全部原值和相关税费之和乘以转让者占房屋所有权的比例

4.下列关于个人取得拍卖收入，表述正确的有( )。A．个人通过拍卖市场拍卖个人财产，均按“财产转让所得”征税B．对个人财产拍卖所得征收个人所得税时，以该项财产最终拍卖成交价格为其转让收入额C．纳税人按照规定实际支付的拍卖费(佣金)、鉴定费、评估费、图录费、证书费可在税前扣除D．纳税人如不能提供合法、完整、准确的财产原值凭证，不能正确计算财产原值的，按转让收入额的2%征收率计算缴纳个人所得税E．个人财产拍卖所得应纳的个人所得税税款，由拍卖单位负责代扣代缴

参考答案和解析
正确答案：BCE
选项A，作者将自己的文字作品手稿原件或复印件拍卖取得的所得，按照“特许权使用费”所得缴纳个人所得税；选项D，纳税人如不能提供合法、完整、准确的财产原值凭证，不能正确计算财产原值的，按转让收入额的3%征收率计算缴纳个人所得税。
更多“根据个人所得税法的相关规定,关于个人取得拍卖收入的说法,表述正确的有( )。 A.个人通过拍卖市场 ”相关问题

  • 第1题：

    以下关于个人取得拍卖收入计征个人所得税的表述，正确的是（ ）。

    A．作者将自己的文字作品手稿原件或复印件拍卖计征个人所得税时，不涉及财产原值确定问题

    B．个人取得任何财产的拍卖收入均按财产转让所得税目征收个人所得税

    C．纳税人能够提供合法、完整、准确的财产原值凭证，但不能提供有关税费凭证的，应按征收率计算纳税

    D．纳税人如不能提供合法、完整、准确的财产原值凭证，不能正确计算财产原值的，一律按转让收入额的3%征收率计算缴纳个人所得税

    E．对个人财产拍卖所得征收个人所得税时，以该项财产最终拍卖成交价格为其转让收入额


    正确答案：AE
    选项B，要进行区分，如果是作者将自己的文字作品手稿原件或复印件拍卖取得的所得，按"特许权使用费所得"税目征收个人所得税，拍卖其他财产，是按照"财产转让所得"税目征收个人所得税。选项C，不能按征收率计算纳税，应当就财产原值凭证上注明的金额据实扣除，并按照税法规定计算缴纳个人所得税。选项D，一般都是3%，但是存在特殊情况，就是经文物部门认定是海外回流文物的，按转让收入额的2%征收率缴纳个人所得税。

  • 第2题：

    以下应按照财产转让所得项目征收个人所得税的有()。

    A.个人将自己的文字作品手稿拍卖取得的所得

    B.个人转让住房取得的所得

    C.个人转让债券取得的所得

    D.个人将其收藏的已故作家文字作品手稿拍卖取得的所得


    参考答案：BCD

  • 第3题：

    根据个人所得税法律制度的规定，个人取得的下列收入中应按“特许权使用费”税目缴纳个人所得税的有（ ）。

    A．从电视剧制作单位取得的剧本使用费

    B．特许权的经济赔偿收入

    C．转让著作权收入

    D．拍卖字画收入


    正确答案：ABC

  • 第4题：

    下列收入中，应按照特许权使用费所得缴纳个人所得税的有（ ）

    A．个人提供担保取得的收入

    B．某作家的文字作品手稿复印件公开拍卖取得的收入

    C．个人转让技术诀窍取得的收入

    D．个人取得不竞争款项取得的收入


    正确答案：BC
    选项A，按照“其他所得”税目征收个人所得税；选项D，按照“偶然所得”税目征收个人所得税。

  • 第5题：

    下列关于个人取得拍卖收入的表述，正确的有(　)。

    A.作者将自己的文字作品手稿原件或复印件拍卖取得的所得，按“财产转让所得”征税
    B.对个人财产拍卖所得征收个人所得税时，以该项财产最终拍卖成交价格为其转让收入额
    C.纳税人按照规定实际支付的拍卖费（佣金）.鉴定费.评估费.图录费.证书费可在税前扣除
    D.纳税人如不能提供合法.完整.准确的财产原值凭证，不能正确计算财产原值的，按转让收入额的2％征收率计算缴纳个人所得税
    E.个人财产拍卖所得应纳的个人所得税税款，由拍卖单位负责代扣代缴

    答案：B,C,E
    解析：
    选项A，作者将自己的文字作品手稿原件或复印件拍卖取得的所得，按照“特许权使用费”所得缴纳个人所得税；选项D，纳税人如不能提供合法、完整、准确的财产原值凭证，不能正确计算财产原值的，按转让收入额的3％征收率计算缴纳个人所得税。

  • 第6题：

    根据个人所得税规定，下列各项中属于“财产转让所得”的有（ ）。

    A.个人将其收藏的知名作家的作品手稿拍卖取得的所得
    B.个人将自己的文字作品手稿原件拍卖取得的所得
    C.个人处置取得的“打包”债权
    D.个人转让非货币性资产的所得
    E.职工个人将改制中取得的量化资产转让取得的所得

    答案：A,C,D,E
    解析：
    选项B，属于“特许权使用费所得”。

  • 第7题：

    下列关于个人取得拍卖收入的表述，正确的有(　)。

    A、作者将自己的文字作品手稿原件或复印件拍卖取得的所得，按“财产转让所得”征税
    B、对个人财产拍卖所得征收个人所得税时，以该项财产最终拍卖成交价格为其转让收入额
    C、纳税人按照规定实际支付的拍卖费（佣金）、鉴定费、评估费、图录费、证书费可在税前扣除
    D、纳税人如不能提供合法、完整、准确的财产原值凭证，不能正确计算财产原值的，按转让收入额的2％征收率计算缴纳个人所得税
    E、个人财产拍卖所得应纳的个人所得税税款，由拍卖单位负责代扣代缴

    答案：B,C,E
    解析：
    选项A，作者将自己的文字作品手稿原件或复印件拍卖取得的所得，按照“特许权使用费”所得缴纳个人所得税；选项D，纳税人如不能提供合法、完整、准确的财产原值凭证，不能正确计算财产原值的，按转让收入额的3％征收率计算缴纳个人所得税。@

  • 第8题：

    个人取得的下列收入，应按照“特许权使用费所得”项目缴纳个人所得税的有（ ）。

    A.个人取得特许权经济赔偿收入
    B.作家公开拍卖自己的文字作品手稿复印件的收入
    C.个人拍卖收藏多年的古玩的收入
    D.教师自行举办培训班取得的收入

    答案：A,B
    解析：
    选项C：个人拍卖别人的作品手稿或个人拍卖除文字作品手稿原件及复印件外的其他财产，按照“财产转让所得”项目缴纳个人所得税。选项D：教师自行举办培训班取得的收入按“个体工商户的生产、经营所得”纳税。

  • 第9题：

    根据个人所得税法律制度的规定，个人取得的下列收入中应按“特许权使用费”税目缴纳个人所得税的有（）。

    • A、从电视剧制作单位取得的剧本使用费
    • B、特许权的经济赔偿收入
    • C、转让著作权收入
    • D、拍卖字画收入

    正确答案:A,B,C

  • 第10题：

    单选题
    下列关于计算个人所得税时可扣除的财产原值表述正确的是（）。
    A

    拍卖通过画廊购买的字画，原值为该字画的市场价值

    B

    拍卖通过赠送取得的字画，原值为其受赠该字画时所发生的相关税费

    C

    拍卖祖传的字画，原值为该字画的评估价值

    D

    拍卖通过拍卖行拍得的字画，原值为该字画的市场价值


    正确答案： D
    解析：

  • 第11题：

    多选题
    根据个人所得税法的相关规定，下列关于个人取得拍卖收入的说法中正确的有(    )。
    A

    个人通过拍卖市场拍卖个人财产，均按“财产转让所得”征税

    B

    对个人财产拍卖所得征收个人所得税时，以该项财产最终拍卖成交价格为其转让收入额

    C

    纳税人按照规定实际支付的拍卖费（佣金）、鉴定费、评估费、图录费、证书费可在税前扣除

    D

    纳税人如不能提供合法、完整、准确的财产原值凭证，不能正确计算财产原值的，按转让收入额的2%征收率计算缴纳个人所得税

    E

    个人财产拍卖所得应纳的个人所得税税款，由拍卖单位负责代扣代缴


    正确答案： D,A
    解析：

  • 第12题：

    多选题
    下列关于个人取得拍卖收入，表述正确的有()。
    A

    作者将自己的文字作品手稿原件或复印件拍卖取得的所得，按“财产转让所得”征税

    B

    对个人财产拍卖所得征收个人所得税时，以该项财产最终拍卖成交价格为其转让收入额

    C

    纳税人按照规定实际支付的拍卖费（佣金）、鉴定费、评估费、图录费、证书费可在税前扣除

    D

    纳税人如不能提供合法、完整、准确的财产原值凭证，不能正确计算财产原值的，按转让收入额的2%征收率计算缴纳个人所得税

    E

    个人财产拍卖所得应纳的个人所得税税款，由拍卖单位负责代扣代缴


    正确答案： A,B
    解析： 选项A，作者将自己的文字作品手稿原件或复印件拍卖取得的所得，按照“特许权使用费”所得缴纳个人所得税；选项D，纳税人如不能提供合法、完整、准确的财产原值凭证，不能正确计算财产原值的，按转让收入额的3%征收率计算缴纳个人所得税。

  • 第13题：

    对个人财产拍卖所得征收个人所得税，下列表述正确的是( )。

    A．拍卖受赠获得的物品，财产原值为该拍卖品的市场价值

    B．拍卖通过拍卖行拍得的物品，财产原值为该物品的评估价值

    C．一份财产原值凭证包括多件拍卖品且无法确认每件拍卖品一一对应的原值的，可以汇总扣除财产原值计算个人所得税

    D．个人财产拍卖所得，由拍卖单位负责代扣代缴，并按规定向拍卖单位所在地主管税务机关办理纳税申报


    正确答案：D
    解析：选项A，通过赠送取得的，为其受赠该拍卖品时发生的相关税费；选项B，通过拍卖行拍得的，为拍得该拍卖品实际支付的价款及交纳的相关税费；选项C，一份财产原值凭证包括多件拍卖品且无法确认每件拍卖品一一对应的原值的，不得将其作为扣除财产原值的计算依据。

  • 第14题：

    以下按照财产转让所得项目征收个人所得税的有()。

    A.个人转让住房取得的所得

    B.个人将其收藏的已故作家文字作品手稿拍卖取得的所得

    C.个人将自己的文字作品手稿拍卖取得的所得

    D.个人转让债券取得的所得


    参考答案：ABD

  • 第15题：

    根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，免征个人所得税的有( )。

    A．军人领取的转业费

    B．教师工资所得

    C．作家拍卖手稿所得

    D．工人取得的保险赔款


    正确答案：AD
    解析：本题考核个人所得税的税收优惠。教师工资所得应按“工资、薪金所得”纳税；作家拍卖手稿所得应按照“特许权使用费所得”纳税。

  • 第16题：

    下列关于个人取得拍卖收入征收个人所得税的计算方法中正确的是（ ）。

    A．作者将自己的文学作品手稿原件或复印件拍卖取得的所得，按照“偶然所得”计算缴纳个人所得税

    B．拍卖受赠获得的物品，原值为该拍卖品的市场价值

    c．拍卖单位不用代扣代缴个人财产拍卖所得应纳的个人所得税

    D．拍卖通过拍卖行拍得的物品，财产原值为拍得该物品实际支付的价款及缴纳的相关税费


    正确答案：D
    选项A，作者将自己的文学作品手稿原件或复印件拍卖取得的所得，按照“特许权使用费”项目计算缴纳个人所得税；选项8，通过赠送取得的，为其受赠该拍卖品时发生的相关税费；选项c，拍卖单位应代扣代缴个人财产拍卖所得应纳的个人所得税。

  • 第17题：

    关于拍卖收入计算个人所得税时可扣除的财产原值，下列表述正确的是（ ）。

    A.拍卖受赠获得的物品，原值为该拍卖品的市场价值
    B.拍卖通过拍卖行拍得的物品，原值为该物品的评估价值
    C.拍卖祖传的收藏品，原值为该拍卖品的评估价值
    D.拍卖从画廊购买的油画，原值为购买该油画时实际支付的价款

    答案：D
    解析：
    选项A：拍卖受赠获得的物品，原值为受赠该拍卖品时发生的相关税费；选项B：拍卖通过拍卖行拍得的物品，原值为拍得该拍卖品实际支付的价款及缴纳的相关税费；选项C：拍卖祖传的藏品，原值为收藏该拍卖品而发生的费用。

  • 第18题：

    下列关于个人通过拍卖市场取得的拍卖收入征收个人所得税的表述中，正确的有（ ）。

    A.作者将自己的文字作品手稿原件或复印件拍卖取得的所得，应按财产转让所得计算缴纳个人所得税
    B.通过祖传收藏的拍卖物品的原值为其收藏该拍卖品而发生的费用
    C.纳税人拍卖自己使用过的小汽车时实际缴纳的相关税费，准予在计算个人所得税的时候扣除
    D.纳税人不能提供合法、完整、准确的财产原值凭证，不能正确计算财产原值的，按转让收入额的2%征收率计算缴纳个人所得税
    E.拍卖品经文物部门认定是海外回流文物的，按转让收入额的2%征收率计算缴纳个人所得税

    答案：B,C,E
    解析：
    选项A：作者将自己的文字作品手稿原件或复印件拍卖取得的所得，应以其转让收入额减除800元或者20%后的余额为应纳税所得额，按照“特许权使用费所得”项目适用20%税率缴纳个人所得税；选项D：纳税人不能提供合法、完整、准确的财产原值凭证，不能正确计算财产原值的，按转让收入额的3%征收率计算缴纳个人所得税。

  • 第19题：

    下列关于计算个人所得税时可扣除的财产原值表述正确的是（　）。

    A.拍卖通过画廊购买的字画，原值为该字画的市场价值
    B.拍卖通过赠送取得的字画，原值为其受赠该字画时所发生的相关税费
    C.拍卖祖传的字画，原值为该字画的评估价值
    D.拍卖通过拍卖行拍得的字画，原值为该字画的市场价值

    答案：B
    解析：
    选项A，通过商店、画廊等途径购买的字画，原值为购买该字画时实际支付的价款；选项C，拍卖祖传收藏的字画，原值为其收藏该字画时发生的费用；选项D，通过拍卖行拍得的字画，原值为拍得该字画实际支付的价款及缴纳的相关税费。

  • 第20题：

    根据个人所得税法律制度的规定，以下应按照财产转让所得项目征收个人所得税的有（ ）。

    A.个人转让债券取得的所得
    B.个人转让住房取得的所得
    C.个人将其收藏的已故作家文字作品手稿拍卖取得的所得
    D.个人将自己的文字作品手稿拍卖取得的所得

    答案：A,B,C
    解析：
    个人将自己的文字作品手稿拍卖取得的所得是按照“特许权使用费”所得征收个人所得税的。

  • 第21题：

    下列关于个人取得拍卖收入征收个人所得税的计算方法中正确的是（）。

    • A、作者将自己的文学作品手稿原件或复印件拍卖取得的所得，按照“偶然所得”计算缴纳个人所得税
    • B、拍卖受赠获得的物品，原值为该拍卖品的市场价值
    • C、拍卖单位不用代扣代缴个人财产拍卖所得应纳的个人所得税
    • D、拍卖通过拍卖行拍得的物品，财产原值为拍得该物品实际支付的价款及缴纳的相关税费

    正确答案:D

  • 第22题：

    单选题
    下列关于个人取得拍卖收入征收个人所得税的计算方法中正确的是（）。
    A

    作者将自己的文学作品手稿原件或复印件拍卖取得的所得，按照“偶然所得”计算缴纳个人所得税

    B

    拍卖受赠获得的物品，原值为该拍卖品的市场价值

    C

    拍卖单位不用代扣代缴个人财产拍卖所得应纳的个人所得税

    D

    拍卖通过拍卖行拍得的物品，财产原值为拍得该物品实际支付的价款及缴纳的相关税费


    正确答案： A
    解析： 选项A，作者将自己的文学作品手稿原件或复印件拍卖取得的所得，按照“特许权使用费”项目计算缴纳个人所得税；选项B，通过赠送取得的，为其受赠该拍卖品时发生的相关税费；选项C，拍卖单位应代扣代缴个人财产拍卖所得应纳的个人所得税。

  • 第23题：

    多选题
    根据个人所得税法律制度的规定，个人取得的下列收入中应按“特许权使用费”税目缴纳个人所得税的有（）。
    A

    从电视剧制作单位取得的剧本使用费

    B

    特许权的经济赔偿收入

    C

    转让著作权收入

    D

    拍卖字画收入


    正确答案： A,D
    解析： 本题考核个人所得税的应税所得项目。个人拍卖字画收入，属于个人所得税中“财产转让所得”税目。

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