中国公民张某为外资企业工作人员，2011年全年被派往境外工作，每月工资12000元。2010年3月张某获得境外上市公司股票期权并在当年行权，2011年3月转让了该股票，取得转让净所得400000元人民币。按我国税法规定，张某2011年的所得在我国应缴纳个人所得税（ ）元。A．15480B．20640C．92780D．92060

题目

中国公民张某为外资企业工作人员，2011年全年被派往境外工作，每月工资12000元。2010年3月张某获得境外上市公司股票期权并在当年行权，2011年3月转让了该股票，取得转让净所得400000元人民币。按我国税法规定，张某2011年的所得在我国应缴纳个人所得税（ ）元。

A．15480

B．20640

C．92780

D．92060

相似考题

1.中国公民潘某为外资企业工作人员，2007年全年被派往境外工作，每月工资12000元。2006年3月潘某获得境外上市公司股票期权并在当年行权，2007年3月转让了该股票，取得转让净所得500000元人民币。按我国税法规定，潘某2007年的所得应缴纳个人所得税( )元。A．15480B．20640C．62780D．112780

2.2009年6月，张某(中国公民)由一中方企业派往国内一外商投资企业工作，派遣单位和雇佣单位每月分别支付给张某工资1400元和6600元。按照协议，张某向派遣单位缴纳1800元，能够提供相关的证明。本月两个单位代扣代缴张某个人所得税合计( )元。A．200B．205C．410D．240

3.张某(中国公民)由一中方企业于2009年10月份派往国内一外商投资企业工作，派遣单位和雇佣单位每月分别支付其工资1000元和8000元，按派遣单位与张某个人签订的协议，张某每月从外商投资企业取得的工资应向派遣单位缴纳2500元，则下列个人所得税的税务处理正确的有( )。A．10月份张某应纳个人所得税是550元B．10月份张某应纳个人所得税是475元C．10月份中方企业代扣代缴张某的个人所得税75元D．10月份外资企业应代扣代缴张某的个人所得税400元E．张某需要自行申报个人所得税

4.吴某为某中方单位派往外资企业的雇员，外资企业每月应向吴某支付工资6000元，按照吴某与中方派遣单位签订的合同，外资企业将应付吴某工资的10%上交给派遣单位，并提供有效凭证；此外吴某还在另一私营企业兼职，该私营企业每月向吴某支付报酬 2000元。吴某每月应缴纳个人所得税( )元。A．835B．745C．685D．530

参考答案和解析
正确答案：D
应纳个人所得税=[(12000-4800)×20%-375]×8+[(12000-4800)×20%-555]×4+400000×20%=92060(元)
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  • 第1题：

    中国公民潘某为外资企业工作人员，2009年全年被派往境外工作，每月工资12000元。 2009年3月通过拍卖行将一幅珍藏多年的字画拍卖，取得收入500000元，主管税务机关核定潘某收藏该字画发生的费用为100000元，拍卖时支付相关税费50000元。按我国税法规定，潘某2009年的所得应缴纳个人所得税( )元。

    A．15480

    B．20640

    C．82780

    D．112780


    正确答案：C
    解析：应纳个人所得税=[(12000-4800)×20%-375]×12+(500000-100000- 50000)×20%=82780(元)

  • 第2题：

    下列项目中，应按我国税法规定缴纳个人所得税的有( )。

    A．某中国公民(境内有住所)在境外取得的债券利息所得

    B．某中国公民被派往香港工作取得工资、薪金所得

    C．某外国作家将其作品在中国出版取得的所得

    D．某外籍个人将境外房屋出租给境外个人使用取得的所得

    E．某外籍个人转让中国境内的土地使用权取得的所得


    正确答案：ABCE
    解析：外籍个人将境外房屋出租给境外个人使用取得的所得不属于我国个人所得税的征税范围；某外籍个人将境内房屋出租给个人使用取得的所得，应按我国税法规定缴纳个人所得税。

  • 第3题：

    中国公民王某由一中方企业派往国内一外商投资企业工作，派遣单位和雇佣单位每月分别支付王某工资1000元和8000元。按协议王某从外方取得的工资每月向派出单位缴款3000元。则王某每月应缴纳的个人所得税为( )元。

    A．1265

    B．665

    C．1140

    D．580


    正确答案：B
    解析：每月向派出单位缴纳的款项可以在税前扣除。王某每月应缴纳的个人所得税=(1000+8000-3000-800)×20%-375=665 (元)。

  • 第4题：

    中国公民潘某为外资企业工作人员，2010年全年被派往境外工作，每月工资12000元。2009年3月潘某获得境外上市公司股票期权(该期权不可公开交易)并在当年行权，2010年3月转让了该股票，取得转让净所得500000元人民币。按我国税法规定，潘某2010年的所得应缴纳个人所得税（ ）元。

    A．15480

    B．20640

    C．62780

    D．112780


    正确答案：D
    2010年的所得应缴纳个人所得税=500000×20%+[(12000-4800)×20%-375)×12=112780(元)。2009年潘某行权时，已按“工资、薪金所得”适用的规定计算缴纳过个人所得税。2010年将行权后的股票再转让时，只需按获得的高于购买日公平市场价的差额，按照“财产转让所得”的规定，计算缴纳个人所得税。

  • 第5题：

    李某为某中方单位派往外资企业的雇员，2011年外资企业每月应向李某支付工资6000元，按照李某与中方派遣单位签订的合同，外资企业将应付李某工资的10%上交给派遣单位，并提供有效凭证；此外6月份李某还在另一小型企业兼职，该企业每月向李某支付报酬5000元。李某6月份应缴纳个人所得税（ ）元。

    A．1530

    B．1185

    C．1745

    D．1225


    正确答案：B
    雇佣单位可以减除费用，并可以扣除上交派遣单位的部分；兼职取得的收入，按照“劳务报酬所得”征收个人所得税。李某6月份应缴纳个人所得税=(6000-6000×10%-2000)×15%-125+5000×(1-20%)×20%=1185(元)

  • 第6题：

    张某2014年年末取得全年一次性奖金60000元，雇主为张某定率负担60%的个税，张某每月工资为5000元，张某年终奖自己实际负担的税额为（）元。

    • A、5202.27
    • B、5164.25
    • C、5686.46
    • D、6428.16

    正确答案:A

  • 第7题：

    单选题
    中国公民张某由一中方企业于2012年10月派往国内一外商投资企业工作。派遣单位和雇佣单位每月分别支付其工资1000元和8000元，并分别代扣代缴了个人所得税。则张某当月应当补缴的个人所得税税额为（　　）元。
    A

    545

    B

    345

    C

    170

    D

    30


    正确答案： D
    解析：
    雇佣单位在支付工资、薪金时可以按税法规定减除费用，计算扣缴税款；派遣单位支付的工资、薪金不再减除费用，以支付金额确定适用税率计算扣税；纳税人应将当月全部工资、薪金收入汇总申报缴纳所得税，多退少补。张某应纳个人所得税=（1000+8000-3500）×20%-555=545（元），中方企业代扣代缴个人所得税=1000×3%=30（元），外资企业代扣代缴个人所得税=（8000-3500）×10%-105=345（元），张某当月自行补缴个人所得税=545-30-345=170（元）。

  • 第8题：

    单选题
    张某（中国公民）2012年由中方企业派往国内的外商投资企业工作，派遣单位和雇佣单位每月分别支付张某工资3000元和4000元，张某每月应纳个人所得税税额为()元。
    A

    15.0

    B

    45.0

    C

    145.0

    D

    245.0


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    单选题
    中国公民潘某为某外资企业工作人员，2012年被派往境外工作，每月工资12000元。2012年3月潘某获得境外上市公司股票期权（该股票期权不可公开交易）并在当年行权，2013年3月转让了该股票，取得转让净所得500000元人民币。按我国税法规定，潘某2013年的所得应缴纳个人所得税（　　）元。
    A

    75480

    B

    80640

    C

    92780

    D

    110620


    正确答案： B
    解析：
    潘某2013年的所得应缴纳个人所得税=500000×20％+[（12000-4800）×20％-555]×12=100000+10620=110620（元）。2012年潘某行权时，已按“工资、薪金所得”适用的规定计算缴纳过个人所得税；2013年将行权后的股票再转让时，只需按获得的高于购买日公平市场价的差额，按照“财产转让所得”的规定，转让境外上市公司股票的，需计算缴纳个人所得税。

  • 第10题：

    单选题
    张某（中国公民）2017年3月由一中方企业派往国内一外商投资企业工作，当月派遣单位和雇佣单位分别支付张某工资2000元和4200元。则张某当月应纳个人所得税税额为()。
    A

    165元

    B

    175元

    C

    240元

    D

    295元


    正确答案： A
    解析： 个人分别取得派遣单位和雇佣单位的工资收入时，支付工资各方首先应代扣代缴个人所得税；然后个人将两处工资合并计算应纳税额与代扣代缴数进行比较，多退少补。应纳税额=[（4200+2000）-3500]×10％-105=165（元）。

  • 第11题：

    单选题
    张某（中国公民）2012年12月由一中方企业派往国内一外商投资企业工作，派遣单位和雇佣单位每月分别支付张某工资900元和5000元。张某每月应自行申报补缴的个人所得税税额为（　　）。
    A

    40元

    B

    63元

    C

    210元

    D

    340元


    正确答案： A
    解析：
    个人分别取得派遣单位和雇佣单位的工资收入时，支付工资各方首先应代扣代缴个人所得税；然后个人将两处工资合并计算应纳税额与代扣代缴数进行比较，多退少补。雇佣方代扣税款=（5000-3500）×3％=45（元），派遣方代扣税款=900×3％=27（元），本月应纳税额=（5000+900-3500）×10％-105=135（元），张某应自行申报税额=135-45-27=63（元）。

  • 第12题：

    单选题
    中国公民潘某为某外资企业工作人员，2019年被派往境外工作，每月工资12000元。2019年3月潘某获得境外上市公司股票期权（该股票期权不可公开交易）并在当年行权，2020年3月转让了该股票，取得转让净所得500000元人民币。按我国税法规定，潘某2020年的所得应缴纳个人所得税（　　）元。（不考虑潘某应享受的专项附加扣除和依法确定的其他扣除）
    A

    75480

    B

    80640

    C

    92780

    D

    105880


    正确答案： D
    解析：
    潘某2020年的所得应缴纳个人所得税＝500000×20%＋（12000×12－60000）×10%－2520＝105880（元）。2019年潘某行权时，已按“工资、薪金所得”适用的规定计算缴纳过个人所得税；2020年将行权后的股票再转让时，只需按获得的高于购买日公平市场价的差额，按照“财产转让所得”的规定，转让境外上市公司股票的，需计算缴纳个人所得税。

  • 第13题：

    下列关于张某的行为，说法正确的选项是?

    A. 假设张某为国家工作人员，则张某构成介绍贿赂罪

    B．假设张某不是国家工作人员，则张某不构成介绍贿赂罪

    C．无论张某是否为国家工作人员，都不构成犯罪

    D．无论张某是否为国家工作人员，都构成介绍贿赂罪


    正确答案：D
    【答案】：D
    【详解】：李某原先并不认识王某，而在张某的撮合下，李某才与王某拉上了关系。正是因为张某的介绍行为使行贿与受贿得以实现。由于介绍贿赂罪的主体为一般主体，不论张某是否为国家工作人员，其介绍贿赂罪都应成立。

  • 第14题：

    中国公民张某受雇于香港某公司,并派往北京分公司从事软件设计工作,其每月定期领取香港支付的工资薪金。上述所得属于来源于中国境外的所得。()

    此题为判断题(对，错)。


    正确答案：错误

  • 第15题：

    张某（中国公民）由一中方企业派往国内一外商投资企业工作，2006年派遣单位和雇佣单位每月分别支付张某工资1400元和3000元。张某每月应纳个人所得税税额为（ ）元。

    A．200

    B．205

    C．295

    D．240


    正确答案：C
    每月应纳个人所得税额=(3000+1400-1600)×15%-125=295(元)

  • 第16题：

    第 97 题 下列关于张某的行为，说法正确的选项是：

    A．假设张某为国家工作人员，则张某构成介绍贿赂罪

    B．假设张某不是国家工作人员，则张某不构成介绍贿赂罪

    C．无论张某是否为国家工作人员，都不构成犯罪

    D．无论张某是否为国家工作人员，都构成介绍贿赂罪


    正确答案：D
    [考点]介绍贿赂罪
    [答案及解析] D。李某原先并不认识王某，而在张某的撮合下，李某才与王某拉上了关系。正是因为张某的介绍行为使行贿与受贿得以实现。由于介绍贿赂罪的主体为一般主体，不论张某是否为国家工作人员，其介绍贿赂罪都应成立。

  • 第17题：

    张某（中国公民）2017年3月由一中方企业派往国内一外商投资企业工作，当月派遣单位和雇佣单位分别支付张某工资2000元和4200元。则张某当月应纳个人所得税税额为（）。

    • A、165元
    • B、175元
    • C、240元
    • D、295元

    正确答案:A

  • 第18题：

    单选题
    中国公民张某由一中资企业于2014年10月派往国内一外商投资企业工作，派遣单位和雇佣单位每月分别支付其工资1000元和8000元，则张某当月自行申报时应当补缴的个人所得税税额为（）元。
    A

    475

    B

    75

    C

    170

    D

    625


    正确答案： B
    解析： 张某自行申报的应纳个人所得税=（1000+8000-3500）×20%-555=545（元）应当由中资企业代扣代缴的个人所得税=1000×3%=30（元）外资企业应代扣代缴的个人所得税=（8000-3500）×10%-105=345（元）张某当月自行补缴的个人所得税=545-30-345=170（元）

  • 第19题：

    单选题
    张某是2017年被某中方甲公司派往乙外资企业的雇员，乙企业每月应向张某支付工资6000元，按照张某与甲公司签订的派遣合同约定，乙企业将应付张某工资的10％上交给派遣单位甲公司，并提供有效凭证；此外张某还在另一私营企业兼职，该私营企业每月向张某支付报酬2000元。则张某2017年度每月应缴纳的个人所得税为（）元。
    A

    235

    B

    245

    C

    325

    D

    330


    正确答案： D
    解析： 雇佣单位可以减除费用，并可以扣除上交派遣单位的部分：兼职取得的收入，按照“劳务报酬所得”征收个人所得税。张某每月应缴纳个人所得税=（6000-6000×10％-3500）×10％-105+（2000-800）×20％=325（元）。

  • 第20题：

    单选题
    张某（中国公民）由一中方企业派往国内一外商投资企业工作，2014年4月派遣单位和雇佣单位分别支付张某工资3800元和6000元，派遣单位和雇佣单位分别按规定扣缴了个人所得税，张某应补缴的个人所得税税额为（）。
    A

    285元

    B

    420元

    C

    705元

    D

    795元


    正确答案： A
    解析： 应纳个人所得税额=（3800+6000-3500）×20%-555=705（元），共扣缴个人所得税=（3800×10%-105）+（6000-3500）×10%-105=420（元），应补缴个人所得税=705-420=285（元）

  • 第21题：

    单选题
    张某2014年年末取得全年一次性奖金60000元，雇主为张某定率负担60%的个税，张某每月工资为5000元，张某年终奖自己实际负担的税额为（）元。
    A

    5202.27

    B

    5164.25

    C

    5686.46

    D

    6428.16


    正确答案： D
    解析： 60000÷12＝5000（元），对应的税率是20%，速算扣除数是555。应纳税所得额＝（60000-555×60%）÷（1-20%×60%）＝67803.41（元）67803.41÷12＝5650.28（元），适用税率20%，速算扣除数555。应纳税额＝67803.41×20%-555＝13005.68（元）张某年终奖自己实际缴纳税额＝13005.68-13005.68×60%＝5202.27（元）

  • 第22题：

    单选题
    人张某（中国公民）2011年10月后由一中方企业派往国内一外商投资企业工作，派遣单位和雇佣单位每月分别支付张某工资3000元和5000元。张某每月应纳个人所得税税额为（）
    A

    825

    B

    345

    C

    278

    D

    255


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    单选题
    张某由一中方企业派往国内一外商投资企业工作，派遣单位和雇佣单位每月分别支付张某工资1800元和4500元，张某2012年每月应纳个人所得税税额为（　　）元。
    A

    175

    B

    260

    C

    280

    D

    520


    正确答案： B
    解析：
    题目中张某为中国居民纳税人，因此在计算个人所得税时需将派遣单位和雇用单位支付薪金加总计算。张某每月应纳税额＝（1800＋4500－3500）×10％－105＝175（元）。

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