企业不提供与其关联方之间业务往来资料，或者提供虚假、不完整资料，未能真实反映其关联业务往来情况的，税务机关有权依法核定其应纳税所得额。核定企业的应纳税所得额时，可以采用下列（ ）方法。A．参照同类或者类似企业的利润率水平核定B．按照企业成本加合理的费用和利润的方法核定C．按照关联企业集团整体利润的合理比例核定D．成本加成E．再销售价格法

题目

企业不提供与其关联方之间业务往来资料，或者提供虚假、不完整资料，未能真实反映其关联业务往来情况的，税务机关有权依法核定其应纳税所得额。核定企业的应纳税所得额时，可以采用下列（ ）方法。

A．参照同类或者类似企业的利润率水平核定

B．按照企业成本加合理的费用和利润的方法核定

C．按照关联企业集团整体利润的合理比例核定

D．成本加成

E．再销售价格法

相似考题

1.纳税人与其关联企业之间的业务往来,可以不按照独立企业之间的业务往来收取或支付价款或费用。()此题为判断题(对，错)。

2.根据新《企业所得税法》的规定,下列关于关联企业之间的业务往来,处理不正确的有( ) 。A.企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业应纳税所得额的，税务机关有权按照合理方法进行调整B.企业与其关联方共同开发、受让无形资产，在计算应纳税所得额时应当按照独立交易原则进行分摊C.企业不提供与其关联方之间业务往来资料，或者提供虚假、不完整资料，未能真实反映其关联业务往来情况的，税务机关有权依法核定其应纳税所得额D.企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，可以在计算应纳税所得额时扣除

3.企业与其关联企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用应按照( )。A．企业对其他关联企业的同类业务情况确定B．企业对其关联企业生产、销售或技术的控制和影响情况确定C．企业对其关联企业业务往来的频繁程度确定D．独立企业之间的业务往来确定

4.依据《企业所得税法》规定，下列关于特别纳税调整中的说法中不正确的是（ ）A．企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整B．企业可以向税务机关提出与其关联方之间业务往来的定价原则和计算方法，税务机关与企业协商、确认后，达成预约定价安排C．企业提供虚假、不完整资料，未能真实反映其关联业务往来情况的，税务机关应责成其重新提供D．企业实施其他不具有合理商业目的的安排而减少其应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整

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  • 第1题：

    纳税人与其关联企业之间的业务往来有下列情形之一的,税务机关可以调整其应纳税额为()。

    A、购销业务按照独立企业之间的业务往来作价

    B、融通资金所支付或者收取的利息超过或者低于没有关联关系的企业之间所能同意的数额，或者利率超过或者低于同类业务的正常利率

    C、提供劳务，按照独立企业之间业务往来收取或者支付劳务费用

    D、转让财产、提供财产使用权等业务往来，按照独立企业之间业务往来作价或者收取、支付费用


    答案：B

  • 第2题：

    下列关于关联企业之间的业务往来，处理正确的有( )。

    A．企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业应纳税所得额的，税务机关有权按照合理方法进行调整

    B．企业与其关联方共同开发、受让无形资产发生的成本，在计算应纳税所得额时应当按照独立交易原则进行分摊

    C．企业不提供与其关联方之间业务往来资料，或者提供虚假、不完整资料，未能真实反映其关联业务往来情况的，税务机关有权依法核定其应纳税所得额

    D．企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，可以在计算应纳税所得额时扣除

    E．企业可以向税务机关提出与其关联方之间业务往来的定价原则和计算方法，税务机关与企业协商、确认后，达成预约定价安排


    正确答案：ABCE
    解析：企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。

  • 第3题：

    企业或者外国企业在中国境内设立的从事生产、经营的机构、场所与其关联企业之间的业务往来，应当按照（）收取或者支付价款、费用。

    • A、独立企业之间的业务往来
    • B、内部机构之间的业务往来
    • C、上下级之间的业务往来
    • D、上级主管部门的规定

    正确答案:A

  • 第4题：

    企业或者外国企业在中国境内设立的从事生产、经营的机构、场所与其关联企业之间的业务往来，应当按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用。


    正确答案:正确

  • 第5题：

    对于纳税人与其关联企业之间的业务往来，下列情形中，税务机关可以调整其应纳税额的有（）

    • A、购销业务未按照独立企业之间的业务往来作价
    • B、提供劳务，未按照独立企业之间业务往来收取劳务费用
    • C、融通资金所支付的利息，超过同类业务的正常利率
    • D、转让财产，未按照独立企业之间业务往来作价

    正确答案:A,B,C,D

  • 第6题：

    关联方交易纳税人与其关联方之间的业务往来，应当按照独立企业之间的业务往来收取或支付价款、费用。


    正确答案:正确

  • 第7题：

    单选题
    企业或者外国企业在中国境内设立的从事生产、经营的机构、场所与其关联企业之间的业务往来，应当按照（）收取或者支付价款、费用。
    A

    独立企业之间的业务往来

    B

    内部机构之间的业务往来

    C

    上下级之间的业务往来

    D

    上级主管部门的规定


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第8题：

    多选题
    企业不提供与其关联方之间业务往来资料，或者提供虚假、不完整资料，未能真实反映其关联业务往来情况的，税务机关有权采用下列（）方法核定其应纳税所得额。
    A

    参照同类或类似行业中类似企业的利润率水平核定

    B

    按照企业成本加合理的费用和利润的方法核定

    C

    按照关联企业集团整体利润的一定比例核定

    D

    按照税务机关喜欢的方法


    正确答案： A,C
    解析： 《企业所得税法实施条例》第115条：税务机关依照《企业所得税法》第44条的规定核定企业的应纳税所得额时，可以采用下列方法： （1）参照同类或者类似企业的利润率水平核定； （2）按照企业成本加合理的费用和利润的方法核定； （3）按照关联企业集团整体利润的合理比例核定； （4）按照其他合理方法核定。

  • 第9题：

    多选题
    关于企业与其关联方之问业务往来的所得税处理，下列说法正确的有（）。
    A

    不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整

    B

    企业可以提出与其关联方之间业务往来的定价原则和计算方法，税务机关与企业协商、确认后，达成预约定价安排

    C

    企业不提供与其关联方之间业务往来资料，或者提供虚假、不完整资料，未能真实反映其关联往来情况的，税务机关有权依法核定其应纳税所得额

    D

    企业实施其他不具有合理商业目的的安排而减少其应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整


    正确答案： B,C
    解析： 这是企业所得税法关于进行特别纳税调整的基本原则。

  • 第10题：

    多选题
    企业不提供与其关联方之间业务往来资料，或者提供虚假、不完整资料，未能真实反映其关联业务往来情况的，税务机关有权依法（）核定其应纳税所得额。
    A

    参照同类或者类似企业的利润率水平核定

    B

    按照企业成本加合理的费用和利润的方法核定

    C

    按照关联企业集团整体利润的合理比例核定

    D

    按照其他合理方法核定


    正确答案： C,A
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    单选题
    企业与其关联企业之间的业务往来应按照下列（）收取或者支付价款、费用。
    A

    企业对其他关联企业的同类业务情况确定

    B

    企业对其关联企业生产、销售或技术的控制和影响情况确定

    C

    企业对其关联企业业务往来的频繁程度确定

    D

    独立企业之间的业务往来确定


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    多选题
    企业不提供与其关联方之间业务往来资料，或者提供虚假、不完整资料，未能真实反映其关联业务往来情况的，税务机关有权依法核定其应纳税所得额，核定方法有（　　）。
    A

    参照同类或者类似企业的利润率水平核定

    B

    按照应税所得率核定

    C

    按照关联企业集团整体利润的合理比例核定

    D

    按照企业成本加合理的费用和利润的方法核定


    正确答案： D,C
    解析：
    税务机关核定企业应纳税所得额时，可以采用下列方法：①参照同类或者类似企业的利润率水平核定；②按照企业成本加合理的费用和利润的方法核定；③按照关联企业集团整体利润的合理比例核定；④按照其他合理方法核定。B项，按照应税所得率核定，是在原内资企业所得税核定应纳税所得额的方法，这里不适用。

  • 第13题：

    税务机关在进行关联业务调查时，企业及其关联方，以及与关联业务调查有关的其他企业，应当按照规定提供以下（ ）相关资料。

    A．与关联业务往来有关的价格、费用的制定标准、计算方法和说明等同期资料

    B．与关联业务调查有关的其他企业应当提供的与被调查企业可比的产品价格、定价方式以及利润水平等资料

    C．与非关联企业业务往来的有关的价格、费用的制定标准、计算方法和说明等同期资料

    D．关联业务往来所涉及的财产、财产使用权、劳务等的再销售(转让)价格或者最终销售(转让)价格的相关资料


    正确答案：ABD
    本题考核特别纳税调整的规定。税务机关在进行关联业务调查时，企业及其关联方，以及与关联业务调查有关的其他企业，应当按照规定以下提供相关资料：(1)与关联业务往来有关的价格、费用的制定标准、计算方法和说明等同期资料；(2)关联业务往来所涉及的财产、财产使用权、劳务等的再销售(转让)价格或者最终销售(转让)价格的相关资料；(3)与关联业务调查有关的其他企业应当提供的与被调查企业可比的产品价格、定价方式以及利润水平等资料；(4)其他与关联业务往来有关的资料。

  • 第14题：

    关于关联企业，下列说法正确的是（）。

    • A、关联企业是指在经济上具有各种联系的企业或组织
    • B、纳税人有义务就其与关联企业之间的业务往来，向主管税务机关提供有关的价格.费用标准等资料
    • C、对关联企业之间按照公平成交价格和营业常规所进行的业务往来，税务机关应当及时进行调整
    • D、纳税人不应当将与其关联企业之间业务往来的定价原则和计算方法报税务机关备案

    正确答案:B

  • 第15题：

    企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权（）

    • A、按照合理方法调整
    • B、依法核定其应纳税所得额
    • C、依法处以罚款
    • D、责令限期改正

    正确答案:A

  • 第16题：

    下列企业与其关联方的业务往来处理正确的有（）。

    • A、不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整
    • B、企业可以提出与其关联方之间业务往来的定价原则和计算方法，税务机关与企业协商、确认后，达成预约定价安排
    • C、企业不提供与其关联方之间业务往来资料，或者提供虚假、不完整资料，未能真实反映其关联往来情况的，税务机关有权依法核定其应纳税所得额
    • D、企业实施其他不具有合理商业目的的安排而减少其应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整

    正确答案:A,B,C,D

  • 第17题：

    关于关联企业，下列说法正确的是：（）

    • A、税收征管第36条所称关联企业，包括有关联关系的公司，企业和其他经济组织和个人。
    • B、纳税税人有义务就其与关联企业之间的业务往来，向当地税务机关提供有关的价格、费用标准等资料。
    • C、对关联企业之间按照公平成交价格和营业常规所进行的业务往来，税务机关应当及时进行调整。
    • D、纳税人应当将与其关联企业之间业务往来的定价原则和计算方法报税务机关备案。

    正确答案:B

  • 第18题：

    判断题
    关联方交易纳税人与其关联方之间的业务往来，应当按照独立企业之间的业务往来收取或支付价款、费用。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 暂无解析

  • 第19题：

    多选题
    下列关于企业所得税特别纳税调整的表述正确的有()。
    A

    企业可以按照独立交易原则与其关联方分摊共同发生的成本，达成成本分摊协议

    B

    企业实施其他不具有合理商业目的的安排而减少其应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整

    C

    企业不提供与其关联方之间业务往来资料，或者提供虚假、不完整资料，未能真实反映其关联业务往来情况的，税务机关有权依法核定其应纳税所得额

    D

    企业向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表时，应当就其与关联方之间的业务往来，附送年度关联业务往来报告表

    E

    税务机关依法对企业作出特别纳税调整的，应对补征的税款，自税款所属年度的次年1月1日起至补缴税款之日止的补税期间，按日加收利息


    正确答案： C,E
    解析： 选项E错误，应该是"次年的6月1日"。

  • 第20题：

    多选题
    企业与其关联方的业务往来处理，下面说法符合企业所得税法规定的有（）。
    A

    不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。

    B

    企业可以提出与其关联方之间业务往来的定价原则和计算方法，税务机关与企业协商、确认后，达成预约定价安排。

    C

    企业不提供与其关联方之间业务往来资料，或者提供虚假、不完整资料，未能真实反映其关联往来情况的，税务机关有权依法核定其应纳税所得额。

    D

    企业实施其他不具有合理商业目的的安排而减少其应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。


    正确答案： D,A
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    单选题
    关于关联企业，下列说法正确的是（）。
    A

    关联企业是指在经济上具有各种联系的企业或组织

    B

    纳税人有义务就其与关联企业之间的业务往来，向主管税务机关提供有关的价格.费用标准等资料

    C

    对关联企业之间按照公平成交价格和营业常规所进行的业务往来，税务机关应当及时进行调整

    D

    纳税人不应当将与其关联企业之间业务往来的定价原则和计算方法报税务机关备案


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    单选题
    下列关于关联企业之间的业务往来，处理不正确的是（）。
    A

    企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业应纳税所得额的，税务机关有权按照合理方法进行调整

    B

    企业与其关联方共同开发、受让无形资产发生的成本，在计算应纳税所得额时应当按照独立交易原则进行分摊

    C

    企业不提供与其关联方之间业务往来资料，或者提供虚假、不完整资料，未能真实反映其关联业务往来情况的，税务机关有权依法给予处罚

    D

    企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，可以在计算应纳税所得额时扣除


    正确答案： D
    解析： 企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。

  • 第23题：

    多选题
    下列关于关联企业之间的业务往来，处理正确的有（　）。
    A

    企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业应纳税所得额的，税务机关有权按照合理方法进行调整

    B

    企业与其关联方共同开发、受让无形资产发生的成本，在计算应纳税所得额时应当按照独立交易原则进行分摊

    C

    企业不提供与其关联方之间业务往来资料，或者提供虚假、不完整资料，未能真实反映其关联业务往来情况的，税务机关有权依法核定其应纳税所得额

    D

    企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，可以在计算应纳税所得额时扣除


    正确答案： D,C
    解析： 本题考核关联企业业务往来的相关规定。企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。

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