下列处理符合土地增值税规定的有（ ）。A．对同一宗土地有多个开发项目，应予以分摊土地使有权支付和土地征用金额B．因城市市政规划，被当地政府征用的房地产免税C．企事业单位转让旧房作为廉租住房房源且增值额未超过扣除项目金额50%的，免征土地增值税D．某工业企业将自有房地产投资与当地知名商业企业，免征土地增值税E．某工业企业与其他单位交换国有土地使用权，免征土地增值税

题目

下列处理符合土地增值税规定的有（ ）。

A．对同一宗土地有多个开发项目，应予以分摊土地使有权支付和土地征用金额

B．因城市市政规划，被当地政府征用的房地产免税

C．企事业单位转让旧房作为廉租住房房源且增值额未超过扣除项目金额50%的，免征土地增值税

D．某工业企业将自有房地产投资与当地知名商业企业，免征土地增值税

E．某工业企业与其他单位交换国有土地使用权，免征土地增值税

相似考题

1.在计算应交土地增值税时，应扣除的项目有( )。A．取得土地使用权所支付的金额B．开发土地的费用C．所缴纳的契税和印花税D．旧房的评估价格

2.下列税务处理中，符合土地增值税清算制度规定的有（ ）。A．纳税人清算补缴的土地增值税，不加收滞纳金B．房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费，不得扣除C．回迁户支付给房地产企业的补价，应作为当期的收入D．对于分期开发的房地产项目，各期清算的方式应保持一致E．对于应进行土地增值税清算的项目，纳税人应当在满足条件之日起90日内到主管税务机关办理清算手续

3.根据土地增值税有关规定，下列业务属于土地增值税征税范围的有（ ）。A.企业置换房产 B.转让房屋所有权 C.出让国有土地使用权 D.转让国有土地使用权

4.土地增值税的计税依据是转让房地产取得的增值额，即转让收入扣除准予扣除项目。下列各项中不属于扣除项目的有（ ）。A．土地价款B．土地开发成本C．地上建筑物成本及费用D．土地增值税税金

更多“下列处理符合土地增值税规定的有( )。 A.对同一宗土地有多个开发项目,应予以分摊土地使有权支付 ”相关问题

  • 第1题：

    下列关于房地产开发企业销售自行开发的房地产项目增值税征收管理的表述，不正确的是（　)。

    A.一般纳税人应建立台账登记土地价款的扣除情况，扣除的土地价款不得超过纳税人实际支付的土地价款
    B.房地产开发企业中的一般纳税人销售其开发的房地产项目（选择简易计税方法的房地产老项目除外），在取得土地时向其他单位或个人支付的拆迁补偿费用也允许在计算销售额时扣除
    C.房地产开发企业（包括多个房地产开发企业组成的联合体）受让土地向政府部门支付土地价款后，设立项目公司对该受让土地进行开发，同时符合规定条件的，可由项目公司按规定扣除房地产开发企业向政府部门支付的土地价款
    D.计算当期允许扣除的土地价款时，“当期销售房地产项目建筑面积”和“房地产项目可供销售建筑面积”，是指计容积率地上建筑面积，包括地下车位建筑面积

    答案：D
    解析：
    计算当期允许扣除的土地价款时，“当期销售房地产项目建筑面积”和“房地产项目可供销售建筑面积”，是指计容积率地上建筑面积，不包括地下车位建筑面积。

  • 第2题：

    下列项目中，符合土地增值税法规定的有（ ）。

    A.超过贷款期限的利息不允许扣除
    B.分期开发的房地产项目，各期清算方法可以不同
    C.土地增值税由房地产所在地的税务机关征收
    D.房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费准予扣除
    E.因国家建设需要而被政府收回的房地产免征土地增值税

    答案：A,C,E
    解析：
    （1）选项B：对于分期开发的房地产项目，各期清算的方式应保持一致。
    （2）选项D：房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得扣除。

    【知识点】 其他

  • 第3题：

    关于房地产开发企业土地增值税税务处理，下列说法正确的有（　）。

    A.房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得计入扣除项目进行扣除
    B.土地增值税清算时已经计入房地产开发成本的利息支出，应调整至财务费用中计算扣除
    C.土地增值税清算时未开具销售发票或未全额开具销售发票的，未开具部分可不计入房地产转让收入
    D.房地产开发企业为取得土地使用权所支付的契税，应计入“土地使用权所支付的金额”中予以扣除
    E.房地产开发企业同一项目在“营改增”前后都有收入，进行土地增值税清算时以全部含增值税金额作为转让房地产收入

    答案：A,B,D
    解析：
    选项C，未开具发票或者未全额开具发票的，以交易双方签订的销售合同所载的售房金额及其他收益确认收入。选项E，营改增后的收入，应该按照不含增值税金额作为转让房地产收入。

  • 第4题：

    下列有关土地增值税的表述中，不正确的有（ ）。

    A.纳税人支付的土地征用费，应计入取得土地使用权所支付的金额中扣除
    B.纳税人支付的开发间接费用，应计入房地产开发费用按规定计算扣除
    C.纳税人支付的公共配套设施费，应计入房地产开发成本项目扣除
    D.房地产开发企业转让新建房，允许按取得土地使用权支付的金额和房地产开发成本之和，加计50%扣除
    E.对取得土地使用权后，未进行开发即转让的，在计算应纳土地增值税时，不得加计扣除20%

    答案：A,B,D
    解析：
    选项A：纳税人支付的土地征用费，应计入房地产开发成本项目中扣除；选项B：纳税人支付的开发间接费用，应计入房地产开发成本项目中扣除；选项D：房地产开发企业转让新建房，允许按取得土地使用权支付的金额和房地产开发成本之和，加计20%扣除。

  • 第5题：

    下列税务处理中，符合土地增值税清算制度规定的有（　）。

    A.纳税人在主管税务机关规定的期限内清算补缴的土地增值税，不加收滞纳金
    B.房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费，不得扣除
    C.回迁户支付给房地产企业的补价，应作为当期的收入
    D.对于分期开发的房地产项目，各期清算的方式应保持一致
    E.对于应进行土地增值税清算的项目，纳税人应当在满足条件之日起90日内到主管税务机关办理清算手续

    答案：A,B,D,E
    解析：
    选项C，回迁户支付给房地产企业的补价，应抵减本项目拆迁补偿费。

  • 第6题：

    下列税务处理中，符合土地增值税清算制度规定的有（ ）。

    A.纳税人清算补缴的土地增值税，在规定期限内补缴的，不加收滞纳金
    B.房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费，不得扣除
    C.回迁户支付给房地产企业的补价，应作为当期的收入
    D.房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，不得扣除

    答案：A,B,D
    解析：
    选项C：回迁户支付给房地产企业的补价，应抵减拆迁补偿费。

  • 第7题：

    关于集体土地所有权的宗地划分，下列说法中正确的有（　　）。

    A.属同一农民集体拥有的权属界址线所封闭的集体土地划分为一宗地
    B.同一所有者的集体土地被铁路分割后原则上应分别划分宗地
    C.同一所有者的集体土地被河流分割后仍按一宗土地计算
    D.有争议的土地，不得划入任何宗地
    E.有争议的土地先单独划宗，待争议解决后再行调整到某宗土地

    答案：A,B,D
    解析：
    集体土地所有权总登记的基本单元是宗地，宗地的划分要注意的问题有：①属同一农民集体拥有的权属界址线所封闭的集体土地(含该集体所有的建设用地)划分为一宗地；②同一所有者的集体土地被铁路、公路、河流、沟渠等线状国有或其他集体土地分割的，原则上应分别划分宗地。对线状地物狭窄、图上难以准确反映其实地状况的，也可不单独分宗，但要在调查时注明，并相应扣除其面积；③有争议的土地，不得划入任何宗地，待争议调解、处理、确权后，再行划入相关宗地或单独立宗。

  • 第8题：

    多选题
    根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中应当进行土地增值税清算的有（  ）。
    A

    房地产开发项目全部竣工、完成销售的

    B

    整体转让未竣工决算房地产开发项目的

    C

    直接转让土地使用权的

    D

    纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的


    正确答案： D,A
    解析：

  • 第9题：

    多选题
    对房地产开发企业进行土地增值税清算时，下列处理正确的有()。
    A

    房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，不得扣除

    B

    房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得扣除

    C

    房地产开发企业支付的拆迁补偿费不得扣除

    D

    房地产开发企业为取得土地使用权所支付的契税，不得扣除

    E

    纳税人按规定预缴土地增值税后，清算补缴的土地增值税，应照章缴纳税收滞纳金


    正确答案： A,B
    解析：

  • 第10题：

    多选题
    关于房地产开发企业土地增值税税务处理，下列说法正确的有()。（2017年）
    A

    房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得计入扣除项目进行扣除

    B

    土地增值税清算时已经计入房地产开发成本的利息支出，应调整至财务费用中计算扣除

    C

    土地增值税清算时未开具销售发票或未全额开具销售发票的，未开具部分可以不计入房地产转让收入

    D

    房地产开发企业为取得土地使用权所支付的契税，应计入“取得土地使用权所支付的金额”中予以扣除

    E

    房地产开发企业同一项目在“营改增”前后都有收入，进行土地增值税清算时以全部含增值税金额作为转让房地产收入


    正确答案： E,D
    解析：

  • 第11题：

    多选题
    下列符合土地增值税清算制度规定的有（）。
    A

    纳税人在规定期限内清算补缴的土地增值税，不加收滞纳金

    B

    房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费，不得扣除

    C

    回迁户支付给房地产企业的补价，不再对拆迁补偿费进行调整

    D

    对于分期开发的房地产项目，各期清算的方式应保持一致


    正确答案： C,B
    解析： 选项C，回迁户支付给房地产企业的补价，应抵减本项目拆迁补偿费。

  • 第12题：

    多选题
    下列税务处理中，符合土地增值税清算制度规定的有（　　）。
    A

    纳税人清算补缴的土地增值税，在主管税务机关规定的期限内补缴的，不加收滞纳金

    B

    房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费，不得扣除

    C

    回迁户支付给房地产企业的补价，应作为当期的收入

    D

    对于分期开发的房地产项目，各期清算的方式应保持一致


    正确答案： C,B
    解析：
    C项，房地产开发企业支付给回迁户的补差价款，计入拆迁补偿费；回迁户支付给房地产企业的补价，应抵减本项目拆迁补偿费。

  • 第13题：

    （根据2018年教材本题知识点已删除）下列各项中，符合土地增值税清算管理规定的有（　　）。

    A.纳税人按规定预缴土地增值税后，清算补缴的土地增值税，在主管税务机关规定的期限内补缴的，不加收滞纳金
    B.直接转让土地使用权的，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算
    C.对于分期开发的房地产项目，各期清算的方式应保持一致
    D.房地产开发企业未支付的质量保证金一律不得扣除
    E.房地产企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得扣除
    53.下列凭证，免纳印花税的有（　　）。

    答案：A,C,E
    解析：
    选项B：直接转让土地使用权的，纳税人应进行土地增值税的清算；选项D：在计算土地增值税时，建筑安装施工企业就质量保证金向房地产开发企业开具发票的，按发票所载金额予以扣除；未开具发票的，扣留的质保金不得计算扣除。土地增值税一章已移至税法一中。

  • 第14题：

    在计算土地增值税时，下列项目准予据实扣除的有（ ）。

    A.基础设施费
    B.开发间接费用
    C.销售费用
    D.管理费用
    E.支付的土地出让金

    答案：A,B,E
    解析：
    选项CD：属于房地产开发费用，应按照土地增值税的规定计算扣除，不得据实扣除。

  • 第15题：

    根据土地增值税的有关规定，下列说法不正确的是（ ）。

    A.对于利息支出，凡不能按转让房地产项目计算分摊利息的，其允许扣除的房地产开发费用按照取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本之和的5%以内扣除
    B.房地产开发企业为取得土地使用权所支付的契税，计入“取得土地使用权所支付的金额”中扣除
    C.房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得扣除
    D.土地增值税清算时，已经计入房地产开发成本的利息支出，应调整至财务费用中计算扣除

    答案：A
    解析：
    选项A：对于利息支出，凡不能按转让房地产项目计算分摊利息支出或不能提供金融机构证明的，其允许扣除的房地产开发费用按照取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本之和的10%以内扣除。

  • 第16题：

    （2016年）下列各项中，符合土地增值税清算管理规定的有（ ）。

    A.房地产开发企业未支付的质量保证金一律不得扣除
    B.对于分期开发的房地产项目，各期清算的方式应保持一致
    C.房地产企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得扣除
    D.直接转让土地使用权的，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算
    E.纳税人按规定预缴土地增值税后，清算补缴的土地增值税，在主管税务机关规定的期限内补缴的，不加收滞纳金

    答案：B,C,E
    解析：
    选项A,质量保证金开具发票的，按发票所载金额予以扣除；未开具发票的，扣留的质保金不得计算扣除；选项D，直接转让土地使用权的，纳税人应进行土地增值税清算。

  • 第17题：

    下列表述中，符合房地产开发企业土地增值税清算规定的有（ ）。

    A.对分期开发的项目，在清算审核时，必须审核是否以分期项目为单位清算
    B.土地增值税清算时，已经计入房地产开发成本的利息支出，应调整至财务费用中计算扣除
    C.房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，不得扣除
    D.企业按规定预缴土地增值税后，清算补缴的土地增值税，在主管税务机关规定的期限内补缴的，不加收滞纳金
    E.在计算土地增值税时，房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费，可以扣除

    答案：A,B,C,D
    解析：
    选项E，在计算土地增值税时，房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费，不可以扣除。

  • 第18题：

    确定一宗土地的所有权，首先要确定（　　）。

    A.该宗土地的所有权的归属
    B.该宗土地所有权的历史及现实状况
    C.该宗土地的所有权的内容
    D.该宗土地的所有权的利害关系人

    答案：A
    解析：
    土地所有权是设定于土地之上的各种权利中最核心的一种财产权利，确定一宗土地的所有权，首先要确定该宗土地的所有权的归属。

  • 第19题：

    多选题
    下列各项中，属于土地增值税扣除项目中房地产开发成本项目的有（）。
    A

    取得土地使用权支付的金额

    B

    土地征用费

    C

    耕地占用税

    D

    周转房摊销


    正确答案： D,B
    解析： 注意取得土地使用权支付的金额与土地征用费不是一个概念。

  • 第20题：

    多选题
    下列税务处理中，符合土地增值税清算规定的有（）。
    A

    纳税人清算补缴的土地增值税，不加收滞纳金

    B

    房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费，不得扣除

    C

    回迁户支付给房地产企业的补价，应作为当期的收入

    D

    对于分期开发的房地产项目，各期清算的方式应保持一致

    E

    对于应进行土地增值税清算的项目，纳税人应当在满足条件之日起90日内到主管税务机关办理清算手续


    正确答案： D,E
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    多选题
    下列项目中，符合土地增值税法规定的有()。（2014年）
    A

    超过贷款期限的利息不允许扣除

    B

    分期开发的房地产项目，各期清算方法可以不同

    C

    土地增值税由房地产所在地的税务机关征收

    D

    房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费准予扣除

    E

    因国家建设需要而被政府收回的房地产免征土地增值税


    正确答案： D,B
    解析：

  • 第22题：

    多选题
    下列税务处理中，符合土地增值税清算制度规定的有（）。
    A

    纳税人清算补缴的土地增值税，不加收滞纳金

    B

    房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费，不得扣除

    C

    回迁户支付给房地产企业的补价，应作为当期的收入

    D

    对于分期开发的房地产项目，各期清算的方式应保持一致


    正确答案： B,C
    解析： C，回迁户支付给房地产企业的补价，应抵减本项目拆迁补偿费。

  • 第23题：

    多选题
    有关土地增值税的处理，符合税法规定的有（）。
    A

    房地产开发企业兼营普通标准住宅和非普通标准住宅开发，没有分别核算增值额或不能准确核算增值额的，应就其全部增值额按税法规定计征土地增值税

    B

    房地产公司将一块土地，分为三部分开发，并分别办理规划等相关手续，在土地增值税清算时，应分三期进行清算，不能合并一次进行清算

    C

    某生产企业转让旧房，应按房屋及建筑物的账面净值和转让环节的相关税金作为扣除项目金额计征土地增值税

    D

    对从事房地产开发的纳税人，可按取得土地使用权支付的金额与房地产开发成本计算的金额之和，加计20%扣除

    E

    纳税人按规定预缴土地增值税后，清算补缴的土地增值税，在主管税务机关规定的期限内补缴的，不加收滞纳金


    正确答案： C,B
    解析： 选项C，转让旧房，应按房屋及建筑物的评估价格、取得土地使用权所支付的地价款和按国家统一规定缴纳的有关费用以及在转让环节缴纳的税金作为扣除项目金额计征土地增值税。

相关内容