中国公民李某承包某企业，承包后未改变工商登记。2011年该企业税后利润260000元，按承包合同规定，李某对企业经营成果不拥有所有权，只能取得承包收入126000元。2011年度李某应缴纳个人所得税（ ）元。A．7026．67B．7500C．13980D．15900

题目

中国公民李某承包某企业，承包后未改变工商登记。2011年该企业税后利润260000元，按承包合同规定，李某对企业经营成果不拥有所有权，只能取得承包收入126000元。2011年度李某应缴纳个人所得税（ ）元。

A．7026．67

B．7500

C．13980

D．15900

相似考题

1.中国公民李某承包某企业，承包后未改变工商登记。2008年该企业税后利润300000元，按承包合同规定，李某对企业经营成果不拥有所有权，只能取得承包收入80000元。2008年度李某应缴纳个人所得税( )元。A．7026.67B．8750.67C．10250D．13130

2.李某承包某单位商店，按承包协议中规定，其向发包方每年支付承包费5万元后，一切经营成果均归李某所有。对李某取得所得应按照“承包、承租经营所得”项目计算缴纳个人所得税。( )A．正确B．错误

3.中国公民李某承包某企业经营,承包后未改变工商登记。2013年度该企业税后利润50万元,按承包合同规定,李某对企业经营成果不拥有所有权,每月取得固定收入7000元。2013年度李某应缴纳个人所得税()元。A.2940B.163190C.160250D.10140

4.以下关于对企事业单位承包、承租经营所得的说法中，正确的有( )。A．个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记改变为个体工商户的，应征收企业所得税，再按“个体工商户的生产、经营所得”缴纳个人所得税B．个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记改变为个体工商户的，不再征收企业所得税，仅按“个体工商户的生产、经营所得”缴纳个人所得税C．个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记仍为企业的，承包、承租人对企业经营成果不拥有所有权，仅按合同规定取得固定所得的，承包、承租人取得的所得按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税D．个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记仍为企业的，承包、承租人按合同规定只向发包方、出租方缴纳一定的费用，缴纳承包、承租费后的企业的经营成果归承包、承租人所有的，其取得的所得，按“企事业单位承包、承租经营所得”缴纳个人所得税E．个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记仍为企业的，既涉及企业所得税也涉及个人所得税

更多“中国公民李某承包某企业,承包后未改变工商登记。2011年该企业税后利润260000元,按承包合同规定,李 ”相关问题

  • 第1题：

    李某承包某单位商品，按承包协议中规定，其向发包方每年支付承包费10万元后，一切经营成果均归李某所有，对李某所得应按照“工资、薪金所得”项目计算缴纳个人所得税。判断对错


    参考答案：错误

  • 第2题：

    李某退休后于2005年1月起承包了一家饭店，承包期为一年，按规定李某一年取得承包收入500,00元，此外，李某还按月领取退休工资每月600元：作为饭店承包人，李某还按规定履行个人所得税代扣代缴义务，一年来取得扣缴手续费1000元。李某一年应纳个人所得税( )元。

    A．7870

    B．10030

    C．10330

    D．7750


    正确答案：A
    解析：李某取得的收入应按照“承包经营所得”税目征税。退休工资、扣缴手续费免交个人所得税。该年应纳个人所得税额=(50000-800×12)×30%-4250=7870 (元)

  • 第3题：

    李某2019年准备承包甲企业对外经营，李某有两种方案可供选择：
    方案一：李某承包以后，工商登记仍为甲企业，李某约定每年上缴甲企业承包费10万元，剩余的经营成果归李某所有。
    方案二：李某承包以后，工商登记变更为个体工商户，每年向甲企业支付10万元的承包费以后经营成果归李某所有。
    问题：从整体税负上考虑李某应选择何种方式经营，并说明理由。
    【答案及解析】
    方案一：首先，个人对企事业单位承包、承租经营后，如果工商登记仍为企业的，不论其分配方式如何，被承包的企业均应先按企业所得税的有关规定缴纳企业所得税。其次，承包、承租人按合同（协议）的规定只向发包方、出租方缴纳一定费用后，企业经营成果归其所有的，承包、承租人取得的所得，按“经营所得”项目征收个人所得税，适用5%至35%的五级超额累进税率。
    方案二：企业实行个人承包、承租经营后，如工商登记改变为个体工商户的，承包人应依照“经营所得”项目计征个人所得税，适用5%至35%的五级超额累进税率，不再征收企业所得税。
    所以方案一不仅要缴纳企业所得税还要缴纳个人所得税，而方案二只需要缴纳个人所得税，所以方案二从整体税负上考虑更节税，李某应选择方案二经营。


    答案：
    解析：
    方案一：首先，个人对企事业单位承包、承租经营后，如果工商登记仍为企业的，不论其分配方式如何，被承包的企业均应先按企业所得税的有关规定缴纳企业所得税。其次，承包、承租人按合同（协议）的规定只向发包方、出租方缴纳一定费用后，企业经营成果归其所有的，承包、承租人取得的所得，按“经营所得”项目征收个人所得税，适用5%至35%的五级超额累进税率。
    方案二：企业实行个人承包、承租经营后，如工商登记改变为个体工商户的，承包人应依照“经营所得”项目计征个人所得税，适用5%至35%的五级超额累进税率，不再征收企业所得税。
    所以方案一不仅要缴纳企业所得税还要缴纳个人所得税，而方案二只需要缴纳个人所得税，所以方案二从整体税负上考虑更节税，李某应选择方案二经营。

  • 第4题：

    张某承包了一家餐厅，餐厅每年支付张某报酬10万元，张某不参与分享餐厅经营成果；李某承包了一家国有招待所，承包合同规定每月支付李某工资4000元，同时李某每年要上缴承包费50万元，其余招待所经营成果归李某所有。则下列关于个人所得税的说法正确的有（ ）。

    A.张某取得的所得按照工资、薪金所得项目征税
    B.张某取得的所得按照经营所得项目征税
    C.李某取得的工资按照工资、薪金所得项目征税
    D.李某取得的工资和承包经营成果都按照经营所得项目征税

    答案：A,D
    解析：
    张某不参与分享餐厅经营成果，其取得的报酬实质上属于岗位责任工资，所以按照“工资、薪金所得”项目征税。李某参与分享承包招待所的经营成果，其从招待所取得的工资、薪金和承包经营成果都属于“经营所得”。

  • 第5题：

    李某2019年准备承包甲企业对外经营，李某有两种方案可供选择：
    方案一：李某承包以后，工商登记仍为甲企业，李某约定每年上缴甲企业承包费10万元，剩余的经营成果归李某所有。
    方案二：李某承包以后，工商登记变更为个体工商户，每年向甲企业支付10万元的承包费以后经营成果归李某所有。
    问题：从整体税负上考虑李某应选择何种方式经营，并说明理由。


    答案：
    解析：
    方案一：首先，个人对企事业单位承包、承租经营后，如果工商登记仍为企业的，不论其分配方式如何，被承包的企业均应先按企业所得税的有关规定缴纳企业所得税。其次，承包、承租人按合同（协议）的规定只向发包方、出租方缴纳一定费用后，企业经营成果归其所有的，承包、承租人取得的所得，按“经营所得”项目征收个人所得税，适用5%至35%的五级超额累进税率。
    方案二：企业实行个人承包、承租经营后，如工商登记改变为个体工商户的，承包人应依照“经营所得”项目计征个人所得税，适用5%至35%的五级超额累进税率，不再征收企业所得税。
    所以方案一不仅要缴纳企业所得税还要缴纳个人所得税，而方案二只需要缴纳个人所得税，所以方案二从整体税负上考虑更节税，李某应选择方案二经营。

  • 第6题：

    高某承包某食品加工企业，合同规定高某应每年上缴承包费30000元，2000年该企业实现利润85000元，则高某应缴纳多少个人所得税（）

    • A、9370元
    • B、12500元
    • C、9140元
    • D、23000元

    正确答案:C

  • 第7题：

    中国公民李某承包某企业，承包后未变更工商登记。2014年该企业税后利润为200000元，按承包合同规定，李某对企业经营成果不拥有所有权，只能取得承包收入80000元，2014年李某应缴纳个人所得税（）元。

    • A、5446.67
    • B、6900
    • C、6446.67
    • D、2540

    正确答案:D

  • 第8题：

    问答题
    李某从2012年起承包一市区招待所，合同规定李某平时不领取工资，从企业净利润中上缴承包费80000元，其余经营成果归李某所有。2012年该招待所利润总额200000元，企业所得税税率25％，但是招待所在年终汇算时发现，漏计餐饮收入10000元，业务招待费超支3000元，没有其他纳税调整项目，则2012年招待所应缴纳多少企业所得税？李某应缴纳多少个人所得税？

    正确答案：
    调整账目收入:10000元
    调整账目营业税、城建税、教育费附加:10000×5%×(1+7%+3%)=550(元)
    调整申报表业务招待费:3000元(不调整账目,只调整申报表)
    (1)计算企业所得税
    应纳税所得额=200000+10000-550+3000=212450(元)
    应缴纳企业所得税=212450×25%=53112.5(元)
    (2)计算个人所得税
    税后净利润=200000+10000-550-53112.5=156337.5(元)
    【注意】只有账面记录的数字才直接对税后利润有影响。
    应纳税所得额=156337.5-80000-(3500×12)=76337.5-42000=34337.5(元)
    应纳税额=34337.5×20%-3750=3117.5(元)。
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    单选题
    中国公民李某承包某企业，承包后未改变工商登记。2012年该企业税后利润200000元，按承包合同规定，李某对企业经营成果不拥有所有权，只能取得承包收入96000元，李某未在其他公司任职。2012年度李某应缴纳个人所得税（　　）元。
    A

    4140

    B

    4600

    C

    10250

    D

    35950


    正确答案： D
    解析：
    对承包、承租人对企业经营成果不拥有所有权，仅按合同规定取得一定所得的，按“工资、薪金所得”项目征收个人所得税。应缴纳个人所得税＝[（96000÷12－3500）×10％－105]×12＝4140（元）。

  • 第10题：

    问答题
    2013年9月1日起，张某承包一招待所，合同规定张某每月取得工资3500元，年终从企业所得税税后利润中上缴承包费50000元，其余经营成果归张某所有。2013年该招待所税后利润95000元，当年张某共应缴纳多少个人所得税？

    正确答案： 纳税年度收入总额=3500*4+（95000-50000）=59000（元）
    年应纳税所得额=59000-3500*4=45000（元）
    应纳个人所得税=45000*20%-3750=5250（元）
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    单选题
    李某为某企业提供一项工程设计，该企业按照合同规定向李某支付工程设计费（税后）54600元。该企业应代扣代缴个人所得税（）元。
    A

    12760

    B

    14300

    C

    15400

    D

    18600


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    问答题
    林某2012年1月1日承包某国有企业，承包合同规定承包人可以取得企业税后利润的80%，且每月可以从被承包企业取得工资2000元，补贴500元。当年该企业产品销售收入850万元，产品销售税金及附加5万元，缴纳的增值税为12万元，产品销售成本为500万元，其他费用225万元。　　根据上述资料，计算：　　（1）该企业当年应纳税所得额；　　（2）该企业当年应纳所得税额；　　（3）林某分得的经营利润；　　（4）林某全年取得的承包经营所得应纳税所得额；　　（5）林某全年应缴纳个人所得税。

    正确答案：
    (1)该企业当年应纳税所得额=850-5-500-225=120(万元)
    (2)该企业当年应纳所得税=120×25%=30(万元)
    (3)林某分得的经营利润=(120-30)×80%=72(万元)
    (4)林某当年取得的承包经营所得应纳税所得额=720000+(2000+500)×12-3500×12=708000(元)
    (5)林某全年应缴纳个人所得税=708000×35%-14750=233050(元)
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    李某承包了一工商登记为企业的旅店,他应先缴纳企业所得税,再就其取得的承包所得缴纳个人所得税。()

    此题为判断题(对，错)。


    参考答案：对

  • 第14题：

    李某承包某单位商店，按承包协议中规定，其向发包方每年支付承包费5万元后，一切经营成果均归李某所有。对李某取得所得应按照“承包、承租经营所得”项目计算缴纳个人所得税。 （ ）


    正确答案：√
    李某取得的所得属于“承包、承租经营所得”。

  • 第15题：

    以下关于个人对企事业单位承包、承租经营取得的所得的说法中，不正确的是（　）。

    A.个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记改变为个体工商户的，应征收企业所得税，再按“经营所得”缴纳个人所得税
    B.个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记改变为个体工商户的，不再征收企业所得税，仅按“经营所得”缴纳个人所得税
    C.个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记仍为企业的，承包、承租人对企业经营成果不拥有所有权，仅按合同规定取得固定所得的，承包、承租人取得的所得按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税
    D.个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记仍为企业的，承包、承租人按合同规定只向发包方、出租方缴纳一定的费用，缴纳承包、承租费后的企业的经营成果归承包、承租人所有的，其取得的所得，按“经营所得”缴纳个人所得税

    答案：A
    解析：
    选项A，个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记改变为个体工商户的，不再征收企业所得税，仅按“经营所得”缴纳个人所得税。

  • 第16题：

    李某从2019年1月起承包一市区招待所（增值税小规模纳税人），合同规定李某平时不领取工资，从企业净利润中上缴承包费110000元，其余经营成果归李某所有。2019年该招待所利润总额250000元，企业所得税税率25%，但是招待所在年终汇算清缴时发现，漏计餐饮收入10300元（含增值税），业务招待费超支3000元，没有其他纳税调整项目，则2019年招待所应缴纳多少企业所得税？李某应缴纳多少个人所得税？（不考虑任何税收优惠政策且李某没有综合所得）


    答案：
    解析：
    调整账目收入：10300/（1+3%）=10000（元）
    调整账目补缴增值税：10000×3%=300（元）
    调整账目补缴城建税、教育费附加和地方教育附加：300×（7%+3%+2%）=36（元）
    调整申报表业务招待费：3000元（不调整账目，只调整申报表）
    （1）计算企业所得税
    应纳税所得额=250000+10000-36+3000=262964（元）
    应缴纳企业所得税=262964×25%=65741（元）
    （2）计算个人所得税
    税后净利润=250000+10000-36-65741=194223（元）
    【注意】只有账面记录的数字才直接对税后利润有影响。
    应纳税所得额=194223-110000-5000×12=24223（元）
    应纳税额=24223×5%=1211.15（元）。
    【注意】关于经营所得税额计算的其他规定

  • 第17题：

    李某为某企业提供一项工程设计，该企业按照合同规定向李某支付工程设计费（税后）54600元。该企业应代扣代缴个人所得税（）元。

    • A、12760
    • B、14300
    • C、15400
    • D、18600

    正确答案:C

  • 第18题：

    2013年9月1日起，张某承包一招待所，合同规定张某每月取得工资3500元，年终从企业所得税税后利润中上缴承包费50000元，其余经营成果归张某所有。2013年该招待所税后利润95000元，当年张某共应缴纳多少个人所得税？


    正确答案:纳税年度收入总额=3500*4+（95000-50000）=59000（元）
    年应纳税所得额=59000-3500*4=45000（元）
    应纳个人所得税=45000*20%-3750=5250（元）

  • 第19题：

    任某承包经营一家公司制企业。该企业将全部资产租赁给任某试用，任某每年上缴租赁费200000元，每年计划提折旧40000元，租赁后的经营成果全部归任某个人所有。任某年生产经营所得为200000元，每月开支4000元工资。那么，下列（）对于任某来说是最适合的。

    • A、使用原公司制企业的营业执照，按税法规定其经营所得缴纳企业所得税，按其税后所得按承包、承租经营所得缴纳个人所得税
    • B、将原企业的工商登记改变为个体工商户，按其承包经营所得缴纳个人所得税
    • C、将租赁全部资产改为购买全部资产
    • D、将租赁资产改为经营租赁，不计提折旧

    正确答案:B

  • 第20题：

    单选题
    中国公民李某承包某企业，承包后未变更工商登记。2014年该企业税后利润为200000元，按承包合同规定，李某对企业经营成果不拥有所有权，只能取得承包收入80000元，2014年李某应缴纳个人所得税（）元。
    A

    5446.67

    B

    6900

    C

    6446.67

    D

    2540


    正确答案： B
    解析： 80000元为工资薪金所得，应缴纳个人所得税＝[（80000／12-3500）×10%-105]×12＝2540（元）。

  • 第21题：

    多选题
    下列关于对企事业单位承包、承租经营所得的说法中，正确的有（）。
    A

    个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记改变为个体工商户的，应征收企业所得税，再按“个体工商户的生产、经营所得缴纳个人所得税

    B

    个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记改变为个体工商户的，不再征收企业所得税，仅按“个体工商户的生产、经营所得缴纳个人所得税

    C

    个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记仍为企业的，承包、承租人对企业经营成果不拥有所有权，仅按合同规定取得固定所得的，承包、承租人取得的所得按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税

    D

    个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记仍为企业的，承包、承租人按合同规定只向发包方、出租方缴纳一定的费用，缴纳承包、承租费后的企业的经营成果归承包、承租人所有的，其取得的所得，按“企事业单位承包、承租经营所得”缴纳个人所得税


    正确答案： A,C
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    单选题
    高某承包某食品加工企业，合同规定高某应每年上缴承包费30000元，2000年该企业实现利润85000元，则高某应缴纳多少个人所得税（）
    A

    9370元

    B

    12500元

    C

    9140元

    D

    23000元


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    多选题
    中国公民刘某承包某企业经营，承包后未改变工商登记。2016年度该企业税后利润80万元，按承包合同规定，刘某对企业经营成果不拥有所有权，每月取得固定收入9000元。下列关于2016年度刘某应缴纳个人所得税的有关税务处理，说法正确的有（  ）。
    A

    刘某应按照“对企事业单位的承包经营、承租经营所得”项目缴纳个人所得税

    B

    刘某应按照“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税

    C

    2016年度刘某应缴纳个人所得税6540元

    D

    2016年度刘某应缴纳个人所得税10074元


    正确答案： D,B
    解析：

  • 第24题：

    多选题
    张某承包了一家餐厅，餐厅每年支付张某承包收入10万元，张某不参与分享餐厅经营成果；李某承包了一家国有招待所，承包合同规定每月支付李某工资4000元，同时李某每年要上交承包费50万元，其余招待所经营成果归李某所有。则下列关于个人所得税的说法正确的有（　　）。
    A

    张某取得的所得按照工资、薪金所得项目征税

    B

    张某取得的所得按照对企事业单位承包经营、承租经营所得项目征税

    C

    李某取得的工资按照工资、薪金所得项目征税

    D

    李某取得的工资和承包经营成果都按照对企事业单位承包经营、承租经营所得项目征税


    正确答案： A,D
    解析：
    张某不参与分享餐厅经营成果，其取得的承包收入实质上属于岗位责任工资，所以按照“工资、薪金”所得项目征税；李某参与分享承包企业的经营成果，其从招待所取得的工资、薪金和承包经营成果都属于对企事业单位承包经营、承租经营所得项目。

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