某企业2011年以320000元从境外关联公司购入一批产品，又将这批产品以250000元转售给非关联公司。假定该企业销售毛利率为20%。按照再销售价格法计算，该销售业务应缴纳的企业所得税为（ ）元。A．15000B．12500C．10000D．11400

题目

某企业2011年以320000元从境外关联公司购入一批产品，又将这批产品以250000元转售给非关联公司。假定该企业销售毛利率为20%。按照再销售价格法计算，该销售业务应缴纳的企业所得税为（ ）元。

A．15000

B．12500

C．10000

D．11400

相似考题

1.下列各项,属于关联交易的有( )。A．企业向其子公司追加投资B．企业将生产的产品出售给其联营企业C．企业将现金借给其合营企业D．企业为其子公司提供借款担保

2.某外商投资公司申报以500000元的价格从境外关联公司购入一批产品，又将这批产品以450000元的价格转售给非关联企业。税务机关审定该公司的销售毛利率为20%，企业所得税税率为15%。假设不考虑流转税，按照转售价格法计算，该项销售业务应缴纳企业所得税( )元。A．7500B．9375C．13500D．15000

3.甲公司为上市公司,2005年度以每台售价5万元（不含增值税,下同）销售S产品600台给子公司；以每台售价4.8万元销售S产品50台给非关联企业；以每台售价4.5万元销售S产品40台给非关联企业.假设所有的销售均符合收入确认条件,所销售S产品的账面平均成本为每台4万元,则甲公司2005年度因上述业务应确认的主营业务收入为（）万元.A. 3120 B. 3220 C. 3300 D. 3420

4.某外商投资企业2009年度以36万元从境外关联公司购入一批产品，又将这批产品以28万元转售给非关联公司。假定该公司的销售毛利率为20%，企业所得税税率为15%。按再销售价格法计算，该次销售业务应缴纳的企业所得税为( )元。A．6720B．8400C．9000D．9400

更多“某企业2011年以320000元从境外关联公司购入一批产品,又将这批产品以250000元转售给非关联公司。假 ”相关问题

  • 第1题：

    下列各项应在我国缴纳营业税的是()。

    A.国内企业出售给境外某公司一项专有技术

    B.国内企业购入债券

    C.国外保险公司为境外厂房提供的保险产品

    D.国内企业将位于境内的不动产无偿赠与他人


    正确答案：D

  • 第2题：

    某外商投资企业向其关联企业销售产品一批，该批产品成本为17万元，费用为2万元，该企业正常成本利润为20%，企业所得税税率30%。按照成本加价法计算，该批产品应缴纳企业所得税为（ ）。

    A．10200

    B．11400元

    C．12240元

    D．13680元


    正确答案：D
    测试考生对关联企业之间业务往来有关应纳税所得额的调整和应纳税额的计算方法是否熟悉。本题要求按照成本加价法计算该批产品应缴纳企业所得税。根据规定，应将成本、费用再加上20%的成本、费用利润额，计算出合理的销售价格，再将其价格乘以20%的利润率计算出应纳税所得额，最后乘以规定的所得税税率，即可得出答案D的数额。

  • 第3题：

    中国母公司把一批产品以1万美元转让销售给国外子公司，国外子公司再以1．5万美元的市场价格在当地销售。国外子公司向当地非关联企业销售同类产品的销售毛利率为20%，中国税务机关调整母公司的销售价格=1．5×(1-20%)=1．2万元。该调整方法是（ ）。

    A．利润分割法

    B．再销售价格法

    C．交易净利润法

    D．可比非受控价格法


    正确答案：B
    再销售价格法是按照与被调整企业关联的企业(再销售方)将产品再销售给非关联的第三方使用的价格所应取得的利润水平进行调整的一种方法。再销售价格法通常适用于再销售者未对商品进行改变外型、性能、结构或更换商标等实质性增值加工的简单加工或单纯购销业务。

  • 第4题：

    甲公司系生产型企业，2019年7月份发生的下列交易中，甲公司不适用《企业会计准则第14号——收入》的规定进行会计处理的有（　　）。

    A.甲公司以一批自产产品交换乙公司一台办公设备
    B.甲公司以自产产品作为节日福利发放给公司员工
    C.丙公司同意债务人甲公司以等值存货抵偿已到期债务
    D.甲公司作为中标企业，获得财政资金补贴资金，以中标协议价格减去政府补贴资金后的价格将自产产品销售给终端用户

    答案：B,C
    解析：
    选项B，应作为非货币性福利，适用于职工薪酬准则；选项C，以存货清偿债务，适用于债务重组准则，不适用于收入准则。

  • 第5题：

    汽车生产企业以明显偏低的价格将汽车销售给关联的销售公司，属于（）行为。

    • A、偷税
    • B、避税
    • C、漏税
    • D、骗税

    正确答案:B

  • 第6题：

    A公司以一批产品对B公司投资，该批产品的账面价值40万元，公允价值50万元，增值税率17%，A公司占B公司12%的股份，无重大影响。请写出会计分录。


    正确答案: 借：长期股权投资——对B公司投资  585 000
    贷：主营业务收入          500 000
    应交税费——应交增值税（销项税额）85 000
    借：主营业务成本     400 000
    贷：库存商品       400 000

  • 第7题：

    某啤酒公司在创业初期，决定将一批质量不过硬的啤酒倒入下水道，在公司职员中树起了质量是企业第一生命的丰碑。从此该公司产品以质量过硬，为企业产品带来了良好声誉。该公司此举的目的是（）

    • A、在职工心中确立质量意识
    • B、取得用户对企业产品的信任
    • C、解决产品质量差问题
    • D、降低企业的经济损失

    正确答案:A,B

  • 第8题：

    问答题
    某外商投资企业自行申报以55万元从境外甲公司（关联企业）购入一批产品，又将这批产品以50万元转售给乙公司（非关联企业）。假定该公司的销售毛利率为20%。要求：按再销售价格法计算此次销售业务应缴纳的企业所得税。

    正确答案：
    解析：

  • 第9题：

    单选题
    2018年8月1日甲公司从非关联方A公司处购入其持有乙公司60%的股份，取得股权后甲公司能够控制乙公司。12月4日，乙公司将一批商品出售给甲公司，售价100万元，销售成本为70万元。至年末甲公司尚未出售该批存货。2019年年末甲公司将上年从乙公司购入的存货对外出售80%。甲、乙公司适用的所得税税率为25%,不考虑其他相关因素。2019年甲公司编制合并财务报表时因该内部交易调整“少数股东损益”的金额为（   ）万元。
    A

    22.5

    B

    7.2

    C

    6

    D

    1.5


    正确答案： A
    解析：

  • 第10题：

    单选题
    某外商投资企业自行申报以55万元从境外甲公司（关联企业）购入一批产品，又将这批产品以50万元转售给乙公司（非关联企业）。假定该公司的销售毛利率为20%，企业所得税税率为25%，按再销售价格法计算，此次销售业务应缴纳的企业所得税为（）元。
    A

    0

    B

    12500

    C

    15000

    D

    25000


    正确答案： D
    解析： 再销售价格法：是指按照从关联方购进商品再销售给没有关联关系的交易方的价格，减除相同或者类似业务的销售毛利进行定价的方法。应纳税额=［500000-500000×（1－20%）］×25%=25000（元）

  • 第11题：

    单选题
    汽车生产企业以明显偏低的价格将汽车销售给关联的销售公司，属于（）行为。
    A

    偷税

    B

    避税

    C

    漏税

    D

    骗税


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    单选题
    北京某公司销售一批产品给关联公司南京某公司，作价10万元。经税务机关核查，北京某公司生产这批产品的成本为12万元，正常情况下该公司的销售利润率为10％，如上所述，税务机关决定运用成本加成法对北京某公司的成交价进行调整，则北京某公司的收入应该调整（　　）万元。
    A

    1

    B

    -2.20

    C

    3.20

    D

    -3.28


    正确答案： C
    解析：
    公平成交价＝12×（1＋10％）＝13.2（万元）；应调增3.2万元（13.2－10）的收入。

  • 第13题：

    甲公司为上市公司,产品的80%以上专门供应某关联企业,本期销售其产品1500万元,其中对关联方销售取得1275万元,本期销售该产品的成本为980万元,其中关联方销售成本为800万元,假定上述销售均符合收入确认条件,甲公司本期销售该产品应确认的收入总额为( )万元。

    A．1500

    B．1275

    C．1185

    D．1530


    正确答案：C
    解析：1275>800×120%=960(万元),所以确认收入=(1500-1275)+800×120%=1185(万元)。

  • 第14题：

    下列说法正确的是( )。

    A．该公司的产品线是4 B．该公司的产品线是8

    C．该公司产品的关联度高 D。该公司产品酌关联度低


    正确答案：AC

  • 第15题：

    境内某居民企业从国外某企业（关联企业）购进一批产品，支付价款折合人民币120万元，回到国内转手卖给某商贸企业（非关联企业），销售价格130万元，非关联交易的毛利率为20％，中国税务机关应调整的销售价格为（ ）万元。

    A.180
    B.104
    C.200
    D.130

    答案：B
    解析：
    本题可使用再销售价格法调整价格。以关联方购进商品再销售给非关联方的价格减去可比非关联交易毛利后的金额作为关联方购进商品的公平成交价格。税务机关调整的销售价格＝130×（1－20％）＝104（万元）

  • 第16题：

    以下关联交易定价不正确的是（）

    • A、参考市价确定
    • B、参考过往年度与关联人就同类产品的交易均价
    • C、参考公司与该关联人的合作关系
    • D、参考公司与非关联人交易产品的平均毛利率水平

    正确答案:C

  • 第17题：

    某外商投资公司自行申报以20万元从境外关联公司购入一批产品，又将这批产品以18万元转售给另一无关联公司。假定该公司的销售毛利率为20％，企业所得税税率为25％，按预约定价中交易净利润法计算，该次销售业务应缴纳的企业所得税为（）。

    • A、6720元
    • B、8400元
    • C、9000元
    • D、14000元

    正确答案:C

  • 第18题：

    某外贸企业从国外进口一批货物，与卖方交易采取的是离岸价格。按该价格条件，应由买方投保。于是企业以这批尚未运抵取得的货物为保险标的投保海上货运险。问保险公司是否愿意承保？


    正确答案: 保险公司会承保这批货物。企业因尚未取得的该批货物而没有保险利益，在一般财产保险中是不能投保的。但在海上货物运输保险中，在订立保险合同时，投保人对保险标的没有保险利益也可投保，只要在保险事故发生时具有保险利益。

  • 第19题：

    （）指境内分行以客户与其境外关联公司之间的进口业务为贸易背景，依托其境外关联公司在境内开立的人民币账户（NON-RESIDENT ACCOUNT，非居民账户），为其境外关联公司办理人民币福费廷业务。

    • A、错币代理福费廷
    • B、存贷通
    • C、进口代付
    • D、人民币NRA福费廷

    正确答案:D

  • 第20题：

    单选题
    （）指境内分行以客户与其境外关联公司之间的进口业务为贸易背景，依托其境外关联公司在境内开立的人民币账户（NON-RESIDENT ACCOUNT，非居民账户），为其境外关联公司办理人民币福费廷业务。
    A

    错币代理福费廷

    B

    存贷通

    C

    进口代付

    D

    人民币NRA福费廷


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    判断题
    M公司于2014年年末委托某运输公司向某企业交付一批产品。由于验收时发现部分产品有破损，该企业按照合同约定要求M公司采取减价等补偿措施或者全部予以退货，M公司以产品破损是运输公司责任为由而拒绝对方要求。由于发货前已收到该企业预付的全部货款，M公司于2014年确认了相应主营业务收入。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 由于该货物存在可能被退回的情形，并且销售企业并没有采取任何措施，即无法确定退货的可能性，M公司销售的该批产品的主要风险和报酬还没有真正转移，因此不应当确认收入。

  • 第22题：

    单选题
    某外商投资公司自行申报以20万元从境外关联公司购入一批产品，又将这批产品以18万元转售给另一无关联公司。假定该公司的销售毛利率为20％，企业所得税税率为25％，按预约定价中交易净利润法计算，该次销售业务应缴纳的企业所得税为（）。
    A

    6720元

    B

    8400元

    C

    9000元

    D

    14000元


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    单选题
    甲国的母公司把一批产品以3万法郎的转让价格销售给乙国子公司，乙国子公司再以4万法郎的市场价格在当地销售出去。乙国当地无关联企业同类产品的销售毛利率是10%，甲国当地无关联企业同类产品的销售毛利率是15%，按照比照市场标准，甲国税务部门应把母公司的销售价格调整为（）。
    A

    2.55万法郎

    B

    2.7万法郎

    C

    3.4万法郎

    D

    3.6万法郎


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

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