下列关于企业所得税法的表述，正确的有（ ）。A．企业所得税按纳税年度计算，纳税年度自公历1月1日起至12月31日止B．母公司为其子公司提供各种服务而发生的费用，应按照公平交易原则确定服务的价格作为企业正常的劳务费用进行税务处理C．实行应税所得率方式核定征收企业所得税的纳税人，经营多业的，无论其经营项目是否单独核算，均由税务机关根据其主营项目确定适用的应税所得率D．子公司申报税前扣除向母公司支付的服务费用不能提供相关材料的，支付的服务费用由税务机构核定税前扣除额E．企业所得税核定征收办法规定，纳税人的生产经

题目

下列关于企业所得税法的表述，正确的有（ ）。

A．企业所得税按纳税年度计算，纳税年度自公历1月1日起至12月31日止

B．母公司为其子公司提供各种服务而发生的费用，应按照公平交易原则确定服务的价格作为企业正常的劳务费用进行税务处理

C．实行应税所得率方式核定征收企业所得税的纳税人，经营多业的，无论其经营项目是否单独核算，均由税务机关根据其主营项目确定适用的应税所得率

D．子公司申报税前扣除向母公司支付的服务费用不能提供相关材料的，支付的服务费用由税务机构核定税前扣除额

E．企业所得税核定征收办法规定，纳税人的生产经营范围、主营业务发生重大，或应纳税额增减变化达到30%的，应及时向税务机关申报调整已确定的应纳税额或应税所得率

相似考题

1.下列关于企业所得税法表述正确的有( )。A．企业所得税按纳税年度计算，纳税年度自公历1月1日起至12月31日止B．企业依法清算时，应当以清算期间作为一个纳税年度C．企业所得以人民币以外的货币计算的，预缴企业所得税时，应当按照月度或者季度最后一日的人民币汇率中间价，折合成人民币计算应纳税所得额D．企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起30日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴E．企业所得税核定征收办法规定，纳税人的生产经营范围、主营业务发生重大，或应纳税额增减变化达到30%的，应及时向税务机关申报调整已确定的应纳税额或应税所得率

2.企业所得税按纳税年度计算，纳税年度( )。A．自公历1月1日起至12月31日止B．自公历4月1日起次年至3月31日止C．自公历6月1日起次年至5月31日止D．自公历9月1日起次年至8月31日止

3.下列关于企业所得税的纳税申报说法中正确的有（）。A.企业所得税按纳税年度计算，分月或者分季预缴B.企业应当自月份或者季度终了之日起10日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款C.企业应当自年度终了之日起4个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴D.企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款E.企业应当自年度终了之日起6个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款

4.根据《企业所得税法》的规定，下列表述正确的有( )。A．企业应自年度终了之日起4个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款B．企业自开始生产经营的年度，为开始计算企业损益的年度C．企业缴纳的企业所得税，所得以人民币以外的货币计算的，应当折合成人民币计算并缴纳税款D．企业从事生产经营之前进行筹办活动期间发生筹办费用支出，不得计算为当期的亏损

参考答案和解析
正确答案：ABC
选项D，不能提供相关材料的，支付的服务费用不得税前扣除；选项E，纳税人的生产经营范围、主营业务发生重大变化，或者应纳税所得额或应纳税额增减变化达到20%的，应及时向税务机关申报调整已确定的应纳税额或应税所得率。
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  • 第1题：

    下列关于企业所得税法表述正确的有（ ）。

    A．企业所得税按纳税年度计算，纳税年度自公历1月1日起至12月31日止

    B．企业依法清算时，应当以清算期间作为一个纳税年度

    C．企业所得以人民币以外的货币计算的，预缴企业所得税时，应当按照月度或者季度最后一日的人民币汇率中间价，折合成人民币计算应纳税所得额

    D．企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之13起30日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴

    E．企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款


    正确答案：ABCE
    企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。

  • 第2题：

    关于企业政策性搬迁损失的所得税处理，下列说法正确的是（）。

    关于企业政策性搬迁损失的所得税处理，下列说法正确的是（）。
    A.自搬迁完成年度起分2个纳税年度，均匀在税前扣除B自搬迁完成年度起分5个纳税年度，均匀在税前扣除
    C.自搬迁完成年度起分4个纳税年度，均匀在税前扣除
    D.自搬迁完成年度起分3个纳税年度，均匀在税前扣除

    答案：D
    解析：
    企业搬迁收入扣除搬迁支出后为负数的，应为搬迁损失。搬迁损失可在下列方法中选择其一进行税务处理：（1）在搬迁完成年度，一次性作为损失进行扣除。（2）自搬迁完成年度起分3个年度，均匀在税前扣除。

  • 第3题：

    企业所得税按纳税季度计算，纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。


    答案：错
    解析：
    本题错误。企业所得税按纳税年度计算。纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。

  • 第4题：

    根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税纳税申报的表述中，正确的有（ ）。

    A.按月或按季预缴的，应当自月份或者季度终了之日起5日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表
    B.企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款
    C.企业在一个纳税年度中间开业，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以其实际经营期为1个纳税年度
    D.企业应当在办理注销登记前，就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税

    答案：B,C,D
    解析：
    选项A，按月或按季预缴的，应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。

  • 第5题：

    （2016年）下列关于企业所得税纳税期限的表述中，正确的有（ ）。

    A.企业所得税按年计征，分月或者分季预缴，年终汇算清缴，多退少补
    B.企业在一个纳税年度中间开业，使该纳税年度的实际经营不足12个月的，应当以其实际经营期为1个纳税年度
    C.企业依法清算时，应当以清算期作为1个纳税年度
    D.企业在纳税年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴

    答案：A,B,C,D
    解析：

  • 第6题：

    下列关于企业所得税的相关说法中，正确的有（　）。

    A.企业所得税按纳税年度计算
    B.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止
    C.企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款
    D.企业所得税分月或者分季预缴
    E.企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起30日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴

    答案：A,B,C,D
    解析：
    企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。

  • 第7题：

    企业所得税按纳税年度计算，纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。（　）


    正确答案:正确

  • 第8题：

    多选题
    下列关于企业所得税征收管理的说法中，正确的有（  ）。
    A

    居民企业以企业登记注册地为纳税地点，但登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点

    B

    居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当汇总计算、缴纳企业所得税

    C

    居民企业以工商登记注册地为纳税地点，但登记注册地在境外的，以实际业务所在地为纳税地点

    D

    企业所得税按会计年度计算，纳税年度自公历6月1日起至次年5月31日止

    E

    企业所得税按纳税年度计算，纳税年度自公历1月1日起至12月31日止


    正确答案： E,B
    解析：

  • 第9题：

    多选题
    下列关于企业所得税的纳税申报表的说法中正确的有()。
    A

    企业所得税按纳税年度计算，分月或者分季预缴

    B

    企业应当自月份或者季度终了之日起10日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款

    C

    企业应当自年度终了之日起4个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴

    D

    企业应当自年度终了之日起5个月内.向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款

    E

    企业应当自年度终了之日起6个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款


    正确答案： A,D
    解析： 企业应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款；企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。

  • 第10题：

    多选题
    根据企业所得税法律制度的规定，下列表述正确的有（）。
    A

    企业应自年度终了之13起4个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款

    B

    纳税年度自公历1月1日起至12月31日止

    C

    企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以其实际经营期为1个纳税年度。

    D

    企业依法清算时，应当以清算期间作为1个纳税年度


    正确答案： B,C
    解析： 本题考核企业所得税纳税期限。企业应自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。

  • 第11题：

    多选题
    根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税纳税期限的表述中，正确的有（  ）。
    A

    企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以其实际经营期为1个纳税年度

    B

    企业依法清算时，应当以清算期间作为1个纳税年度

    C

    企业应当自年度终了之日起3个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款

    D

    企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴


    正确答案： D,B
    解析：

  • 第12题：

    多选题
    根据企业所得税法律制度的规定，下列有关企业所得税纳税期限的表述中，正确的有（　　）。
    A

    企业在一个纳税年度中间开业，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以其实际经营期为1个纳税年度

    B

    企业依法清算时，应当以清算期间作为1个纳税年度

    C

    企业所得税按年计征，分月或者分季预缴，年终汇算清缴，多退少补

    D

    企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起30日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴


    正确答案： C,B
    解析：
    D项，企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。

  • 第13题：

    以下各个选项中，表述正确的有()。

    A:某企业成立于2013年7月3日，本年的纳税年度是自阳历1月1日起至12月31日止
    B:企业所得税按纳税年度计算，纳税年度自公历1月1日起至12月31日止
    C:企业依法清算时，应当以清算期间作为一个纳税年度
    D:某企业成立于2007年1月，由于经营不善导致企业倒闭，于2014年6月20日终止经营，其2013年纳税年度自公历1月1日起至6月20日止
    E:依法缴纳的企业所得税以人民币计算

    答案：B,C,D,E
    解析：
    《企业所得税法》第53条规定：“企业所得税按纳税年度计算。纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足十二个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度。企业依法清算时，应当以清算期间作为一个纳税年度。”因此，A项错误，B、C、D三项所述正确。依法缴纳的企业所得税以人民币计算；所得以人民币从外的货币计算的，应当折合成人民币计算并缴纳税款，因此,E项所述正确。

  • 第14题：

    下列关于企业所得税纳税年度的说法中，正确的是（　）。

    A.纳税年度自公历1月1日至12月31日
    B.纳税年度自公历4月1日至次年3月31日
    C.纳税年度自公历10月1日至次年9月30日
    D.纳税年度采用农历年度

    答案：A
    解析：
    我国纳税年度采用公历年度，自公历1月1日起至12月31日止。

  • 第15题：

    根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税纳税期限的表述中，正确的有（ ）。

    A.企业在一个纳税年度中间开业，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以其实际经营期为1个纳税年度
    B.企业依法清算时，应当以清算期间作为1个纳税年度
    C.企业所得税按年计征，分月或者分季预缴，年终汇算清缴，多退少补
    D.企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴

    答案：A,B,C,D
    解析：

  • 第16题：

    下列关于企业所得税纳税期限的表述中，正确的有（ ）。

    A.企业所得税按年计征，分月或者分季预缴，年终汇算清缴，多退少补
    B.企业在一个纳税年度中间开业，使该纳税年度的实际经营不足12个月的，应当以其实际经营期为1个纳税年度
    C.企业依法清算时，应当以清算期作为1个纳税年度
    D.企业在纳税年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴

    答案：A,B,C,D
    解析：

  • 第17题：

    根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税纳税期限的表述中，正确的有（　）。

    A.企业所得税按年计征，分月或者分季预缴，年终汇算清缴，多退少补
    B.企业在一个纳税年度中间开业，使该纳税年度的实际经营不足12个月的，应当以其实际经营期为1个纳税年度
    C.企业依法清算时，应当以清算期作为1个纳税年度
    D.企业在纳税年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起90日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴

    答案：A,B,C
    解析：
    企业在纳税年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。

  • 第18题：

    自2008奶牛1月1日起，外国企业一律以（）年度为纳税年度，按照《中华人民共和国企业所得税法》规定的税率计算缴纳企业所得税。

    • A、公历
    • B、财政
    • C、阴历
    • D、税收

    正确答案:A

  • 第19题：

    根据企业所得税法律制度的规定，下列表述正确的有（）。

    • A、企业应自年度终了之13起4个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款
    • B、纳税年度自公历1月1日起至12月31日止
    • C、企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以其实际经营期为1个纳税年度。
    • D、企业依法清算时，应当以清算期间作为1个纳税年度

    正确答案:B,C,D

  • 第20题：

    多选题
    根据企业所得税法的规定，下列关于所得税的纳税申报正确的有()。
    A

    企业依法清算时，应当以清算期间作为一个纳税年度

    B

    企业应当自月份终了之日起10日内，向税务机关预缴税款

    C

    居民企业一般以企业登记注册地为纳税地点

    D

    企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款

    E

    企业在纳税年度内亏损也要按规定报送有关资料


    正确答案： E,D
    解析： 企业应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。

  • 第21题：

    单选题
    自2008奶牛1月1日起，外国企业一律以（）年度为纳税年度，按照《中华人民共和国企业所得税法》规定的税率计算缴纳企业所得税。
    A

    公历

    B

    财政

    C

    阴历

    D

    税收


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    多选题
    下列关于企业所得税的相关说法中，正确的有（）。
    A

    企业所得税按纳税年度计算

    B

    企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止

    C

    企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款

    D

    企业所得税分月或者分季预缴


    正确答案： A,D
    解析： 本题考核企业所得税的征收管理。

  • 第23题：

    判断题
    企业所得税按纳税年度计算，纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。（　）
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 暂无解析

  • 第24题：

    多选题
    根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税纳税期限的表述中，正确的有（ ）。
    A

    企业在一个纳税年度中间开业，使该纳税年度的实际经营期不足 12 个月的，应当以其实际经营期为 1 个纳税年度

    B

    企业依法清算时，应当以清算期间作为 1 个纳税年度

    C

    企业所得税按年计征，分月或者分季预缴，年终汇算清缴，多退少补

    D

    企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起 60 日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴


    正确答案： A,D
    解析：

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