根据企业所得税的规定，以下关于税收优惠的说法中，正确的有（ ）。A．软件生产企业的职工培训费用，可按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除B．企业从事环境保护、节能节水项目的所得，自获利年度起，享受三年免税、三年减半的优惠政策C．企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减按90%计入收入总额D．民族自治地方的自治机关对本民族自治地方的企业应缴纳的企业所得税中属于地方分享的部分，可以决定减征或者免征E．“公司+农户”经营模式从事农、林、牧、渔业项目生产的企业，免征所

题目

根据企业所得税的规定，以下关于税收优惠的说法中，正确的有（ ）。

A．软件生产企业的职工培训费用，可按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除

B．企业从事环境保护、节能节水项目的所得，自获利年度起，享受三年免税、三年减半的优惠政策

C．企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减按90%计入收入总额

D．民族自治地方的自治机关对本民族自治地方的企业应缴纳的企业所得税中属于地方分享的部分，可以决定减征或者免征

E．“公司+农户”经营模式从事农、林、牧、渔业项目生产的企业，免征所得税

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1.根据企业所得税的规定，以下关于税收优惠的说法中，正确的有( )。A．软件生产企业的职工培训费用，可按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除B．企业从事环境保护、节能节水项目的所得，自获利年度起，享受三年免税、三年减半的优惠政策C．企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减按90%计入收入总额D．集成电路生产企业的生产性设备，经主管税务机关核准，其折旧年限可以适当缩短，最短可为2年E．外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得，免征所得税

2.根据企业所得税法规定，下列说法正确的是( )。A．企业发生的费用一律不得重复扣除B．企业的不征税收入产生的费用可以按一般的费用进行扣除C．企业发生的工资都可以在税前扣除D．企业依照有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费可以扣除

3.根据《企业所得税法》的规定，以下关于税收优惠的说法中正确的有（ ）。A．符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税B．国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税C．民族自治地方的自治机关对本民族自治地方的企业应缴纳的企业所得税，都可以决定减征或者免征D．所有的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免征企业所得税

4.下列费用,应作为职工教育经费在企业所得税前全额扣除的是()。A、核力发电企业发生的核电厂操纵员培养费用B、软件生产企业发生的职工培训费用C、航空企业发生的乘务训练费D、航空企业发生的飞行训练费

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  • 第1题：

    根据企业所得税的规定，以下关于税收优惠的说法中，正确的有（ ）。

    A．对投资者从证券投资基金分配中取得的收入，暂不征收企业所得税

    B．集成电路生产企业的生产性设备，经主管税务机关核准，其折旧年限可以适当缩短，最短为2年

    C．国家规划布局内的重点软件生产企业，当年未享受免税优惠的，减按10%的税率征收企业所得税

    D．软件生产企业实行增值税即征即退政策所退还的税款，一律不作为企业所得税应税收入

    E．外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得，免征所得税


    正确答案：ACE
    选项B，最短为3年；选项D，软件生产企业实行增值税即征即退政策所退还的税款，由企业用于研究开发软件产品和扩大再生产，不作为企业所得税应税收入。

  • 第2题：

    （2016年）下列费用，应作为职工教育经费在企业所得税前全额扣除的是（）。

    A.核力发电企业发生的核电厂操纵员培养费用
    B.软件生产企业发生的职工培训费用
    C.航空企业发生的乘务训练费
    D.航空企业发生的飞行训练费

    答案：B
    解析：
    集成电路设计企业和软件生产企业发生的职工教育经费中的职工培训费用，可以全额在企业所得税前扣除。选项ACD，不作为职工教育经费全额扣除。

  • 第3题：

    （2019年）下列支出中，可全额在企业所得税前扣除的有（）。

    A.航空企业的空中保卫员训练费用
    B.核力发电企业的操纵员培训费用
    C.软件生产企业的职工培训费用
    D.高新技术企业的研发人员培训费用
    E.技术先进型服务企业的职工教育费用

    答案：A,B,C
    解析：
    选项A：航空企业实际发生的飞行员养成费、飞行训练费、乘务训练费、空中保卫员训练费等空勤训练费用，根据规定，可以作为航空企业运输成本在税前扣除。选项B：核力发电企业为培养核电厂操纵员发生的培养费用，可作为企业的发电成本在税前扣除。选项C：软件生产企业发生的职工教育经费中的职工培训费用，可以全额在税前扣除。选项DE：发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

  • 第4题：

    软件生产企业发生的职工培训费用在计算当年的企业所得税应纳税所得额时，可以据实全额扣除。（ ）


    答案：对
    解析：

  • 第5题：

    根据《企业所得税法》，关于企业所得税的征缴，下列哪一说法是正确的？

    A.对普通合伙企业征企业所得税
    B.对非居民企业给予优惠一律按照20%的税率，居民企业没有优惠
    C.某企业研发新技术的研发费用可以在应纳税所得额中扣除
    D.对于国债利息收入可以免征、减征企业所得税

    答案：C
    解析：
    ①对普通合伙企业征个人所得税，不征企业所得税；②对非居民企业有的按照20%的税率、有的按照25%的税率；③国债利息收入是免税收入。

  • 第6题：

    下列关于集成电路和软件企业的所得税政策，理解正确的有（）。

    • A、国家规划布局内的重点软件企业和集成电路设计企业，如当年未享受免税优惠的，可减按10%的税率征收企业所得税
    • B、符合条件的软件企业按照规定取得的即征即退增值税款，由企业专项用于软件产品研发和扩大再生产并单独进行核算，可以作为不征税收入
    • C、集成电路设计企业和符合条件软件企业的职工培训费用，应单独进行核算并按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除
    • D、集成电路生产企业的生产设备，其折旧年限可以适当缩短，最短可为3年（含）
    • E、企业外购的软件，凡符合固定资产或无形资产确认条件的，折旧年限或摊销年限可以适当缩短，最短为3年（含）

    正确答案:A,B,C,D

  • 第7题：

    单选题
    根据《企业所得税法》规定，下列说法正确的是（）。
    A

    企业发生的费用－律不得重复扣除

    B

    企业的不征税收入产生的费用町以按－般的费用进行扣除

    C

    企业发生的工资都可以在税前扣除

    D

    企业依照有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费可以扣除


    正确答案： D
    解析： 本题考核企业所得税前扣除项目的相关规定。
    选项A：除企业所得税法和本条例另有规定外．企业实际发生的成本、费用、税金、损失和其他支出，不得重复扣除，如三新费用可以加计扣除，支付给残疾人员的工资也可以加计扣除；
    选项B：企业不征税收入用于支出所形成的费用或者财产。不得扣除或者计算对应的折旧、摊销扣除；
    选项C://企业发生的合理的工资、薪金支出准予据实扣除，这里强调合理，并不是均可以扣除。

  • 第8题：

    单选题
    根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，下列有关说法不正确的是：
    A

    国债转让收入适用免征企业所得税优惠政策

    B

    企业研发费用支出适用加计扣除优惠政策

    C

    符合条件的小微企业适用20%企业所得税优惠政策

    D

    企业购买安全生产专用设备适用投资抵免优惠政策


    正确答案： A
    解析：

  • 第9题：

    判断题
    软件生产企业发生的职工培训费用在计算当年的企业所得税应纳税所得额时，可以据实全额扣除。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 对于软件生产企业发生的职工教育经费中的职工培训费用，可以据实全额在企业所得税前扣除。

  • 第10题：

    单选题
    下列说法中，不符合小型微利企业企业所得税相关政策规定的是（）。
    A

    税法规定，符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税

    B

    享受小型微利企业税收优惠的企业，可以是我国的居民企业或非居民企业

    C

    享受小型微利企业税收优惠的企业，有从业人员和资产总额的限制

    D

    享受小型微利企业税收优惠的企业，年度应纳税所得额不超过30万元


    正确答案： D
    解析： 享受小型微利企业税收优惠的企业是指全部生产经营活动所得均负有我国企业所得税纳税义务的企业，仅就来源于我国的所得负有我国纳税义务的非居民企业，不适用小型微利企业的优惠规定。

  • 第11题：

    判断题
    软件生产企业发生的职工教育经费中的职工培训费用，在计算当年的企业所得税应纳税所得额时，可以据实全额扣除。（  ）
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析：

  • 第12题：

    多选题
    下列各项中，关于软件企业所得税优惠的规定表述正确的有(    )。
    A

    自获利年度起计算优惠期，两免三减半

    B

    软件企业的收入总额，不包括转让财产收入

    C

    国家规划布局内的重点软件企业当年未享受免税优惠的，可减按10%的税率征收企业所得税

    D

    符合条件软件金业的职工培训费用，应单独进行核算并按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除

    E

    符合条件的软件企业取得的即征即退增值税款，由企业专项用于软件产品研发和扩大再生产并单独进行核算可以作为不征税收入


    正确答案： E,B
    解析：

  • 第13题：

    根据企业所得税法的相关规定，关于软件产业和集成电路产业优惠政策的说法，正确的有（ ）。

    A．国家规划布局内的重点软件生产企业，当年未享受免税优惠的，减按10%的税率征收企业所得税

    B．境内新办软件生产企业经认定后，自获利年度起，第一年至第五年兔征企业所得税，第六年至第十年减半征收企业所得税

    C．软件生产企业的职工培训费用，可按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除

    D．企事业单位购进软件，凡符合固定资产或无形资产确认条件的，经主管税务机关核准，其折旧或摊销年限可以适当缩短，最短可为2年

    E．集成电路生产企业的生产性设备，经主管税务机关核准，其折旧年限可以适当缩短，最短可为2年


    正确答案：ACD
    我国境内新办软件生产企业经认定后，自获利年度起，第一年和第：二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税。集成电路生产企业的生产性设备，经主管税务机关核准，其折旧年限可以适当缩短，最短可为3年。

  • 第14题：

    根据企业所得税法的规定，企业的下列各项支出，在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中直接扣除的有(　)。

    A.会议费及差旅费
    B.软件生产企业的职工培训费用
    C.固定资产的减值准备
    D.子公司支付的母公司以管理费形式提取的费用
    E.航空企业空勤训练费

    答案：A,B,E
    解析：
    选项C，固定资产的减值准备，不得在税前直接扣除；选项D，母公司以管理费形式向子公司提取费用，子公司因此支付给母公司的管理费，不得在税前扣除。

  • 第15题：

    关于提取和使用职工教育培训经费的说法,正确的是


    A.企业按国家规定比例提取的职工教育培训经费,不得列入成本开支

    B.劳动行政部门应当责令有挪用职工教育培训经费行为的企业予以改正

    C.企业职工参加职业技能鉴定的费用不属于职工教育培训经费使用范围

    D.企业职工参加高技能人才培训的费用应由个人负担

    答案：B
    解析：
    企业桉照国家规定提取职工教育经费或者挪用职工教育经费的,由劳动行政部责令改正,并依法给予处罚。

  • 第16题：

    (2016年）软件生产企业发生的职工培训费用在计算当年的企业所得税应纳税所得额时，可以据实全额扣除。(　）


    答案：对
    解析：
    对于软件生产企业发生的职工教育经费中的职工培训费用，可以据实全额在企业所得税前扣除。

  • 第17题：

    下列企业所得税的税收优惠中，软件生产企业可以享受的有（）。

    • A、职工培训费用，可据实税前扣除
    • B、如当年未享受免税优惠的，减按10%的税率征收企业所得税
    • C、新办软件生产企业经认定后，自获利年度起，两免三减半征收所得税
    • D、增值税即征即退政策所退还的税款，由企业用于研究开发软件产品和扩大再生产，不予征收企业所得税

    正确答案:A,C,D

  • 第18题：

    多选题
    关于鼓励软件产业和集成电路产业发展优惠政策的陈述，下列正确的有（）。
    A

    软件生产企业实行增值税即征即退政策所退还的税款，由企业专项用于研究开发软件产品和扩大再生产并单独进行核算，不予征收企业所得税

    B

    境内新办软件生产企业经认定后，自获利年度起，第一年至第五年免征企业所得税，第六年至第十年减半征收企业所得税

    C

    软件生产企业的职工培训费用，可按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除

    D

    国家规划布局内符合条件的软件生产企业，当年未享受免税优惠的，减按10%的税率征收企业所得税


    正确答案： D,A
    解析： 我国境内新办软件生产企业经认定后，自获利年度起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税。

  • 第19题：

    单选题
    关于提取和使用职工教育培训经费的说法，正确的是（  ）。
    A

    企业按国家规定比例提取的职工教育培训经费，不得列入成本开支

    B

    劳动行政部门应当责令有挪用职工教育培训经费行为的企业予以改正

    C

    企业职工参加职业技能鉴定的费用不属于职工教育培训经费使用范围

    D

    企业职工参加高技能人才培训的费用应由个人负担


    正确答案： B
    解析：

  • 第20题：

    判断题
    软件生产企业发生的职工教育经费中的职工培训费用,在计算当年的企业所得税应纳税所得额时,不超过工资薪金总额8%的部分,准予扣除。(  )
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析：

  • 第21题：

    多选题
    根据企业所得税法律制度的规定，在计算企业应纳税所得额时，下列支出可以加计扣除的有（）。
    A

    开发新工艺发生的研究开发费用

    B

    软件生产企业的职工培训费用

    C

    安置残疾人员所支付的工资

    D

    购置安全生产专用设备的投资额


    正确答案： C,A
    解析： 开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用和安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资，可以在计算应纳税所得额时加计扣除。

  • 第22题：

    多选题
    下列关于集成电路和软件企业的所得税政策，理解正确的有()。
    A

    国家规划布局内的重点软件企业和集成电路设计企业，如当年未享受免税优惠的，可减按10%的税率征收企业所得税

    B

    符合条件的软件企业按照规定取得的即征即退增值税款，由企业专项用于软件产品研发和扩大再生产并单独进行核算，可以作为不征税收入

    C

    集成电路设计企业和符合条件软件企业的职工培训费用，应单独进行核算并按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除

    D

    集成电路生产企业的生产设备，其折旧年限可以适当缩短，最短可为3年（含）

    E

    企业外购的软件，凡符合固定资产或无形资产确认条件的，折旧年限或摊销年限可以适当缩短，最短为3年（含）


    正确答案： E,D
    解析： 企业外购的软件，凡符合固定资产或无形资产确认条件的，可以按照固定资产或无形资产进行核算，其折旧或摊销年限可以适当缩短，最短可为2年（含）。

  • 第23题：

    多选题
    下列关于集成电路和软件企业的所得税政策，理解正确的有（　）
    A

    国家规划布局内的重点软件企业和集成电路设计企业，如当年未享受免税优惠的，可减按10%的税率征收企业所得税

    B

    符合条件的软件企业按照规定取得的即征即退增值税款，由企业专项用于软件产品研发和扩大再生产并单独进行核算，可以作为不征税收入

    C

    集成电路设计企业和符合条件软件企业的职工培训费用，应单独进行核算并按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除

    D

    集成电路生产企业的生产设备，其折旧年限可以适当缩短，最短可为3年(含)


    正确答案： C,D
    解析： 企业外购的软件，凡符合固定资产或无形资产确认条件的，可以按照固定资产或无形资产进行核算，其折旧或摊销年限可以适当缩短，最短可为2年(含)。

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