甲公司2011年1月签订以下合同：(1)与某银行签订借款合同，借款金额150万元；(2)与某客户签订货物运输合同，合同载明货物价值500万元，运输费用65万元(含装卸费5万元，货物保险费10万元)；(3)与某运输企业签订租赁合同，合同载明将本企业闲置的总价值300万元的10辆货车出租，每辆车月租金4000元，租期未定；(4)与某保险公司签订保险合同，合同载明为本企业的50辆车上第三方责任险，每辆车每年支付保险费4000元。该企业当月应缴纳的印花税是（ ）元。A．505B．530C．605D．640

题目

甲公司2011年1月签订以下合同：(1)与某银行签订借款合同，借款金额150万元；(2)与某客户签订货物运输合同，合同载明货物价值500万元，运输费用65万元(含装卸费5万元，货物保险费10万元)；(3)与某运输企业签订租赁合同，合同载明将本企业闲置的总价值300万元的10辆货车出租，每辆车月租金4000元，租期未定；(4)与某保险公司签订保险合同，合同载明为本企业的50辆车上第三方责任险，每辆车每年支付保险费4000元。该企业当月应缴纳的印花税是（ ）元。

A．505

B．530

C．605

D．640

相似考题

1.某企业2008年签订了如下经济合同和凭证：与银行签订一年期借款合同，借款金额400万元，年利率8.5%；与甲公司签订技术开发合同，合同总金额为200万元，其中研究开发费30万元；与某运输公司签订运输合同，运输费用6.5万元，其中保险费0.8万元，装卸费0.4万元；上年度实收资本300万元，本年度为280万元。该企业2008年应缴纳印花税( )元。A．726.5B．736250C．736.5D．792.5

2.某企业2004年签订了如下经济合同：与银行签订一年期借款合同，借款金额200万元；与甲公司签订技术转让合同，合同总金额为200万元，其中研究开发费80万元。该企业2004年度应缴纳印花税( )元。A．466B．460C．700D．706

3.某企业2004年签订了如下经济合同：与银行签订一年期借款合同，借款金额200万元；与甲公司签订技术转让合同，合同总金额为200万元，其中研究开发费80万元。该企业2004年度应缴纳印花税（）元。A. 466B. 460C. 700D. 706

4.某中外合资企业2008年1月开业，领受房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、卫生先进单位证各一件；开业当月，签订了以下合同：(1)与银行签订一份借款合同，所载金额为80万元；(2)与保险公司签订一份财产保险合同，支付保险费4万元；(3)与某仓库签订一年的货物保管合同，月保管费为1 000元；(4)与某运输企业签订货物运输合同，所载运输费金额50万元；(5)营业账簿中实收资本为300万元，资本公积金为100万元，其他营业账簿8本。已知运输合同的税率为0.5‰、借款合同的税率为0.05‰，财产保险合同、仓储保管合同的税率为1‰。该企业签订的借款合同应缴纳印花税( )元。A．0B．20C．40D．80

参考答案和解析
正确答案：B
10辆货车出租，每辆车月租金4000元，租期未定，按5元贴花。
应纳印花税=1500000×0．05%o+(65-5-10)×10000×O．5%0+5+4000×50×1%0=75+250+5+200=530(元)
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  • 第1题：

    某金融机构2008年发生下列业务：与某商场签订一年期流动资金周转性借款合同，合同规定一个年度内的最高借款限额为每次100万元，当年实际发生借款业务5次，累计借款额400万元，但每次借款额均在限额以内；与某企业签订融资租赁合同，金额1000万元；与某银行共同承担贷款业务，与甲企业签订总额为5000万元的贷款合同，其中本机构承担40%的份额；与某企业签订抵押借款合同，抵押标的为房屋，价值150万元，借款金额100万元。该金融机构2008年应缴纳印花税( )元。

    A．1600

    B．1700

    C．3050

    D．3200


    正确答案：A
    解析：借贷双方签订的流动资金周转性借款合同，一般按年(期)签订，规定最高限额，借款人在规定的期限和最高限额内随借随还，为避免加重借贷双方的负担，对这类合同只以其规定的最高额为计税依据，在签订时贴花一次，在限额内随借随还不签订新合同的，不再另贴印花；融资租赁合同按照借款合同税目贴花；共同承担贷款业务，按各自的借款金额计税贴花；对借款方以财产作抵押，从贷款方取得一定数量抵押贷款的合同，应按借款合同贴花。
    该金融机构2008年应缴纳印花税=1000000×0.05‰+10000000×0.05‰+50000000×40%×0.05‰+1000000×0.05‰=1600(元)

  • 第2题：

    林某与甲银行签订借款合同,借款金额为50万元人民币,后来银行工作人员发现林某在公园附近有一房屋,要求林某追加该房屋作为抵押,双方签订了抵押合同。后林某的房屋被认定为违章建筑。依据《担保法解释》规定,甲银行认为抵押有效,因双方已经签订了抵押合同。()

    此题为判断题(对，错)。


    答案：正确

  • 第3题：

    某综合性企业2009年度发生如下业务：

    (1)与某金融机构签订一年期流动资金周转性借款合同，合同规定一个年度内的最高借款限额为每次100万元，当年实际发生借款业务5次，累计借款额400万元，但每次借款额均在限额以内：

    (2)与甲公司签订技术开发合同，合同总金额为400万元，其中研究开发费l00万元；

    (3)与乙公司签订货物运输合同，货物金额为300万元，运输费用4万元，其中包括保险费0．5万元、装卸费0．5万元；

    (4)接受某单位委托，制作一批工作服，总金额为800万元，据此签订了加工承揽合同。合同记载制作工作服的主要材料由某单位提供，金额为420万元；辅助材料由该综合性企业提供，金额为150万元；加工费230万元。

    针对该综合性企业，根据上述资料回答5~8问题：

    与金融机构签订的借款合同，应缴纳印花税（ ）元。

    A．30

    B．40

    C．50

    D．200


    正确答案：C
    应缴纳印花税=1000000?0．05‰=50(元)

  • 第4题：

    共用题干
    某中外合资企业2013年1月开业，领受房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、卫生先进单位证各一件；开业当月，签订了以下合同：(1)与银行签订一份借款合同，所载金额为80万元。(2)与保险公司签订一份财产保险合同，支付保险费4万元。(3)与某仓库签订一年的货物保管合同，月保管费为1000元。(4)与某运输企业签订货物运输合同，所载运输费金额为50万元。(5)营业账簿中实收资本为300万元，资本公积金为100万元，其他营业账簿8本。已知运输合同的印花税率为0.5‰，借款合同的印花税税率为0.05‰，财产保险合同、仓储保管合同的印花税税率为1‰。根据以上资料，回答下列问题：

    该企业签订的借款合同应缴纳印花税()元。
    A:0
    B:20
    C:40
    D:80

    答案：C
    解析：
    800000*0.05‰=40（元）。
    40000*1‰=40（元）。
    1000*12*1‰=12（元）。
    500000*0.5‰=250（元）。
    政府部门发给的房屋产权证、工商营业执照、商标注册证需缴纳印花税，3*5=15（元）。
    (3000000+1000000)*0.5‰+8*5=2040（元）。

  • 第5题：

    2017 年 3 月 1 日，甲公司与乙银行书面约定：甲公司向乙银行借款，以在建写字楼作抵押，抵押担保的债权为 2017 年 3 月 1 日至 12 月 31 日期间签订的所有借款合同项下的借款本息之和，但担保债权总额不超过 1 亿元。签约后双方办理了抵押登记。2017 年 4 月 1 日，甲公司法定代表人汪某以甲公司名义与乙银行签订 2000 万元借款合同。10 月 1 日甲公司股东会决议：汪某代表公司所签借款合同，单笔限额为 3000万元。12 月 31 日汪某以甲公司名义与乙银行签订 4000 万元借款合同。乙银行对甲公司股东会决议并不知情。 上述借款均在 2018 年 12 月 1 日到期，本息共计 6500 万元。同日，乙银行将上述债权转让给丙公司，并书面通知了甲公司。 请根据上述材料，回答下列问题并说明理由：（2）汪某以甲公司名义与乙银行签订的借款合同是否有效？


    答案：
    解析：
    有效。汪某系甲公司法定代表人，有权以公司名义签订借款合同，2000 万元合同在担 保债权总额之内，故合同有效；4000 万元借款合同虽然超出甲公司股东会对汪某代表权的 限制，但该限制系甲公司内部决议，不得对抗善意相对人乙银行。

  • 第6题：

    根据担保法律制度的规定，下列属于无效保证合同的有（　）。

    A.甲公立大学与乙银行签订保证合同，为丙企业的借款提供保证
    B.陈某与债权人李某签订的未约定保证担保范围的保证合同
    C.甲行政机关与乙银行签订保证合同，为丙公司的借款提供保证
    D.甲公司的部门经理以该部门的名义与债权人签订的保证合同

    答案：A,C,D
    解析：
    本题考核保证合同。学校、幼儿园、医院等以公益为目的的事业单位、社会团体不得为保证人；选项A当选。国家机关不得为保证人，但经国务院批准为使用外国政府或者国际经济组织贷款进行转贷的除外；选项C当选。企业法人的职能部门不得为保证人；选项D当选。当事人对保证担保的范围没有约定或者约定不明确的，保证人应当对全部债务承担责任；选项B合同有效，不选。

  • 第7题：

    依照合同法的规定，下列哪些选项中的合同是双务有偿合同？（）

    • A、甲与乙签订一份合同，约定由甲向乙出卖一台旧彩电
    • B、甲公司与乙公司签订一份合同，约定由甲公司向乙公司租赁一幢闲置楼房
    • C、张某与李某签订一份合同，约定由张某向李某借款5万元，没有约定利息

    正确答案:A,B

  • 第8题：

    单选题
    某生产企业2013年发生如下业务： （1）销售自产货物一批，签订的合同中注明销售金额650万元；与甲公司签订以货易货合同一份，以价值900万元的货物换取甲公司价值850万元的原材料一批，该企业取得甲公司支付的50万元的差价。 （2）与某金融机构签订贴息贷款合同一份，合同注明借款金额1300万元；还与某银行签订借款合同，合同注明借款金额700万元，年利率6%。 （3）与某保险公司签订财产保险合同一份，合同中注明所保财产金额为300万元，保险费70万元，后经双方协商，将保险费金额修改为60万元。 （4）委托乙公司加工服装一批，原材料由乙公司提供，双方签订的合同中注明原材料金额120万元，加工费30万元。 （5）该生产企业新增实收资本600万元，资本公积200万元，新启用其他营业账簿5本。 要求：根据上述资料，回答下列问题。 该企业业务（2）应缴纳印花税（）元。
    A

    21

    B

    60

    C

    350

    D

    1000


    正确答案： D
    解析： 无息、贴息贷款合同免纳印花税。该企业业务（2）应缴纳印花税=700×10000×0.05‰=350（元）。

  • 第9题：

    单选题
    某生产企业2013年发生如下业务： （1）销售自产货物一批，签订的合同中注明销售金额650万元；与甲公司签订以货易货合同一份，以价值900万元的货物换取甲公司价值850万元的原材料一批，该企业取得甲公司支付的50万元的差价。 （2）与某金融机构签订贴息贷款合同一份，合同注明借款金额1300万元；还与某银行签订借款合同，合同注明借款金额700万元，年利率6%。 （3）与某保险公司签订财产保险合同一份，合同中注明所保财产金额为300万元，保险费70万元，后经双方协商，将保险费金额修改为60万元。 （4）委托乙公司加工服装一批，原材料由乙公司提供，双方签订的合同中注明原材料金额120万元，加工费30万元。 （5）该生产企业新增实收资本600万元，资本公积200万元，新启用其他营业账簿5本。 要求：根据上述资料，回答下列问题。 该企业业务（4）应缴纳印花税（）元。
    A

    150

    B

    450

    C

    510

    D

    750


    正确答案： D
    解析： 对于由受托方提供原材料的加工、定做合同，凡在合同中分别记载加工费金额和原材料金额的，应分别按“加工承揽合同”、“购销合同”计税，两项税额相加数，即为合同应贴印花。该企业业务（4）应缴纳印花税=120×10000×0.3‰+30×10000×0.5‰=510（元）。

  • 第10题：

    单选题
    2019年4月，甲商业银行与乙公司签订一份借款合同，合同注明借款金额500万元，年利率为5%；当月甲商业银行还与丙银行签订了一份同业拆借合同，合同注明借款金额1000万元；此外，甲商业银行与戊公司签订无息贷款合同，贷款金额为500万元。已知，借款合同印花税税率为0.05‰，甲银行上述业务应纳印花税()元。
    A

    262.5

    B

    250

    C

    750

    D

    1000


    正确答案： B
    解析：

  • 第11题：

    单选题
    某生产企业2013年发生如下业务： （1）销售自产货物一批，签订的合同中注明销售金额650万元；与甲公司签订以货易货合同一份，以价值900万元的货物换取甲公司价值850万元的原材料一批，该企业取得甲公司支付的50万元的差价。 （2）与某金融机构签订贴息贷款合同一份，合同注明借款金额1300万元；还与某银行签订借款合同，合同注明借款金额700万元，年利率6%。 （3）与某保险公司签订财产保险合同一份，合同中注明所保财产金额为300万元，保险费70万元，后经双方协商，将保险费金额修改为60万元。 （4）委托乙公司加工服装一批，原材料由乙公司提供，双方签订的合同中注明原材料金额120万元，加工费30万元。 （5）该生产企业新增实收资本600万元，资本公积200万元，新启用其他营业账簿5本。 要求：根据上述资料，回答下列问题。 该企业业务（3）应缴纳印花税（）元。
    A

    700

    B

    600

    C

    3600

    D

    3700


    正确答案： A
    解析： 财产保险合同的计税依据为支付（收取）的保险费金额，不包括所保财产的金额；已贴花的凭证，修改后所载金额增加的，其增加部分应当补贴印花税票，修改后所载金额减少的，不可以申请退税。该企业业务（3）应缴纳印花税=70×10000×1‰=700（元）。

  • 第12题：

    单选题
    某企业2018年签订了如下经济合同和凭证：与银行签订一年期借款合同，借款金额200万元；与甲公司签订技术开发合同，合同总金额为200万元，其中研究开发费80万元；与某运输公司签订运输合同，运输费用6.5万元，其中保险费0.8万元，装卸费0.4万元。该企业2018年应缴纳印花税(    )元。
    A

    726.5

    B

    486.5

    C

    732.50

    D

    492.5


    正确答案： D
    解析：

  • 第13题：

    某金融机构2005年发生下列业务：与某商场签订一年期流动资金周转性借款合同，合同规定一个年度内的最高借款限额为每次100万元，当年实际发生借款业务5次，累计借款额400万元，但每次借款额均在限额以内；与某企业签订融资租赁合同，金额1000万元；与某银行共同承担贷款业务，与甲企业签订总额为5000万元的贷款合同，其中本机构承担40%的份额。该金融机构2005年应缴纳印花税( )元。

    A．1550

    B．1700

    C．3050

    D．3200


    正确答案：A

  • 第14题：

    按规定，企业( )免予缴纳印花税。

    A．与某农村村民委员会签订的货物收购合同

    B．与某企业签订的货物加工合同

    C．与银行签订的借款合同

    D．与某单位签订建设工程勘察设计合同


    正确答案：A
    解析：B、C、D均属于印花税的征税范围。

  • 第15题：

    某中外合资企业2013年1月开业，领受房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、卫生先进单位证各一件；开业当月，签订了以下合同：(1)与银行签订一份借款合同，所载金额为80万元。(2)与保险公司签订一份财产保险合同，支付保险费4万元。(3)与某仓库签订一年的货物保管合同，月保管费为1000元。(4)与某运输企业签订货物运输合同，所载运输费金额为50万元。(5)营业账簿中实收资本为300万元，资本公积金为100万元，其他营业账簿8本。已知运输合同的印花税率为0.5‰，借款合同的印花税税率为0.05‰，财产保险合同、仓储保管合同的印花税税率为1‰。

    该企业签订的借款合同应缴纳印花税( )元。
    A.0
    B.20
    C.40
    D.80

    答案：C
    解析：
    800000×0.05‰=40(元)。

  • 第16题：

    某中外合资企业2018年1月开业，领受房屋产权证、营业执照、商标注册证、卫生先进单位证各一件：开业当月，签订了以下合同：
    (1)与银行签订一份借款合同，所载金额为80万元。
    (2)与保险公司签订一份财产保险合同，支付保险费4万元。
    (3)与某仓库签订一年的货物保管合同，月保管费为1000元。
    (4)与某运输企业签订货物运输合同，所载运输费金额为50万元。
    (5)营业账簿中实收资本为300万元，资本公积金为100万元，其他营业账簿8本。
    已知运输合同的印花税率为0．5‰，借款合同的印花税税率为0．05‰，财产保险合同、仓储保管合同的印花税税率为1‰。
    该企业签订的货物保管合同应缴纳印花税（ ）元。

    A.0
    B.6
    C.10
    D.12

    答案：D
    解析：
    1000×12×1‰=12（元）。

  • 第17题：

    某企业2018年1月与银行签订流动资金周转性借款合同，合同注明2018年流动资金最高限额为500万元。当年发生借款6笔，其中借款金额为150万元的有2笔，借款金额为80万元的有3笔，借款金额为400万元的有1笔，每笔借款均未签订新合同。则该企业上述业务应缴纳印花税为（ ）元。

    A.470
    B.250
    C.350
    D.550

    答案：B
    解析：
    借贷双方签订的流动资金周转性借款合同只以其规定的最高额为计税依据，在签订时贴花一次，在限额内随借随还不签订新合同的，不再另贴印花。则该企业应缴纳印花税=500×10000×0.05‰=250（元）。

  • 第18题：

    下列借款合同中，属于实践合同的是()。

    A.甲企业与乙企业签订的《借款合同》
    B.A企业与B银行签订的《借款合同》
    C.王某与李某签订的《借款合同》
    D.张某与其所在单位签订的《借款合同》

    答案：C
    解析：
    (1)选项B：金融机构贷款的借款合同是诺成合同；(2)选项C：自然人之间的借款合同是实践合同，自出借人提供借款时生效；(3)选项AD：除自然人之间的借款合同外，当事入主张民间借贷合同自合同成立时生效的，人民法院应予支持，但当事人另有约定或法律、行政法规另有规定的除外。

  • 第19题：

    单选题
    2013年3月，甲企业注册了新商标，领取了一份商标注册证；与某外商投资企业签订了一份货物买卖合同，货物金额600000元；与某运输公司签订运输合同，注明运输费50000元；与某银行签订借款合同，借款金额1000000元。已知，商标注册证按件贴花5元，买卖合同、运输合同、借款合同适用的印花税税率分别为0.3‰、0.5‰、0.05‰。根据印花税法律制度的规定，甲企业3月份应缴纳印花税（）元。
    A

    250

    B

    255

    C

    260

    D

    265


    正确答案： C
    解析： 甲企业3月份应缴纳印花税税额=5+600000×0.3‰+50000×0.5‰+1000000×0.05‰=260（元）。

  • 第20题：

    单选题
    某生产企业2013年发生如下业务： （1）销售自产货物一批，签订的合同中注明销售金额650万元；与甲公司签订以货易货合同一份，以价值900万元的货物换取甲公司价值850万元的原材料一批，该企业取得甲公司支付的50万元的差价。 （2）与某金融机构签订贴息贷款合同一份，合同注明借款金额1300万元；还与某银行签订借款合同，合同注明借款金额700万元，年利率6%。 （3）与某保险公司签订财产保险合同一份，合同中注明所保财产金额为300万元，保险费70万元，后经双方协商，将保险费金额修改为60万元。 （4）委托乙公司加工服装一批，原材料由乙公司提供，双方签订的合同中注明原材料金额120万元，加工费30万元。 （5）该生产企业新增实收资本600万元，资本公积200万元，新启用其他营业账簿5本。 要求：根据上述资料，回答下列问题。 该企业业务（1）应缴纳印花税（）元。
    A

    4650

    B

    7200

    C

    7250

    D

    7350


    正确答案： B
    解析： 采用以货换货方式进行商品交易签订的合同，按合同所载的购、销金额合计数计税贴花。该企业业务（1）应缴纳印花税=（650+900+850）×10000×0.3‰=7200（元）。

  • 第21题：

    单选题
    某企业2011年与银行签订一年期借款合同，借款金额200万元，年利率6.5%；与甲公司签订技术开发合同，合同总金额为200万元，其中研究开发费80万元。该企业2011年应缴纳印花税（）元。
    A

    726.50

    B

    460

    C

    732.50

    D

    492.50


    正确答案： A
    解析： 借款合同的计税依据为借款金额；技术开发合同，只就合同所载的报酬金额计税，研究开发经费不作为计税依据。
    该企业本年应缴纳印花税=2000000×0.05‰+(2000000-800000)×0.3‰=460(元)。

  • 第22题：

    问答题
    湖北某综合性企业2014年度发生如下业务： （1）与某银行签订一笔借款合同，合同规定借款额度为500万元，当年实际发生借款业务300万元； （2）与甲公司签订技术开发合同，合同总金额为100万元。 （3）与乙公司签订货物运输合同，货物金额为200万元，运输费用10万元。 （4）2014年年初拥有房产原值8000万元，其中70%自用（当地规定房产原值扣除比例20%），30%对外出租用于经营，租赁合同约定全年租金收入100万元。 要求：根据上述相关资料，按顺序回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。 （1）计算该企业与银行签订的借款合同应缴纳的印花税； （2）计算该企业与甲公司签订的技术开发合同应缴纳的印花税； （3）计算该企业与乙企业签订的货物运输合同应缴纳的印花税； （4）计算该企业出租房产应缴纳的房产税和应纳印花税数。

    正确答案： （1）该企业针对借款合同应缴纳印花税=500×0.05‰×10000=250（元）；
    （2）该企业针对技术开发合同应缴纳印花税=100×0.3‰×10000=300（元）；
    （3）货物运输合同，计税依据为运费金额，不包括所运货物的金额等。该企业针对货物运输合同应纳的印花税=10×0.5‰×10000=50（元）；
    （4）出租房屋应纳房产税=100×8%×10000=80000（元）；
    该企业针对财产租赁合同应纳印花税=100×1‰×10000=1000（元）；
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    单选题
    某金融机构2010年发生下列业务：与某商场签订一年期流动资金周转性借款合同，合同规定一个年度内的最高借款限额为每次100万元，当年实际发生借款业务5次，累计借款额400万元，但每次借款额均在限额以内每次借款没有签订新的合同；与某企业签订融资租赁合同，金额1000万元；与某银行共同承担贷款业务，与甲企业签订总额为5000万元的贷款合同，其中本机构承担40%的份额。该金融机构2010年应缴纳印花税（）元。
    A

    1550

    B

    1700

    C

    3050

    D

    3200


    正确答案： C
    解析： 借贷双方签订的流动资金周转性借款合同，一般按年(期)签订，规定最高限额，借款人在规定的期限和最高限额内随借随还，为避免加重借贷双方的负担，对这类合同只以其规定的最高额为计税依据，在签订时贴花一次，在限额内随借随还不签订新合同的，不再另贴印花；
    融资租赁合同按照借款合同税目贴花；共同承担贷款业务，按各自的借款金额计税贴花。该金融机构2010年应缴纳印花税：1000000×0．05%。+10000000×0．05‰+50000000
    ×40%×0．05‰=1550(元)。

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