2011年王先生取得的董事费应缴纳个人所得税（ ）元。A．2800B．3200C．4000D．4800

题目

2011年王先生取得的董事费应缴纳个人所得税（ ）元。

A．2800

B．3200

C．4000

D．4800

相似考题

1.陈某在一家国有企业任职，并且兼任该公司的董事，2010年6月从该企业取得董事费收入6万元，当月工资4500元。则陈某当月应缴纳个人所得税( )元。A．24500B．22000C．18350D．15500

2.王先生取得的稿酬收入应缴纳个人所得税为( )元。A.10 080B.12 600C.14 400D.1 8 000

3.王先生取得的讲学收入应缴纳个人所得税为( )元。A.4 000B.3 960C.3 600D.3 200

4.约翰取得的董事费收入应缴纳个人所得( )元。A．2200B．2800C．3100D．3360

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  • 第1题：

    王先生取得的中奖所得应缴纳个人所得税为( )元。

    A.0

    B.1 120

    C.1 600

    D.2 000


    正确答案：D
    【正确答案】：D
    【试题解析】：中奖所得为偶然所得，适用比例税率，税率为20%，应纳税额为：10 000 ×20%=2 000(元)。

  • 第2题：

    中国公民李某是某IT企业的高管人员，2013年1月李某收入情况如下： (1)当月的工资收入为30000元，当月取得2012年的年终奖50000元，企业为其负担年终奖个人所得税款中的3000元； (2)向林科院提供了一项专有技术，一次取得专有技术使用费40000元； (3)出版专著一本获得稿酬18000元，后追加印数，取得追加印数稿酬2000元； (4)担当一家大型企业的独立董事，但未在其任职，取得不含税董事费收入50000元； (5)取得持有股权2年的某上市公司分配的股息、红利所得20000元； (6)在出访法国期间，其专著被翻译成法文出版，获得版权收入20000欧元，(1欧元=8元人民币)，在法国该项所得已纳个人所得税折合人民币23000元。 要求：根据上述资料，回答下列问题。 (1)李某取得的当月工资应缴纳个人所得税； (2)李某取得的年终奖应缴纳个人所得税(不包括企业承担的部分)； (3)李某提供专有技术应缴纳个人所得税； (4)李某稿酬所得应缴纳个人所得税； (5)李某取得的董事费收入应缴纳个人所得税； (6)李某取得上市公司股息红利应缴纳个人所得税； (7)李某在法国取得的版权收入回国应补缴的个人所得税。


    正确答案：
    (1)工资应纳个人所得税=(30000-3500)×25%-1005=5620(元)
    (2)雇主为雇员负担全年一次性奖金部分个人所得税款，属于雇员又额外增加了收入，应将雇主负担的这部分税款并入雇员的全年一次性奖金，换算为应纳税所得额后，按照规定方法计征个人所得税。
    年终奖平均各月： (50000+3000)÷12=4416．67(元)，适用税率10%，速算扣除数105元。
    应缴纳的个人所得税=53000×10%-105=5195(元)
    李某年终奖奖金应缴纳的个人所得税=5195—3000=2195(元)
    (3)提供专有技术应纳个人所得税=40000×(1-20%)×20%=6400(元)
    【提示】特许权使用费所得没有加征或减征的规定，其应纳税所得额虽然超过了20000元，但不适用畸高收入加成征收的方法。
    (4)稿酬所得应纳个人所得税：(18000+2000)×(1-20%)×20%×(1-30%)=2240(元)
    (5)个人担任公司董事、监事，且不在公司任职、受雇的情形，取得的董事费收入按劳务报酬所得项目征收个人所得税。
    应纳税所得额=[(50000-7000)×(1-20%)]/68%=50588．24(元)应纳税额=50588．24×40%-7000=13235．29(元)
    (6)上市公司股息红利应纳个人所得税=20000×25%×20%=1000(元)
    (7)版权收入不同于稿酬所得，应属于特许权使用费所得的范畴；在法国版权收入应纳个人所得税的计算和抵扣如下：
    应纳税所得额=20000×8×(1-20%)=128000(元)应纳个人所得税=128000×20%=25600(元)
    因为在法国缴纳的23000元个人所得税小于按我国税法计算的扣除限额25600元，所以，在法国缴纳的个人所得税23000元可全额抵减，并需在我国补缴个人所得税税款=25600-23000=2600(元)。

  • 第3题：

    中国公民张某是某高校的一名教授，同时担任某公司的独立董事，2016年3月取得董事费收入52000元，当即拿出10000元通过国家机关捐赠给遭受严重自然灾害的地区。则张某2016年3月取得的董事费收入应缴纳的个人所得税为（）元。

    A.5824

    B.6736

    C.6320

    D.7480


    参考答案：D

    个人通过国家机关向遭受严重自然灾害的地区捐赠，捐赠额不超过应纳税所得额30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。
    捐赠扣除限额=52000×（1-20%）×30%=12480（元）＞实际捐赠支出10000元，所以准予据实扣除捐赠支出10000元，
    张某取得董事费收入应缴纳的个人所得税=[52000×（1-20%）-10000]×30%-2000=7480（元）。

  • 第4题：

    王先生全年应缴纳的个人所得税( )元。

    A．33750

    B．34550

    C．34790

    D．37040


    正确答案：B

  • 第5题：

    取得的探亲费应缴纳的个人所得税是（ ）元。

    A．16000

    B．18600

    C．0

    D．17200


    正确答案：C

  • 第6题：

    根据材料回答5~8题：

    中国公民王先生任职于境内甲公司，同时还在乙公司担任董事，2011年个人收入如下：

    (1)每月工资18000元，每个季度末分别获得季度奖金5000元；12月份从甲公司取得业绩奖励50000元，从乙公司取得董事费20000元。

    (2)5月份应邀到境外某大学举行讲座，取得报酬折合人民币14000元，按境外某国税法缴纳的个人所得税折合人民币2100元；同时从该国取得特许权使用费100000元，按该国税法缴纳的个人所得税折合人民币17000元。

    (3)7月份将解禁的限售股转让，取得转让收入50000元，不能准确计算限售股原值。

    2011年王先生的工资薪金所得应缴纳个人所得税（ ）元。

    A．32175

    B．33500

    C．40875

    D．42575


    正确答案：D
    月工资应纳个人所得税=[(18000-2000)×20%-375]×6+[ (18000+5000-2000)×25%-1375]×2+[(18000-3500)×25%-1005]×2+[(18000+5000-3500)×25%-1005]×2=37680(元)
    12月份取得的业绩奖励按全年一次性奖金计税。
    50000÷12=4166．67(元)，适用税率10%，速算扣除数105。业绩奖励应纳个人所得税=50000× 10%-105=4895(元)工资薪金应纳个人所得税合计=37680+4895=42575(元)

  • 第7题：

    个人担任董事职务所取得的董事费收入，属于工资薪金所得，按工资薪金所得缴纳个人所得税。

    A对

    B错


    错
    略

  • 第8题：

    某董事同时再A、B公司取得董事津贴，但不任职，请问此董事取得的津贴是否应合并缴纳个人所得税？


    正确答案: 《国家税务总局关于明确个人所得税若干政策执行问题的通知》（国税发〔2009〕121号）规定：“《国家税务总局关于印发〈征收个人所得税若干问题的规定〉的通知》（国税发〔1994〕089号）第八条规定的董事费按劳务报酬所得项目征税方法，仅适用于个人担任公司董事、监事，且不在公司任职、受雇的情形。”因此对于不在公司任职的董事津贴，按照劳务报酬所得计征个人所得税。
    劳务报酬所得，属于一次性收入的以取得该项收入为一次；属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次。个人兼有不同的劳务报酬所得，应当分别减除费用，计算缴纳个人所得税。

  • 第9题：

    不定项题
    王先生取得的讲学收入，应缴纳个人所得税（  ）元。
    A

    2 000

    B

    1 800

    C

    1 600

    D

    1 200


    正确答案： B
    解析：

  • 第10题：

    多选题
    取得的探亲费应缴纳个人所得税（　　）元。
    A

    0

    B

    16000

    C

    17200

    D

    18600


    正确答案： D,C
    解析：
    外籍个人取得的探亲费、语言训练费、子女教育费等，经当地税务机关审核批准为合理的部分暂免征收个人所得税。

  • 第11题：

    不定项题
    王先生取得工资收入，应缴纳个人所得税（  ）元。
    A

    45

    B

    145

    C

    95

    D

    345


    正确答案： B
    解析：

  • 第12题：

    不定项题
    2016年王某应就董事费缴纳个人所得税（）元。
    A

    11400

    B

    11800

    C

    19880

    D

    31400


    正确答案： B
    解析：

  • 第13题：

    王先生取得的工资收入应缴纳个人所得税为( )元。

    A.550

    B.625

    C.825

    D.1 225


    正确答案：C
    【正确答案】：C
    【试题解析】：王先生产生纳税义务的时间为201 1年2月，允许减除2 000元费用。王先生应纳税所得额为：8 000-2 000=6 000(元)。适用税率为20%，速算扣除数为375，应纳税额为：6 000×20%一375=825(元)。

  • 第14题：

    方先生董事费收入应缴纳个人所得税（ ）元。

    A．20000 B．21000 C．25000 D．29625


    正确答案：B

     

  • 第15题：

    约翰取得的董事费收入应缴纳个人所得税（ ）元。

    A．2200

    B．2800

    C．3100

    D．3360


    正确答案：B

  • 第16题：

    王先生位于市中心有一商铺，2005年1月王先生将商铺出租，扣除有关税费后，全年取得租金净收入36000元。2005年5月，因下水道堵塞，浸坏了地板和墙面，共花费了4800元的修缮费（有合法证明），修缮费由王先生承担。王先生2005年度的租赁所得应缴纳个人所得税（ ）。

    A．2160元

    B．4320元

    C．4520元

    D．2760元


    正确答案：B
    财产租赁所得一般以个人每次取得的收入，定额或定率减除规定费用后的余额为应纳税所得额。每次收入不超过4000元，定额减除费用800元；每次收入在 4000元以上，定率减除20%的费用。财产租赁所得以1个月内取得的收入为一次。参见教材370页的（八）；（36000÷12-800）×20%×6 +（36000÷12-800-800）×20%×6=4320（元）。 

  • 第17题：

    2010年温先生取得的董事费应缴纳个人所得税（ ）元。

    A．2800

    B．3200

    C．4000

    D．4800


    正确答案：B
    2010年温先生取得的董事费应缴纳个人所得税=20000×（1-20%）×20%=3200（元）。

  • 第18题：

    中国公民郑某为某上市公司独立董事（未在该公司任职）。2016年12月取得董事费9万元，当月通过中国教育发展基金会捐款3万元用于公益事业。郑某的董事费应缴纳个人所得税（　　）元。

    A.10600
    B.12400
    C.16900
    D.18520

    答案：A
    解析：
    个人通过中国教育发展基金会用于公益救济性的捐赠，准予在缴纳个人所得税前全额扣除。对于独立董事取得的董事费，按照“劳务报酬所得”缴纳个人所得税。应缴纳个人所得税=［90000×（1-20%）-30000］×30%-2000=10600（元）。

  • 第19题：

    个人担任董事职务所取得的董事费收入，属于工资薪金所得，按工资薪金所得缴纳个人所得税。


    正确答案:错误

  • 第20题：

    多选题
    约翰取得的董事费收入应缴纳个人所得税（　　）元。
    A

    1360

    B

    1860

    C

    2080

    D

    2240


    正确答案： A
    解析：
    向灾区捐赠扣除限额＝30000×（1－20％）×30％＝7200（元），应缴纳个人所得税＝[30000×（1－20％）－10000－7200]×20％＝1360（元）。

  • 第21题：

    多选题
    刘女士2015年12月份从乙公司取得的董事费应缴纳个人所得税（　　）元。
    A

    2800

    B

    3200

    C

    4000

    D

    4800


    正确答案： C,A
    解析：
    刘女士2015年12月从非任职的乙公司取得的董事费收入，按照“劳务报酬所得”项目缴纳个人所得税＝20000×（1－20%）×20%＝3200（元）。

  • 第22题：

    单选题
    方先生取得的董事费收入应缴纳个人所得税（　　）元。
    A

    20000

    B

    21000

    C

    25000

    D

    29625


    正确答案： A
    解析：
    在非任职单位取得的董事费收入按照“劳务报酬所得”缴纳个人所得税。方先生通过国家机关对红十字事业的捐赠，在计算个人所得税时，可全额扣除。方先生取得的董事费收入应缴纳个人所得税＝[150000×（1－20%）－50000]×40%－7000＝21000（元）。

  • 第23题：

    多选题
    2010年温先生取得的董事费应缴纳个人所得税（　　）元。
    A

    2800

    B

    3200

    C

    4000

    D

    4800


    正确答案： B,A
    解析：
    在非任职公司担任董事取得的董事费收入按劳务报酬所得计算个人所得税。
    董事费应纳个人所得税＝20000×（1－20％）×20％＝3200（元）。

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