根据材料回答1~6题：某空调企业为国家重点扶持的高新技术企业(仅就境内生产经营申请认定为高新技术企业)，2011年度相关生产经营业务如下：(1)销售空调10万台，共计不含税销售额20000万元，产品成本10000万元。(2)将1万台同类型空调用于抵偿等额的债务，成本1000万元。(3)税前准予扣除的营业税金及附加1249．66万元。(4)发生销售费用2500万元，其中含全年实际支出的广告费2370万元。(5)发生管理费用1200万元，其中包含业务招待费140万元、环境保护专项资金支出40万元，新产品研究开

题目

根据材料回答1~6题：

某空调企业为国家重点扶持的高新技术企业(仅就境内生产经营申请认定为高新技术企业)，2011年度相关生产经营业务如下：

(1)销售空调10万台，共计不含税销售额20000万元，产品成本10000万元。

(2)将1万台同类型空调用于抵偿等额的债务，成本1000万元。

(3)税前准予扣除的营业税金及附加1249．66万元。

(4)发生销售费用2500万元，其中含全年实际支出的广告费2370万元。

(5)发生管理费用1200万元，其中包含业务招待费140万元、环境保护专项资金支出40万元，新产品研究开发支出102万元。

(6)发生财务费用300万元，其中向其他企业借款1000万元，支付利息100万元，同期同类银行利率是5%。

(7)6月份，企业接受非关联企业赠与的原材料一批，专用发票上所列价税合计金额为550万元，企业自己负担运杂费35万元。

(8)当年自建两栋完全一样的办公楼，6月30日建成投入生产经营，入账金额共为800万元；8月1日将一栋办公楼用于出租，收取三年租金72万元；已知当地政府规定的计算房产余值的扣除比例为30%，房产税未计入期间费用中。

(9)当年发生了对外投资业务，从美国取得的投资收益是500万元，已经按照当地的税率缴纳了20%的企业所得税。

(10)将外购的某国知名品牌的空调四台用于某项技术的科研，外购时取得国内经销商开具的增值税专用发票，注明价值2万元，增值税0．34万元。企业计入固定资产进行处理，当期还未计提折旧。经查，四台空调均拆零进行了科研。

假定：不考虑程序方面的问题。

要求：根据上述资料，请以注册税务师的角度计算该企业2011年度纳税事项，每问需计算出合计数：

企业当年的收入总额为（ ）万元。

A．21010

B．22510

C．22560

D．23060

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1.请教对国家需要重点扶持的高新技术企业,给予企业所得税税率优惠。优惠税率为多少?根据《企业所得税法》的规定，对国家需要重点扶持的高新技术企业，给予企业所得税税率优惠。优惠税率为（　　）。

2.根据新的企业所得税法规定，国家重点扶持的高新技术企业，适用的企业所得税税率是( )。A．10%B．15%C．20%D．25%

3.某国家重点扶持的高新技术企业经主管税务机关核定，该企业2009年亏损500万元，2010年盈利550万元，该企业2010年要缴纳的所得税为7．5万元。（ ）

4.国家重点扶持的高新技术企业、技术先进型服务企业减按()征收企业所得税。A.10%B.15%C.20%D.25%

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  • 第1题：

    根据企业所得税法，国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。但高新技术企业取得的高新技术产品（服务）收入必须占企业当年总收入的( )以上。


    A.50%

    B.60%

    C.70%

    D.80%

    答案：B
    解析：
    本题考查优惠税率。

    优惠税率：

    20%：符合条件的小型微利企业

    15%：①国家需要重点扶持的高新技术企业。高新技术企业取得的高新技术产品（服务）收入必须占企业当年总收入的60%以上。

    ②对经认定的技术先进型服务企业

    ③自2011年1月1日起至2020年12月31日止，对设在西部地区的鼓励类产业企业

  • 第2题：

    下列关于享受优惠的国家需要重点扶持的高新技术企业的规定，正确的有（ ）。

    A.国家需要重点扶持的高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税
    B.高新技术企业在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的比例不低于60%
    C.近一年高新技术产品收入占企业同期总收入60%以上
    D.近一年高新技术产品收入占企业同期总收入50%以上

    答案：A,B,C
    解析：
    国家需要重点扶持的高新技术企业需要符合的条件之一是高新技术产品（服务）收入占企业同期总收入的比例不低于60%。

  • 第3题：

    对于需要国家重点扶持的高新技术企业，减按（ ）的税率征收企业所得税。

    A：12%
    B：15%
    C：20%
    D：25%

    答案：B
    解析：
    2019版教材P265
    符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税

  • 第4题：

    对于需要国家重点扶持的高新技术企业，减按（ ）的税率征收企业所得税。

    A.12％
    B.15％
    C.20％
    D.25％

    答案：B
    解析：
    2020版教材P265
    本题考查的所得税有关规定。符合条件的小型微利企业，减按20％的税率征收企业所得税。国家需要重点扶持高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。此外，企业的下列所得可以免征、减征企业所得税：从事农、林、牧、渔业项目的所得；从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得；从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得；符合条件的技术转让所得。

  • 第5题：

    根据《企业所得税法》规定，国家重点扶持的高新技术产业的企业所得税的税率为()。

    A.20%
    B.25%
    C.15%
    D.5%

    答案：C
    解析：

  • 第6题：

    根据企业所得税法的规定，下列适用25%基本税率的是（）

    • A、在我国设立机构场所的非居民企业，取得的与机构场所有实际联系的所得
    • B、国家重点扶持的高新技术企业
    • C、小型微利企业
    • D、在我国设立机构场所的非居民企业，取得的与机构场没有实际联系的境内所得

    正确答案:A

  • 第7题：

    根据新的《企业所得税法》规定，国家重点扶持的高新技术企业，适用的企业所得税税率是（）。

    • A、10%
    • B、15%
    • C、20%
    • D、25%

    正确答案:B

  • 第8题：

    按照企业所得税法和实施条例规定，下列有关企业所得税税率说法不正确的是（）。

    • A、居民企业适用税率为25%
    • B、国家重点扶持的高新技术企业减按15%的税率征税
    • C、符合条件的小型微利企业适用税率为20%
    • D、未在中国境内设立机构、场所的非居民企业，取得中国境内的所得适用税率为15%

    正确答案:D

  • 第9题：

    单选题
    新《企业所得税法》规定的税率，国家重点扶持的高新技术企业减按（　）征收;
    A

    15%

    B

    20%

    C

    25%

    D

    28%


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    单选题
    按照企业所得税法和实施条例规定，下列有关企业所得税税率说法不正确的是（）。
    A

    居民企业适用税率为25%

    B

    国家重点扶持的高新技术企业减按15%的税率征税

    C

    符合条件的小型微利企业适用税率为20%

    D

    未在中国境内设立机构、场所的非居民企业，取得中国境内的所得适用税率为15%


    正确答案： D
    解析： 未在中国境内设立机构、场所的非居民企业，取得中国境内的所得适用税率为20%，实际征税时按照10%征收。

  • 第11题：

    单选题
    根据新的《企业所得税法》规定，国家重点扶持的高新技术企业，适用的企业所得税税率是（）。
    A

    10%

    B

    15%

    C

    20%

    D

    25%


    正确答案： C
    解析： 本题考查企业所得税的税率。国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。

  • 第12题：

    单选题
    国家重点扶持高新技术企业适用的企业所得税税率是（）。
    A

    30%

    B

    25%

    C

    20%

    D

    15%


    正确答案： A
    解析： 《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。
    国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。

  • 第13题：

    根据企业所得税法，国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。但高新技术企业取得的高新技术产品（服务）收入必须占企业当年总收入的()以上。

    A:50%
    B:60%
    C:70%
    D:80%

    答案：B
    解析：
    国家需要重点扶持的高新技术企业，是指拥有核心自主知识产权，并同时符合下列条件的企业：①产品（服务）属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围；②研究开发费用占销售收入的比例不低于规定比例；③高新技术产品（服务）收入占企业当年总收入的60%以上；④具有大学专科以上学历的科技人员占企业当年职工总数的30%以上，其中研发人员占企业当年职工总数的10%以上；⑤高新技术企业认定管理办法规定的其他条件。

  • 第14题：

    对于需要国家重点扶持的高新技术企业，减按（　）的税率征收企业所得税。（2013年真题）
    A、12%
    B、15%
    C、20%
    D、25%


    答案：B
    解析：
    符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。国家需要重点扶持高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。此外，企业的下列所得可以免征、减征企业所得税：从事农、林、牧、渔业项目的所得；从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得；从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得；符合条件的技术转让所得。参见教材P257。

  • 第15题：

    某企业被认定为国家重点扶持的高新技术企业，2019年度实现技术转让所得700万元，不考虑其他因素，该企业2019年度应缴纳企业所得税（ ）万元。

    A.175
    B.105
    C.30
    D.15

    答案：D
    解析：
    一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。所以该企业应纳企业所得税=（700-500）×15%÷2=15万元。

  • 第16题：

    (2013年)对于需要国家重点扶持的高新技术企业，减按()的税率征收企业所得税。

    A.12%
    B.15%
    C.20%
    D.25%

    答案：B
    解析：
    该题主要考察的是：税率减征
    符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。国家需要重点扶持高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。此外，企业的下列所得可以免征、减征企业所得税：从事农、林、牧、渔业项目的所得；从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得；从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得；符合条件的技术转让所得。

  • 第17题：

    申请高新技术企业认定，要求申请产品（服务）属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围，其范围是什么？


    正确答案:电子信息技术、生物与新医药技术、航空航天技术、新材料技术、高技术服务业、新能源及节能技术、资源与环境技术、高新技术改造传统产业。

  • 第18题：

    根据新的《中华人民共和国企业所得税法》的规定，国家重点扶持的高新技术企业，适用的企业所得税税率是（）。

    • A、10%
    • B、15%
    • C、20%
    • D、25%

    正确答案:B

  • 第19题：

    国家重点扶持高新技术企业适用的企业所得税税率是（）。

    • A、30%
    • B、25%
    • C、20%
    • D、15%

    正确答案:D

  • 第20题：

    判断题
    企业所得税法规定,对于国家重点扶持的高新技术企业,按20%的税率征收企业所得税。（）
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析：

  • 第21题：

    单选题
    某居民企业为国家重点扶持的高新技术企业，2010年境内生产经营所得400万元，另外从该企业在甲国的分支机构取得所得80万元，已经在甲国缴纳了企业所得税，税率为20%。该企业在我国应缴纳企业所得税（）万元。
    A

    60

    B

    75

    C

    55

    D

    65


    正确答案： D
    解析： 该企业在我国应缴纳企业所得税=400×15%+80/(1-20%)×25%-80/(1-20%)×20%=65(万元)。

  • 第22题：

    单选题
    对于需要国家重点扶持的高新技术企业，减按（）)的税率征收企业所得税。
    A

    12% 

    B

    15% 

    C

    20% 

    D

    25%


    正确答案： D
    解析： 所得税的税率规定：企业所得税实行25%的比例税率。对于非居民企业取得的应税所得额，适用税率为20%。符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。

  • 第23题：

    单选题
    根据新的企业所得税法规定，国家重点扶持的高新技术企业，适用的企业所得税税率是（　　）。
    A

    10％

    B

    15％

    C

    20％

    D

    25％


    正确答案： B
    解析：
    小型微利企业减按20％的税率征收企业所得税。

  • 第24题：

    单选题
    下列企业适用10％的所得税税率的是（　　）。
    A

    国家重点扶持的高新技术企业

    B

    在中国境内未设有机构的非居民企业

    C

    在中国境内设有机构且所得与机构有关联的非居民企业

    D

    小型微利企业


    正确答案： B
    解析：
    A项，国家重点扶持的高新技术企业适用15％的优惠税率；B项，在中国境内未设有机构的非居民企业适用20％的低税率，但实际征税时适用10％的税率；C项，在中国境内设有机构且所得与机构有关联的非居民企业适用25％的税率；D项，小型微利企业减按20％的税率征收企业所得税。

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