购置安全生产专用设备应调整的会计利润为（ ）万元。A．-2．92B．+2．92C．+3．41D．-3．41

题目

购置安全生产专用设备应调整的会计利润为（ ）万元。

A．-2．92

B．+2．92

C．+3．41

D．-3．41

相似考题

1.某居民企业2015年实现会计利润总额120万元,在当年生产经营活动中发生了公益性捐赠支出20万元,购买了价值30万元的环境保护专用设备。假设当年无其他纳税调整项目,2015年该企业应缴纳企业所得税()万元。A、 19.40B、 28.40C、 30.00D、 31.40

2.假定某企业某年度实现利润200万元,当年购置节能专用设备投资100万元,如无其他涉税事项,则当年应纳企业所得税税额是25万元。()此题为判断题(对，错)。

3.甲企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。(1)2000年11月1日,接受乙企业捐赠的需要安装的专用设备一台,但乙企业未提供该项专用设备的有关凭证,市场上该类专用设备的价格为100万元。甲企业收到该专用设备后立即投入安装。(2)在安装上述专用设备过程中,领用生产用库存原材料10万元,增值税进项税额为I.7万元；领用本企业生产的商品一批,成本为40万元,税务部门确定的计税价格为50万元；应付未付工程人员的工资为15万元,用银行存款支付其他费用为4.8万元。(3)2000年12月15日,该项工程完工并达到预定可使用状态,并投入第一基本生产车间使用。(4)该专用设备估计使用年限为5年,预计净残值率为5%,采用年数总和法计提折旧。(5)2003年12月15日,甲企业将该专用设备对外出售,获得价款90万元存入银行。假定甲企业在接受捐赠以及出售该项专用设备时均不考虑所得税等相关税费。要求:(1)编制甲企业接受捐赠专用设备的会计分录。(2)编制甲企业安装专用设备的会计分录。(3)编制甲企业专用设备安装完工并投入使用的会计分录。(4)计算甲企业的该项专用设备2001年和2002年应计提的折旧额。(5)编制甲企业出售该项专用设备的会计分录。(答案中的金额单位均用万元表示；“资本公积”科目要求写出二级明细科目,“应交税金”科目要求写出明细科目及专栏名称)

4.企业购置用于安全生产等专用设备的投资额，可以按一定比例实行税额抵免。()

更多“购置安全生产专用设备应调整的会计利润为( )万元。A.－2.92B.＋2.92C.＋3.41D.－3.41 ”相关问题

  • 第1题：

    甲公司（增值税一般纳税人），2013年销售产品取得不含税收人2500万元，会计利润 600万元，其他相关数据如下：（1）广告费支出450万元、与生产经营有关的业务招待费支出15万元、企业为研究新技 术发生研究开发费用20万元；（2）营业外支出50万元，其中含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元，直接捐 款6万元；（3）计人成本、费用中的实发的合理工资总额150万元、拨缴职工工会经费3万元、支 出职工福利费23万元和职工教育经费6万元；（4）12月购置并投人使用《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的安全生产 专用设备1台，投资额81. 9万元。要求：计算甲公司2013年应纳企业所得税税额。


    正确答案：
    （1）广告费应调增应纳税所得额=450-2500 x15% =75 （万元）
    （2）业务招待费的调整额
    实际发生额的60% =15x60% =9 （万元）
    销售收人的5%c =2500 x5% = 12. 5 （万元）
    业务招待费应调增应纳税所得额=15-9 =6 （万元）
    （3）研究开发费用加计扣除=20x50% =10 （万元），可调减应纳税所得额10万元。
    （4）公益性捐赠扣除限额=600x12% =72 （万元）>实际公益性捐款30万元，公益性 捐款不需纳税调整；直接捐赠额不得在企业所得税前扣除。因此，对外捐赠支出应调增 应纳税所得额6万元。
    （5）“三费”调整额
    工会经费扣除限额=150x2% =3 （万元），实际拨缴职工工会经费3万元，未超过扣除 限额，无须调整。
    职工福利费扣除限额=150x14^ =21 （万元），实际支出23万元，应调增应纳税所得 额2万元。
    职工教育经费扣除限额= 150 x2. 5% =3.75 （万元），实际支出6万元，应调增的应纳 税所得额=6 -3.75 =2.25 （万元）
    “三费”共计应调增应纳税所得额=2+2. 25 =4.25 （万元）
    （6）甲公司2013年企业所得税应纳税所得额=600 +75 +6 +6 - 10 +4. 25 =681.25 （万元）
    应纳企业所得税=681.25 x25% -81.9 x 10% =162. 12 （万元）。

  • 第2题：

    张某2012年10月份购置一辆小汽车自用，当月办理纳税申报并缴纳车辆购置税5万元，2015年10月份该小汽车因安全气囊问题被生产企业召回，根据车辆购置税法律制度的规定，下列有关小汽车召回后车辆购置税的申请退税情况，说法正确的是()。

    A、张某不得申请退税

    B、张某应申请退还的车辆购置税为5万元

    C、张某应申请退还的车辆购置税为3.5万元

    D、张某应申请退还的车辆购置税为1.5万元


    【正确答案】C

    【答案解析】根据规定，车辆退回生产企业或者经销商的，纳税人申请退税时，主管税务机关自纳税人“办理纳税申报之日”起，按已缴纳税款每满1年扣减10%计算退税;未满1年的，按已缴纳税款全额退税。本题中，由于纳税申报日为2012年10月，而2015年10月申请退税，此时应退税额=5×(1-30%)=3.5(万元)。

  • 第3题：

    共用题干
    某服装外贸企业2013年度发生的经济业务如下所示：取得销售收入共计1000万元，支付合理的工资薪金共计300万元，业务宣传费160万元，职工教育经费15万元，利润总额为500万元。另外，企业购置安全生产专用设备支出100万元，已投入使用。设该服装企业为增值税一般纳税人，企业所得税征税率为25%。

    根据我国税法规定，企业购置并实际使用安全生产专用设备，可以按设备投资额的一定比例抵免企业当年的应纳税额，则该企业可以抵免的应纳税额为()万元。
    A:15
    B:20
    C:100
    D:10

    答案：D
    解析：
    A项所述错误，该企业增值税税率为17%，不是13%。B项所述错误，业务宣传费和广告费不超过当年销售收入15%的部分准予扣除，超过部分准予在以后纳税年度结转扣除。而业务招待费是按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售收入的5‰。C、D两项表述的内容是正确的。


    本题中，业务宣传费多列支10万元；职工教育经费多列支7.5万元。在利润总额500万的基础上调整计算应纳税所得额=500+10+7.5=517.5（万元），应纳所得税=517.5*25%-10=119.375（万元）。


    企业发生的符合条件的业务宣传费支出，准予税前扣除的最高限额为当年销售收入15%。销售收入的15%=1000*15%=150（万元）；业务宣传费实际支出额为160万元。因此，该企业不允许本年度税前扣除的业务宣传费=160-150=10（万元）。


    企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%准予扣除。工资薪金的2.5%=300*2.5%=7.5（万元），职工教育经费实际支出为15万元。该企业本年度允许在税前扣除的职工教育经费为7.5万元。


    企业购置并实际使用税法规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。该专用设备投资额的10%=100*10%=10（万元）。

  • 第4题：

    北京市某工业企业2015年实现会计利润总额200万元，在当年生产经营活动中发生了公益性捐赠支出30万元，购买了价值20万元的环境保护专用设备。假设当年无其他纳税调整项目，2015年该企业应缴纳企业所得税是（ ）。


    A.31.50万元 B.49.50万元 C.50.00万元 D.31.40万元

    答案：B
    解析：
    公益性捐增支出税前扣除限额＝200×12%＝24（万元），所以捐赠支出纳税调增额＝30－24＝6（万元），购买环境保护专用设备投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免。应缴纳企业所得税＝（200＋6）×25%－20×10%＝49.50（万元）

  • 第5题：

    某居民企业2019年实现会计利润总额120万元，在当年生产经营活动中发生了对目标脱贫地区的捐赠支出20万元，购买了价值30万元的环境保护专用设备，取得了增值税专用发票。假设当年无其他纳税调整项目，2019年该企业应缴纳企业所得税（　）万元。

    A.27
    B.28.40
    C.30.00
    D.31.40

    答案：A
    解析：
    自2019年1月1日至2022年12月31日，企业通过公益性社会组织或者县级 (含县级）以上人民政府及其组成部门和直属机构，用于目标脱贫地区的扶贫捐赠支出， 准予在计算企业所得税应纳税所得额时据实扣除。购买环境保护专用设备投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免。应缴纳企业所得税=120×25%-30×10%=27（万元）。

  • 第6题：

    税额抵免，是指企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》、《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》和《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的（）可以从企业当年的应纳税额中抵免。

    • A、10%
    • B、20%
    • C、30%
    • D、50%

    正确答案:A

  • 第7题：

    某居民企业2010年实现会计利润总额200万元，在当年生产经营活动中发生了公益性捐赠支出25万元，购买了价值520万元的安全生产专用设备。假设2010年无其他纳税调整项目，2011年该企业应纳税所得额100万元，2011年该企业应缴纳企业所得税（）万元。

    • A、23.5
    • B、23.25
    • C、24.56
    • D、31.40

    正确答案:B

  • 第8题：

    2014年某居民企业购买安全生产专用设备用于生产经营，取得的增值税普通发票上注明设备价款23.4万元。已知该企业2012年亏损40万元，2013年盈利20万元。2014年度经审核的会计利润为80万元，没有纳税调整项目。2014年该企业实际应缴纳企业所得税（）万元。

    • A、20
    • B、13
    • C、12.66
    • D、14.66

    正确答案:C

  • 第9题：

    单选题
    某居民企业2010年实现会计利润总额200万元，在当年生产经营活动中发生了公益性捐赠支出25万元，购买了价值520万元的安全生产专用设备。假设2010年无其他纳税调整项目，2011年该企业应纳税所得额100万元，2011年该企业应缴纳企业所得税（）万元。
    A

    23.5

    B

    23.25

    C

    24.56

    D

    31.40


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    判断题
    享受环境保护、节能节水、安全生产等专用设备抵免的企业，应当实际购置并自身实际投入使用上述规定的专用设备；企业购置上述专用设备在5年内转让、出租的，应当停止该优惠，并补缴已经抵免的企业所得税税款。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    问答题
    计算题： 企业只生产－种产品，年产销量为5万件，单位产品售价为20元。为了降低成本，计划购置新生产线。买价为200万元，预计使用寿命10年，到期收回残值2万元，直线法计提折旧。据预测可使变动成本降低20％，产销量不变。现有生产线的年折旧额为6万元，购置新生产线后现有的生产线不再计提折旧。其他的固定成本不变。目前生产条件下的变动成本为40万元，固定成本为24万元。 要求： (1)计算目前的安全边际率和利润； (2)计算购置新生产线之后的安全边际率和利润； (3)判断购置新生产线是否经济? (4)如果购置新生产线，企业经营的安全性水平有何变化?

    正确答案： 目前的单位变动成本＝40／5＝8(元)
    单位边际贡献＝20—8＝12(元)
    盈亏临界点销售量＝24／12＝2(万件)
    安全边际率＝(5—2)／5×100％＝60％
    利润＝5×12—24＝36(万元)
    (2)购置新生产线之后的单位变动成本
    ＝8×(1—20％)＝6．4(元)
    单位边际贡献＝20—6．4＝13．6(元)
    固定成本＝24—6＋(200－2)／10＝37．8(万元)
    盈亏临界点销售量＝37．8／13．6＝2．78(万件)
    安全边际率＝(5—2．78)／5×100％＝44．4％
    利润＝5×13．6－37．8＝30．2(万元)
    (3)由于利润下降，所以购置新生产线不经济。
    (4)由于安全边际率降低，因此，企业经营的安全性水平下降。
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    单选题
    某居民企业2009年实现会计利润总额120万元，在当年生产经营活动中发生了公益性捐赠支出20万元，购买了价值30万元的环境保护专用设备。假设当年无其他纳税调整项目，2009年该企业应缴纳企业所得税（　　）万元。[2010年真题]
    A

    19.40

    B

    28.40

    C

    30.00

    D

    32.40


    正确答案： D
    解析：
    公益性捐赠支出税前扣除限额＝120×12％＝14.4（万元），所以捐赠支出纳税调增额＝20－14.4＝5.6（万元），购买环境保护专用设备投资额的10％可以从企业当年的应纳税额中抵免。应缴纳企业所得税＝（120＋5.6）×25％－30×10％＝28.4（万元）。

  • 第13题：

    因上述各项资产会计期末计价处理的更正，应调整的“未分配利润”项目的金额为 ( )万元。

    A．328

    B．295.2

    C．194.4

    D．252.2


    正确答案：B
    解析：关于存货的处理：
    甲公司对甲产品和乙产品应分别进行期末计价：
    甲产品成本=150×120=18 000(万元)
    甲产品可变现净值=150×(150-2)=22 200(万元)
    甲产品成本小于可变现净值，不需计提跌价准备。
    乙产品成本=50×120=6 000(万元)
    乙产品可变现净值=50×(118-2)=5 800(万元)
    乙产品应计提跌价准备=6 000-5 800=200(万元)
    所以甲产品和乙产品多计提跌价准备=800-200=600(万元)
    N型号钢材成本=300×20=6 000(万元)
    N型号钢材可变现小值=60×118-60×5-60×2=6 660(万元)
    N型号钢材成本小于可变现净值，不需计提跌价准备。
    所以要冲销多计提跌价准备600万元，应确认200万元存货跌价准备对应的递延所得税资产。
    借：存货跌价准备                      600
    贷：以前年度损益调整                    600
    借：递延所得税资产                50(200×25%)
    贷：以前年度损益调整                    50
    关于固定资产的处理：
    因为固定资产发生永久性损害但尚未处置，所以应全额计提减值准备。
    E生产线发生的永久性损害尚未经税务部门认定，所以固定资产的账面价值为零，计税基础为1 400万元，所以产生的可抵扣暂时性差异应确认递延所得税的金额=1 400× 25%=350(万元)，但企业确认了462万元的递延所得税资产，所以要冲回112(462- 350)万元的递延所得税资产。
    借：以前年度损益调整                   112
    贷：递延所得税资产                    112
    关于长期股权投资的处理：
    长期股权投资的投资成本=2 700(万元)，大于可收回金额2100万元，因此应计提长期股权投资减值准备的金额=2 700-2 100=600(万元)，会计处理是：
    借：以前年度损益调整                   600
    贷：长期股权投资减值准备                 600
    借：递延所得税资产                    150
    贷：以前年度损益调整                   150
    以前年度损益调整贷方余额=600+50-112-40+40+240-600+150=328(万元)，转入利润分配。
    借：以前年度损益调整                   328
    贷：利润分配——未分配利润                328
    借：利润分配——未分配利润               32.8
    贷：盈余公积                      32.8
    因上述各项资产会计期末计价处理的更正，应调整的“未分配利润”项目的金额=328- 32.8=295.2(万元)

  • 第14题：

    某自行车制造企业，2019年实现产品销售收入2000万元，支付合理的工资薪金总额200万元（其中，残疾职工工资50万元），实际发生职工福利费60万元，为全体员工支付补充医疗保险费40万元，发生广告费和业务宣传费500万元。另外，企业当年购置安全生产专用设备500万元，购置完毕即投入使用。

    企业所得税法规定，企业购置并实际使用环境保护专用设备，可以按设备投资额的一定比例抵免企业当年的应纳所得税额，则该企业至多可以抵免2019年的应纳所得税额为（ ）万元。




    A.25

    B.50

    C.200

    D.500

    答案：B
    解析：
    本题考查专用设备投资抵免。

    企业购置并实际使用税法规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。

    500×10%=50

  • 第15题：

    济南市某商贸企业，2018年实现产品销售收入1800万元，支付合理的工资薪金总额200万元（含残疾职工工资50万元），业务招待费80万元，职工福利费60万元，职工教育经费30万元，利润总额200万元。另外，企业当年购置环境保护专用设备支出600万元。购置完毕即投入使用。
    该企业购置环境保护专用设备的支出可以抵免应纳税额（ ）万元。

    A.600
    B.240
    C.60
    D.30

    答案：C
    解析：
    本题考查企业所得税的税前扣除。企业购置并实际使用环境保护专用设备，可以按设备投资额的10％抵免企业当年的应纳税额，该企业可抵免应纳税额=600×10％=60（万元）。

  • 第16题：

    某家具企业2015年会计资料如下：
    1．会计利润400万
    2．销售收入2000万元
    3．管理费用和销售费用中列支的业务招待费30万元，广告费和业务宣传费400万元
    4．营业外支出列支税收滞纳金3万元，行政罚款5万元，赞助支出12万，公益性捐赠支出50万
    5．投资收益中，国债利息收入10万元
    6．固定资产科目显示当年钩子安全生产专用设备500万元，购入后投入使用，该企业的所得税率为25%
    该企业购入的安全生产专用设备，可以按照一定比例抵免应纳税所得额，至多抵免限额为（??）

    A.25
    B.50
    C.75
    D.150

    答案：B
    解析：

  • 第17题：

    某企业2016年部分财务数据如下：
    （1）全年实现营业收入1000万元；取得投资收益6万元（其中国债利息收入4万元，金融债券利息收入2万元）；
    （2）管理费用和销售费用220万元，其中业务招待费支出10万元；
    （3）营业外支出85万元，其中包括非广告性赞助支出60万元，税收滞纳金5万元；
    （4）计入成本费用中的实发工资190万元，其中企业安置残疾人员所支付的工资为25万元；
    （5）企业当年购置用于安全生产的专用设备一台，投资额80万元。
    已知：企业当年的会计利润为200万元。
    要求：根据上述资料，回答下列问题。<4>、下列税务处理不正确的是（　）。

    A、企业安置残疾人员所支付的工资可以在税前加计扣除100%
    B、企业安置残疾人员所支付的工资可以在税前加计扣除50%
    C、企业购置用于安全生产专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免
    D、企业购置用于安全生产专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税所得额中抵免

    答案：B,D
    解析：

    企业安置残疾人员的，支付给残疾职工工资可以据实扣除，在此基础上可以按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按10%的比例在当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。

  • 第18题：

    企业购置环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按照特定比例实行税额抵免。即企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》、《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》和《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的（）可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。

    • A、50%
    • B、20%
    • C、10%
    • D、40%

    正确答案:C

  • 第19题：

    享受环境保护、节能节水、安全生产等专用设备抵免的企业，应当实际购置并自身实际投入使用上述规定的专用设备；企业购置上述专用设备在5年内转让、出租的，应当停止该优惠，并补缴已经抵免的企业所得税税款。


    正确答案:正确

  • 第20题：

    单选题
    2014年某居民企业购买安全生产专用设备用于生产经营，取得的增值税普通发票上注明设备价款23.4万元。已知该企业2012年亏损40万元，2013年盈利20万元。2014年度经审核的会计利润为80万元，没有纳税调整项目。2014年该企业实际应缴纳企业所得税()万元。
    A

    20

    B

    13

    C

    12.66

    D

    14.66


    正确答案： A
    解析： 应缴纳企业所得税=（80-20）×25%-23.4×10%=12.66（万元）

  • 第21题：

    单选题
    企业购置环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按照特定比例实行税额抵免。即企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》、《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》和《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的（）可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。
    A

    50%

    B

    20%

    C

    10%

    D

    40%


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    问答题
    计算分析题：甲企业只生产一种产品，年产销量为5万件，单位产品售价为20元。为了降低成本，计划购置新生产线。买价为200万元，预计使用寿命10年，到期收回残值2万元，采用直线法计提折旧。据预测可使变动成本降低20%，产销量不变。现有生产线的年折旧额为6万元，购置新生产线后现有的生产线不再计提折旧。其他的固定成本不变。目前生产条件下的变动成本为40万元，固定成本为24万元。要求：（1）计算目前的安全边际率和利润；（2）计算购置新生产线之后的安全边际率和利润；（3）判断购置新生产线是否经济？（4）如果购置新生产线企业经营的安全性水平有何变化？

    正确答案： （1）目前的单位产品变动成本=40/5=8（元）单位产品边际贡献=20-8=12（元）盈亏临界点销售量=24／12=2（万件）安全边际率=（5-2）／5×100%=60%利润=5×12-24=36（万元）（2）购置新生产线之后的单位产品变动成本=8×（1-20%）=6.4（元）单位产品边际贡献=20-6.4=13.6（元）固定成本=24-6+（200-2）／10=37.8（万元）盈亏临界点销售量=37.8／13.6=2.78（万件）安全边际率=（5-2.78）／5×100%=44.4%利润=5×13.6-37.8=30.2（万元）（3）由于利润下降，所以购置新生产线不经济。（4）由于安全边际率降低，因此，企业经营的安全性水平下降。
    解析： 本题容易出错的地方是固定成本的确定。题目给出的目前固定成本24万元中包括了现有生产线的年折旧，但是没有包括新生产线的年折旧，计算购置新生产线之后的固定成本需要先从24万元中减去现有生产线的年折旧，再加上新生产线的年折旧。

  • 第23题：

    单选题
    某居民企业2009年实现会计利润总额120万元，在当年生产经营活动中发生了公益性捐赠支出20万元，购买了价值30万元的环境保护专用设备。假设当年无其他纳税调整项目，2009年该企业应缴纳企业所得税（　　）万元。
    A

    28.4

    B

    19.4

    C

    30.0

    D

    32.4


    正确答案： C
    解析：
    根据税法规定，公益性捐赠支出税前扣除限额＝120×12％＝14.4（万元），捐赠支出纳税调增额＝20－14.4＝5.6（万元），购买环境保护专用设备投资额的10％可以从企业当年的应纳税额中抵免。应缴纳企业所得税＝（120＋5.6）×25％－30×10％＝28.4（万元）。

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