税前准予扣除的期间费用为（ ）万元(不含房产税和加计扣除)。A．3104．25B．3894C．4146．55D．4034

题目

税前准予扣除的期间费用为（ ）万元(不含房产税和加计扣除)。

A．3104．25

B．3894

C．4146．55

D．4034

相似考题

1.外商投资企业和外国企业用于中国境内的公益、救济性质的捐赠支出( )。A．准予税前全额扣除B．准予税前扣除应纳税所得额的3%C．准予税前扣除应纳税所得额的30%D．准予税前扣除应纳税所得额的10%

2.计算2008年企业所得税前准予扣除项目金额合计为( )万元(含加计扣除)。A．1426.38B．1936.4C．1826.38D．1996.4

3.计算企业2009年准予税前扣除的管理费用为( )万元(含加计扣除)。A．186.05B．155.05C．30D．160.05

4.计算2008年企业所得税前准予扣除的管理费用为( )万元。A．142.38B．162.38C．182.38D．202.38

参考答案和解析
正确答案：B
销售(营业)收入=20000+(20000+10)>(1+72/(3×12)×5=22010(万元)广告费用扣除限额=22010×15%=3301.5(万元)，实际支出的广告费2370万元，据实扣除。
业务招待费用扣除限额=22010×5‰=110．05(万元)，实际发生额的60%二=140×60%=84(万元)，只能扣除84万元，环境保护专项资金支出可以税前扣除。
借款的利息可以扣除的限额==1000×59/0=50(万元)，实际发生100万元，只能扣除50万元。
税前准予扣除的期间费用=2500+1200-140+84+300-100+50=3894(万元)
更多“税前准予扣除的期间费用为( )万元(不含房产税和加计扣除)。 A.3104.25B.3894C.4146.55D.4034 ”相关问题

  • 第1题：

    计算企业2009年准予税前扣除的销售费用为( )万元。(不考虑上年事项)

    A．140

    B．180

    C．240

    D．280


    正确答案：C
    解析：广告和业务宣传费扣除限额=1210×15%=181.5(万元)，本期实际列支80万元，可以据实扣除。税前可以扣除的销售费用为240万元。

  • 第2题：

    2009年度所得税前准许扣除的成本和期间费用为( )万元。

    A．2912.45

    B．2910

    C．2854.35

    D．2945.75


    正确答案：B
    解析：2009年所得税前可以扣除的销售成本=1000+2500-1500=2000(万元)
      业务招待扣除限额=[2800+351÷(1+17%)+155]×5‰=16.28(万元)，实际发生额的60%=25×60%=15(万元)，准予扣除15万元。
      2009年度所得税前准予扣除的成本和期间费用=2000+300+620-25+15 =2910(万元)

  • 第3题：

    计算2009年企业所得税前准予扣除的财务费用和管理费用为( )万元。

    A．325.38

    B．342.88

    C．336.88

    D．346.88


    正确答案：A
    解析：2009年企业所得税前准予扣除的财务费用
      固定资产建造尚未竣工决算投产前的利息，不得扣除；竣工决算投产后的利息，可计入当期损益。
      建造厂房借款税前可扣除的财务费用=30÷12×2=5(万元)
      本期厂房资本化利息=30-5=25(万元)
      筹集生产性资金可扣除的财务费用限额=300×6%=18(万元)本期准予扣除的财务费用=220-30-30+18+5=183(万元)
      2009年企业所得税前准予扣除的管理费用业务招待费扣除限额=130×60%=78(万元)
      扣除最高限额=(2300+56+120)×5‰=12.38 (万元)
      所以本期业务招待费的扣除为12.38万元。
      所以本期管理费用可以税前扣除额=260-130+12.38=142.38(万元)
      因此，本期可以扣除的财务费用和管理费用合计=183+142.38=325.38(万元)

  • 第4题：

    某生产企业(一般纳税人)因意外事故损失外购钢材成本30万元，保险公司调查后同意赔付4万元，其余损失已报经税务机关同意扣除。下列说法不正确的是( )。

    A．税前准予扣除的损失为26万元

    B．税前准予扣除的损失为31.1万元

    C．税前不得扣除的损失为4万元

    D．损失原材料而转出的进项税准予所得税前扣除


    正确答案：A
    解析：存货毁损净损失准予所得税前扣除，净损失包括不得从销项税额中抵扣的进项税额。该企业资产净损失=30+30×17%-4=31.1(万元)

  • 第5题：

    该企业2009年准予扣除的销售费用、管理费用、财务费用合计为( )万元。(不含加计扣除)

    A．1862.53

    B．1863.83

    C．2239.32

    D．2254.93


    正确答案：D
    解析：销售收入总额=20+6×4+6000=6044(万元)
      广告费和业务宣传费扣除限额=6044×15%=906.6(万元)，实际发生1000万元，按照限额扣除。业务招待费扣除限额=6044×5‰=30.22(万元)140×60%=84(万元)，可以扣除30.22万元
      在建工程的借款利息属于资本化的利息，不可以作为财务费用扣除，向企业借款，按照不超过同期银行贷款利率限额内扣除，同期银行贷款的年利息率=25×2÷1000=5%
      应扣除的财务费用=320-25-20+200×5%×9/12=282.5(万元)
      合计=1200-1000+906.6+15.61+960-140+30.22+282.5=2254.93(万元)

  • 第6题：

    计算企业2009年准予税前扣除的管理费用为（ ）万元。

    A．5.05

    B．155.05

    C．30

    D．160.05


    正确答案：B
    销售(营业)收入总额=1000+10=1010(万元)
    业务招待费扣除标准：(1000+10)×5‰=5.05(万元)<50×60%=30(万元)
    税前可以扣除的业务招待费是5.05万元。
    所以，税前可以扣除的管理费用为200-50+5.05=155.05(万元)。

  • 第7题：

    下列有关企业所得税税前扣除的表述正确的有（ ）。

    A.与向所有者进行利润分配相关的汇兑损失准予据实扣除
    B.烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出，一律不得扣除
    C.企业依照有关规定提取的用于环境保护的专项资金准予扣除
    D.企业发生的合理的劳动保护支出准予扣除
    E.企业对外投资期间，投资资产的成本准予扣除

    答案：B,C,D
    解析：
    选项A：企业在货币交易中，以及纳税年度终了时将人民币以外的货币性资产、负债按照期末即期人民币汇率中间价折算为人民币时产生的汇兑损失，除已经计入有关资产成本以及与向所有者进行利润分配相关的部分外，准予扣除。选项E：企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除，企业在转让或者处置投资资产时，投资资产的成本准予扣除。

  • 第8题：

    企业发生的广告费和业务宣传费准予在当年税前全部扣除。


    正确答案:错误

  • 第9题：

    多选题
    某生产企业（一般纳税人）因意外事故损失外购原材料账面成本是60万元，保险公司调查后同意赔付15万元，其余损失已报经税务机关同意扣除。则该企业确定应纳税所得额时正确的是（）。
    A

    税前准予扣除的损失为45万元

    B

    税前准予扣除的损失为55.2万元

    C

    税前准予扣除的损失为15万元

    D

    损失原材料而转出的进项税准予所得税前扣除

    E

    损失原材料而转出的进项税不得在所得税前扣除


    正确答案： A,D
    解析： 存货毁损净损失准予所得税前扣除，净损失包括不得从销项税前中抵扣的进项税额。该企业资产净损失＝60＋60×17%－15＝55.2（万元）

  • 第10题：

    多选题
    某生产企业（一般纳税人）因意外事故损失外购钢材30万元，保险公司调查后同意赔付4万元，其余损失已报经税务机关同意扣除。则该企业确定应纳税所得额时正确的有（　　）。
    A

    税前准予扣除的损失为26万元

    B

    税前准予扣除的损失为30.8万元

    C

    保险公司赔付4万不得在税前扣除

    D

    损失原材料而转出的进项税准予所得税前扣除


    正确答案： A,B
    解析：
    对企业毁损、报废的固定资产或存货，以该固定资产的账面净值或存货的成本减除残值、保险赔款和责任人赔偿后的余额，作为固定资产或存货毁损、报废损失在计算应纳税所得额时扣除。净损失包括不得从销项税前中抵扣的进项税额。该企业资产净损失＝30＋30×16%－4＝30.8（万元）。

  • 第11题：

    多选题
    企业2012年准予税前扣除的管理费用为（　　）万元。
    A

    160.05

    B

    155.05

    C

    30

    D

    5.05


    正确答案： D,A
    解析：
    销售（营业）收入＝1000＋10＝1010（万元）；业务招待费扣除标准：（1000＋10）×5‰＝5.05（万元）＜50×60％＝30（万元），税前可以扣除的业务招待费是5.05万元：税前可以扣除的管理费用为200－50＋5.05＝155.05（万元）

  • 第12题：

    多选题
    2017 年甲企业取得销售收入 8000 万元，当年发生的与生产经营相关的业务招待费 60 万 元，上年因超支在税前未能扣除的与生产经营相关的业务招待费支出 5 万元；当年发生的与生产经营相关的广告费 500 万元，上年因超支在税前未能扣除的符合条件的广告费 200 万元。根据企业所得税法律制度的规定，甲企业在计算当年应纳税所得额时，下列关于业务招待费和广告费准予扣除数额的表述中，正确的有（　　）。
    A

    业务招待费准予扣除的数额为 39 万元

    B

    业务招待费准予扣除的数额为 36 万元

    C

    广告费准予扣除的数额为 500 万元

    D

    广告费准予扣除的数额为 700 万元


    正确答案： C,B
    解析：

  • 第13题：

    计算企业2009年准予税前扣除的财务费用为( )万元。

    A．38

    B．36.4

    C．58.8

    D．42


    正确答案：B
    解析：向关联方借款金额的利息，可按注册资本的2倍扣除。
    向母公司借款可扣除的利息支出=90×2×8/100=14.4(万元)
    税前可以扣除的财务费用=42-(20-14.4)=36.4(万元)

  • 第14题：

    关于业务招待费，下列说法中正确的是( )。

    A．允许税前扣除的业务招待费为8万元

    B．允许税前扣除的业务招待费为54万元

    C．超过允许税前扣除部分的业务招待费，准予在以后纳税年度结转扣除

    D．超过允许税前扣除部分的业务招待费，不得在以后纳税年度结转扣除


    正确答案：AD

  • 第15题：

    某电信企业2006年实现主营业务收人1600万元，本年度发生广告费144万元，业务宣传费36万元.下列选项中，关于广告费和业务宜传费在税前扣除的说法，正确的是

    A. 广告费可在税前扣除128万元

    B. 业务宣传费可在税前扣除36万元

    C. 广告费、业务宣传费合计可在税前扣除164万元

    D. 广告费、业务宣传费合计可在税前扣除136万元


    正确答案：D

  • 第16题：

    税前准予扣除的财务费用、销售费用、管理费用合计是( )万元。(不含加计扣除)

    A．518.52

    B．563.75

    C．645.52

    D．634.75


    正确答案：D
    解析：①非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分可以税前扣除。
      向银行借入流动资金利率=4.5÷200×12÷6=4.5%
      向职工借入流动资产准予扣除的利息费用 =50×4.5%×9÷12=1.69(万元)
      企业可以扣除的财务费用=4.5+1.69=6.19(万元)
      ②销售(营业)收入=6×12+40+5500+100=5712(万元)
      [提示] 对以房产投资，收取固定收入，不承担联营风险的，实际是以联营名义取得房产租金，应按照租金收入计入销售(营业)收入。广告费和业务宣传费扣除限额=5712×15%=856.8(万元)，实际发生200+150=350 (万元)，准予全额扣除。
      ③业务招待费扣除限额=5712×5‰=28.56(万元)，实际发生的60%是60万元，准予扣除的是28.56万元。
      税前准予扣除的财务费用、销售费用、管理费用合计=6.19+500+200-100+28.56=634.75(万元)

  • 第17题：

    某生产企业（一般纳税人）因意外事故损失原材料30万，保险公司同意赔付4万元，其余损失已报经税务机关审批扣除，则该企业确定应纳税所得额时的正确作法是（ ）。

    A．税前准予扣除的损失为26万元

    B．税前准予扣除的损失为31.1万元

    C．税前不得扣除的损失为4万元

    D．损失原材料而转出的进项税准予所得税前扣除


    正确答案：BCD
    存货毁损净损失准予所得税前扣除，净损失包括不得从销项税额中抵扣的进项税金。该企业资产净损失=30+30×17%－4=31.1（万元）。

  • 第18题：

    （2019年）企业发生的广告费，下列所得税表述正确的是（）。

    A.酒类制造企业的广告费，不得在税前扣除
    B.医药销售企业的广告费，不超过当年销售收入30%的部分准予税前扣除
    C.企业筹建期间发生的广告费，可按实际发生额计入筹办费，按有关规定在税前扣除
    D.签订广告分摊协议的关联企业计算税前可扣除的广告费只能在关联企业之间扣除

    答案：C
    解析：
    选项AB对化妆品制造或销售、医药制造和饮料制造（不含酒类制造）企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入30%的部分，准予扣除；选项C，企业在筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可按实际发生额的60%计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除；发生的广告费和业务宣传费，可按实际发生额计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除。
    　　D选项，对签订广告费和业务宣传费分摊协议（以下简称分摊协议）的关联企业，其中一方发生的不超过当年销售（营业）收入税前扣除限额比例内的广告费和业务宣传费支出可以在本企业扣除，也可以将其中的部分或全部按照分摊协议归集至另一方扣除。另一方在计算本企业广告费和业务宣传费支出企业所得税税前扣除限额时，可将按照上述办法归集至本企业的广告费和业务宣传费不计算在内。

  • 第19题：

    根据企业所得税法律制度的规定，下列有关保险费扣除的说法中，正确的有（ ）。

    A.企业缴纳的财产保险费准予据实在税前扣除
    B.企业按照规定为员工缴纳的基本社会保险费准予据实在税前扣除
    C.企业按照规定为员工缴纳的补充医疗保险费准予据实在税前扣除
    D.企业为本企业法人代表缴纳的商业保险费准予据实在税前扣除

    答案：A,B
    解析：
    (1)选项C：企业按规定为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老、医疗保险费，分别在不超过职工工资总额5％标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；超过的部分，不予扣除。(2)选项D：除企业依照国家规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费和国务院财政、税务主管部门规定可以扣除的其他商业保险费外，企业为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除。

  • 第20题：

    某生产企业（一般纳税人）因意外事故损失外购原材料账面成本是60万元，保险公司调查后同意赔付15万元，其余损失已报经税务机关同意扣除。则该企业确定应纳税所得额时正确的是（）。

    • A、税前准予扣除的损失为45万元
    • B、税前准予扣除的损失为55.2万元
    • C、税前准予扣除的损失为15万元
    • D、损失原材料而转出的进项税准予所得税前扣除
    • E、损失原材料而转出的进项税不得在所得税前扣除

    正确答案:B,D

  • 第21题：

    多选题
    2016年A企业取得销售收入8000万元，当年发生的与生产经营相关的业务招待费60万元，上年因超支在税前未能扣除的与生产经营相关的业务招待费支出5万元；当年发生的与生产经营相关的广告费500万元，上年因超支在税前未能扣除的符合条件的广告费200万元。根据企业所得税法律制度的规定，甲企业在计算当年应纳税所得额时，下列关于业务招待费和广告费准予扣除数额的表述中，正确的有（  ）。
    A

    业务招待费准予扣除的数额为39万元

    B

    业务招待费准予扣除的数额为36万元

    C

    广告费准予扣除的数额为500万元

    D

    广告费准予扣除的数额为700万元


    正确答案： D,B
    解析：

  • 第22题：

    不定项题
    甲企业在计算应纳税所得额时，准予在税前扣除的业务招待费和研究开发费用数额分别是（  ）。
    A

    业务招待费税前准予扣除84万元

    B

    业务招待费税前准予扣除44万元

    C

    研究开发费用税前扣除420万元

    D

    研究开发费用税前扣除490万元


    正确答案： D
    解析：

  • 第23题：

    不定项题
    甲企业在计算应纳税所得额时，对职工福利费、职工教育经费、工会经费在税前准予扣除的数额表述中，正确的是(    )。
    A

    职工福利费税前扣除数额：500×14%=70（万元）

    B

    工会经费税前扣除数额：500×2% =10（万元）

    C

    职工教育经费税前扣除数额：500×8%=40（万元），超出的7.5万元不得结转扣除

    D

    职工教育经费税前扣除数额：500×8% =40（万元），超出的7.5万元准予结转扣除


    正确答案： A,B,D
    解析：

相关内容